ما هي قاعدة 72(t)؟
تسمح القاعدة 72(t) بسحب الأموال من الحسابات التقاعدية الفردية (IRAs) وغيرها من الحسابات التقاعدية ذات المزايا الضريبية مثل خطط 401(k) و403(b) دون فرض غرامات. يتم إصدارها من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
تسمح هذه القاعدة لأصحاب الحسابات بالاستفادة من مدخراتهم التقاعدية قبل سن التقاعد من خلال السحوبات المبكرة دون العقوبة المعتادة البالغة 10%. ومع ذلك، لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تخضع السحوبات لمعدل ضريبة الدخل العادي لصاحب الحساب.
النقاط الرئيسية
- قاعدة 72(t) تتيح لك سحب الأموال مبكرًا من حساب IRA أو 401(k) أو 403(b) بدون عقوبات.
- هناك إعفاءات أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يمكن استخدامها للنفقات الطبية، وشراء منزل، والمزيد.
- يجب اعتبار سحوبات قاعدة 72(t) كخيار أخير عندما يتم استنفاد جميع الخيارات الأخرى لتقليل الضغط المالي (مثل التفاوض مع الدائنين، توحيد الديون، الإفلاس، إلخ).
فهم قاعدة 72(t)
تشير القاعدة 72(t) إلى الكود 72(t)، القسم 2، الذي يحدد الاستثناءات من ضريبة السحب المبكر. تسمح هذه الاستثناءات للمستثمرين بسحب الأموال من حسابات التقاعد الخاصة بهم قبل سن 59½، طالما تم استيفاء بعض المؤهلات.
للاستفادة من هذه القاعدة، يجب على مالك حساب التقاعد أن يأخذ على الأقل خمس دفعات دورية متساوية بشكل كبير (SEPPs). يعتمد مقدار الدفعات على متوسط العمر المتوقع للمالك كما يتم حسابه من خلال طرق معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب عليك أيضًا سحب هذه الأموال وفقًا لجدول زمني محدد. تقدم مصلحة الضرائب ثلاث طرق مختلفة لحساب جدول السحب الخاص بك. يجب عليك الالتزام بجدول الدفعات لمدة خمس سنوات أو حتى تصل إلى سن 59 1/2، أيهما يأتي لاحقًا (ما لم تكن معاقًا أو تتوفى).
حساب مبالغ الدفع بموجب القاعدة 72(t)
تعتمد المبالغ التي يتلقاها صاحب الحساب في الدفعات الدورية الممكنة بموجب القاعدة 72(t) على متوسط العمر المتوقع، والذي يمكن حسابه من خلال واحدة من ثلاث طرق معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS):
- طريقة الإطفاء
- الحد الأدنى للتوزيع أو طريقة متوسط العمر المتوقع
- طريقة تحويل المبلغ إلى دفعات سنوية
تحدد طريقة الاستهلاك مبالغ الدفع السنوية من خلال استهلاك رصيد حساب المستثمر على مدى العمر المتوقع للفرد أو الزوجين. تطور هذه الطريقة أكبر وأكثر مبلغ معقول يمكن للفرد سحبه، ويكون المبلغ ثابتًا سنويًا.
تستخدم طريقة الحد الأدنى للتوزيع عامل قسمة من جدول توقع الحياة الفردي أو المشترك الخاص بـ IRS، حيث يتم استخدامه لتقسيم رصيد حساب التقاعد. الفرق الرئيسي بين هذه الطريقة وطريقة الاستهلاك هو أن المدفوعات الناتجة عن طريقة الحد الأدنى للتوزيع، كما يوحي الاسم، هي أقل المبالغ الممكنة التي يمكن سحبها.
الحساب النهائي المعتمد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية هو طريقة تحويل المبلغ إلى دفعات سنوية، والتي تستخدم طريقة عامل الدفعة السنوية المقدمة من مصلحة الضرائب لتحديد دفعات متساوية أو شبه متساوية وفقًا للوائح SEPP. توفر هذه الطريقة لأصحاب الحسابات دفعة سنوية ثابتة، حيث يكون المبلغ عادةً بين أعلى وأدنى مبلغ يمكن لصاحب الحساب سحبه.
ما هي سلبيات قاعدة 72(t)؟
سحب الأموال من حساب التقاعد هو الملاذ الأخير من الناحية المالية. استخدام قاعدة 72(t) سيستنزف مدخرات التقاعد الخاصة بك، مما قد يعرض استقرار مستقبلك المالي للخطر.
هل خطة 72(t) فكرة جيدة؟
بالنسبة للعديد من الحالات، قد لا يكون استخدام قاعدة 72(t) فكرة جيدة. قد يكون الخطر على تقاعدك المستقبلي كبيرًا جدًا بحيث لا يبرر سحب الأموال الآن. ومع ذلك، في بعض الحالات النادرة، قد يكون الأمر يستحق ذلك.
ما هو مثال على سحب الأموال مبكرًا باستخدام قاعدة 72(t)؟
على سبيل المثال، لنفترض أن مستثمرًا يبلغ من العمر 53 عامًا لديه حساب IRA يحقق عائدًا سنويًا بنسبة 1.5% مع رصيد يبلغ 250,000 دولار ويرغب في سحب الأموال مبكرًا بموجب القاعدة 72(t). باستخدام طريقة الاستهلاك، سيحصل على حوالي 10,042 دولار في المدفوعات السنوية. باستخدام طريقة الحد الأدنى للتوزيع، سيحصل على حوالي 7,962 دولار سنويًا على مدى فترة خمس سنوات. باستخدام طريقة تحويل المبلغ إلى معاش، سيحصل على حوالي 9,976 دولار سنويًا.
الخلاصة
من الجدير بالذكر أن العديد من خطط التقاعد تقدم استثناءات من عقوبة 10% في ظروف معينة، مثل الإعاقة والمرض. إذا لم تستوفِ أيًا من معايير الاستثناءات الأخرى، فيمكن استخدام قاعدة 72(t) إذا كنت قد استنفدت جميع الخيارات الأخرى. لا ينبغي استخدامها كاستراتيجية لصندوق الطوارئ، حيث إن أي سحوبات قد تؤثر بشكل كبير على استقرارك المالي في المستقبل.