ما هو ضريبة الاحتفاظ؟
ضريبة الاحتجاز هي ضريبة تُحجز عند المصدر، أي من قبل صاحب العمل. يُعتبر حجز ضريبة الرواتب مثالًا شائعًا على ضريبة الاحتجاز. يقوم أصحاب العمل بتحويل جزء من راتب الموظف إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لتغطية الضرائب المتوقعة. كما يحتفظ أصحاب العمل بالضرائب المستحقة على الموظفين العاملين في الخارج لضمان أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتلقى الضرائب قبل أن يغادر المال حدود الولايات المتحدة.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الاستقطاع هي أي ضريبة يخصمها صاحب العمل من راتب الموظف ويدفعها مباشرة للحكومة.
- ضريبة الرواتب هي واحدة من أكثر أشكال ضريبة الاستقطاع شيوعًا.
- يتيح ائتمان الاحتفاظ بالموظفين لأصحاب العمل المؤهلين المطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد مقابل حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي، بما يعادل 70% من الأجور المؤهلة التي يدفعونها للموظفين بعد 31 ديسمبر 2020 وحتى 30 يونيو 2021.
فهم ضريبة الاحتفاظ
ضريبة الاحتجاز هي أي ضريبة يخصمها صاحب العمل من راتب الموظف ويدفعها مباشرة إلى الحكومة. يحدث هذا عادة لسببين. الشكل الأول من الاحتجاز شائع لجميع الموظفين الذين يتوقعون دفع ضرائب على مدار السنة الضريبية. يقوم دافعو الضرائب بملء نموذج W-4 وتقديم قائمة بصاحب العمل تحتوي على بدلات الاحتجاز التي ستقلل من الضريبة المحتجزة من قبل صاحب العمل. تشمل بدلات الاحتجاز:
- الأسر ذات الدخلين.
- المعالون الذين تزيد أعمارهم عن 17 عامًا.
- الخصومات المفصلة في السنوات السابقة.
- مبالغ كبيرة مستردة من الضرائب أو فواتير في السنوات السابقة.
الموظف الذي لا يقدم نموذج W-4 سيتم اعتباره كشخص غير متزوج بدون أي إعفاءات، وبالتالي سيكون خاضعًا لأعلى معدل اقتطاع ممكن. يمكن تحديث نماذج W-4 في أي وقت يمر فيه دافع الضرائب بتغيير كبير في الإعفاءات. يمكن لدافعي الضرائب الذين يتوقعون عدم وجود التزامات ضريبية في نهاية السنة الضريبية المطالبة بالإعفاء من الاقتطاع.
ضريبة الاحتفاظ للأجانب
النوع الثاني من ضريبة الاحتجاز هو الذي يحتجزه أصحاب العمل من رواتب الأجانب العاملين في الولايات المتحدة. عادةً ما يخضع الأجانب لمعدل احتجاز فيدرالي يبلغ 30%. تشمل الاستثناءات من هذه القاعدة الأجانب من الدول التي لديها اتفاقيات ضريبية محددة مع الولايات المتحدة، مثل كندا واليابان.
مهما كان السبب وراء حجب الضريبة، فإن المبلغ المحتجز هو تقدير لتلك الضرائب التي سيتوجب على الموظف دفعها في نهاية السنة الضريبية. تهدف البدلات إلى أن تكون محاولة حسنة النية لتعديل المبالغ المحتجزة لتعكس بشكل أفضل الالتزام في نهاية السنة. غالبًا ما يتلقى دافعو الضرائب استردادًا أو يكونون ملزمين بإجراء دفعة في نهاية السنة لتسوية الحجب مع فاتورتهم الضريبية الفعلية في نهاية السنة.
في حالات نادرة، تُطلب من الشركات التي تدفع أرباح الأسهم أو الفوائد على الاستثمارات الاحتفاظ باقتطاع احتياطي على المدفوعات للأفراد الذين لم يقدموا رقم تعريف ضريبي أو الذين يهمون مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل خاص.
يجب على أصحاب العمل تقديم تقارير ربع سنوية عن الضرائب المقتطعة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر النموذج 941، المعروف أيضًا باسم الإقرار الضريبي الفيدرالي الربع سنوي لأصحاب العمل. تشير مصلحة الضرائب الأمريكية أحيانًا إلى أصحاب العمل الذين يقتطعون الضرائب كوكلاء اقتطاع في الوثائق الرسمية.
اعتبارات خاصة
قدم قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي بسبب فيروس كورونا (CARES) تشريعًا يسمى ائتمان الاحتفاظ بالموظفين. سمح هذا الائتمان لأصحاب العمل المؤهلين بتقليل جزء من ودائع ضرائب التوظيف التي قاموا بحجزها والتي يُطلب منهم إيداعها. تم استخدامه كحافز لأصحاب العمل للحفاظ على الموظفين على جداول الرواتب خلال الجائحة.
تم تمديد وتعديل الائتمان لاحقًا عندما أقر الكونغرس قانون اليقين الضريبي وإغاثة الكوارث لعام 2020، والذي تم سنه في 27 ديسمبر 2020. يسمح الإصدار الجديد من الائتمان لأصحاب العمل المؤهلين بالمطالبة بائتمان ضريبي قابل للاسترداد مقابل حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي بما يعادل 70% من الأجور المؤهلة التي يدفعونها للموظفين بعد 31 ديسمبر 2020 وحتى 30 يونيو 2021. تُحدد الأجور المؤهلة بمبلغ 10,000 دولار لكل موظف لكل ربع سنة في عام 2021. وبالتالي، فإن الحد الأقصى لمبلغ ائتمان استرداد الموظفين المتاح هو 7,000 دولار لكل موظف لكل ربع سنة، ليصل الإجمالي إلى 14,000 دولار في عام 2021.