ما هو الدفع الدوري المتساوي بشكل كبير (SEPP)؟
طريقة الدفع الدوري المتساوي (SEPP) هي وسيلة لتوزيع الأموال من حساب التقاعد الفردي (IRA) أو خطط التقاعد المؤهلة الأخرى (ما لم تكن لا تزال تعمل لدى صاحب العمل) قبل بلوغ سن 59½، وذلك لتجنب تكبد عقوبات مصلحة الضرائب الأمريكية على السحوبات. عادةً، الشخص الذي يسحب الأصول من الخطة قبل هذا العمر سيدفع غرامة سحب مبكر بنسبة 10% من المبلغ الموزع.
يتم سحب الأموال في خطط SEPP بدون عقوبة من خلال توزيعات سنوية محددة لفترة خمس سنوات أو حتى يبلغ صاحب الحساب 59½ عامًا، أيهما يأتي لاحقًا. يجب دفع ضريبة الدخل على السحوبات.
النقاط الرئيسية
تتيح لك خطة SEPP سحب الأموال دون عقوبة من حساب التقاعد قبل بلوغك سن 59½.
يمكن استخدام خطط SEPP مع أي خطط مؤهلة باستثناء 401(k) التي تُحتفظ بها لدى صاحب العمل الحالي.
يتم تحديد المبلغ الذي تسحبه كل عام بواسطة صيغ وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
خطة SEPP تناسب بشكل أفضل أولئك الذين يحتاجون إلى تدفق ثابت من الدخل قبل التقاعد، ربما لتعويض مهنة انتهت في وقت أبكر مما كان متوقعًا.
سيتعين عليك دفع جميع الغرامات التي سمحت لك بتجنبها إذا قمت بإنهاء خطة SEPP قبل أن تنتهي، بالإضافة إلى الفوائد على تلك المبالغ.
كيف تعمل خطط المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير (SEPP)
يمكنك استخدام أي حساب تقاعد مؤهل مع خطة SEPP، باستثناء 401(k) الذي تحتفظ به لدى صاحب العمل الحالي. يمكنك إعداد ترتيب SEPP من خلال مستشار مالي أو مباشرة مع مؤسسة.
في البداية، يجب عليك الاختيار من بين ثلاث طرق معتمدة من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لحساب توزيعاتك من خطة التوزيع المتساوي الدوري (SEPP):
سيؤدي كل خيار إلى توزيع سنوي محسوب مختلف. سيتم تحديد المبلغ الذي تسحبه مسبقًا ولن يتغير كل عام، على الأقل مع اثنين من الخيارات الثلاثة.
تنصح مصلحة الضرائب الأمريكية الأفراد باختيار الطريقة التي تدعم أوضاعهم المالية بشكل أفضل. يُسمح لك بتغيير الطريقة التي تستخدمها مرة واحدة خلال فترة حياة الخطة. إذا قمت بإلغاء الخطة قبل انتهاء فترة الاحتفاظ الدنيا، فسيتعين عليك دفع جميع العقوبات التي أعفتها مصلحة الضرائب الأمريكية على توزيعات الخطة، بالإضافة إلى الفوائد.
كيفية حساب دفعات خطة المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير (SEPP)
كما هو مذكور أعلاه، هناك ثلاث طرق مختلفة معتمدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لتحديد السحوبات من خطة SEPP الخاصة بك. سنناقشها بمزيد من التفصيل أدناه.
طريقة الاستهلاك
تحت طريقة الاستهلاك لحساب سحوبات خطة SEPP، يكون الدفع السنوي هو نفسه لكل سنة من البرنامج. يتم تحديده باستخدام متوسط العمر المتوقع لدافع الضرائب والمستفيد الخاص به أو بها، إذا كان ذلك مناسبًا، ومعدل فائدة مختار لا يزيد عن 120% من معدل الفائدة الفيدرالي المتوسط الأجل، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.
طريقة تحويل المبلغ إلى دفعات سنوية
كما هو الحال مع طريقة الاستهلاك، فإن التوزيع الذي يجب أن تأخذه بموجب طريقة التوزيع السنوي هو نفسه أيضًا كل عام. يتم تحديد المبلغ باستخدام السنوية بناءً على عمر دافع الضرائب وعمر المستفيد، إذا كان ذلك مناسبًا، ومعدل فائدة مختار، مع نفس إرشادات مصلحة الضرائب كما هو الحال مع الاستهلاك. يتم اشتقاق عامل السنوية باستخدام جدول الوفيات الذي توفره مصلحة الضرائب.
التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) و SEPP
باستخدام طريقة RMD، يتم تحديد الدفعة السنوية لكل سنة عن طريق قسمة رصيد الحساب على عامل متوسط العمر المتوقع لدافع الضرائب والمستفيد منه، إذا كان ذلك مناسبًا. بموجب هذه الطريقة، يجب إعادة حساب المبلغ السنوي سنويًا، ونتيجة لذلك، سيتغير من سنة إلى أخرى. كما أنها تؤدي عمومًا إلى سحوبات سنوية أقل من الطرق الأخرى.
تسمح عمليات السحب المبكر بموجب المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير بموجب قاعدة IRS 72(t). تتيح هذه القاعدة لدافعي الضرائب الأفراد الوصول المبكر إلى حسابات التقاعد الخاصة بهم دون تكبد أي غرامات.
مزايا وعيوب خطط الدفعات الدورية المتساوية بشكل كبير (SEPP)
المزايا
استخدام خطة SEPP يمكن أن يكون نعمة لأولئك الذين يرغبون أو يحتاجون إلى الوصول إلى التقاعد مبكرًا. يمكن أن تتيح لك الخطة تدفقًا ثابتًا من الدخل، بدون عقوبات، في الأربعينيات أو الخمسينيات من العمر لمساعدتك على تجاوز الفترة بين نهاية مسيرتك المهنية (وانتهاء الراتب المنتظم) ووصول دخل التقاعد الآخر.
في سن 59½، يمكنك سحب أموال إضافية من حسابات التقاعد الخاصة بك دون عقوبة. بحلول أواخر الستينيات من عمرك، ستكون مؤهلاً للحصول على الفوائد الكاملة من الضمان الاجتماعي وربما معاش تقاعدي محدد الفوائد.
تظل القيود المفروضة على SEPP سارية حتى نهاية فترة الدفع، والتي تكون إما بعد خمس سنوات أو عندما يصل مالك IRA إلى سن 59½، أيهما يأتي لاحقًا. على سبيل المثال، يجب على مالك IRA الذي بدأ SEPPs في سن 40 أن يلتزم بالقيود لمدة تقارب 20 عامًا. من ناحية أخرى، فإن مالك IRA الذي يبدأ SEPPs في سن 58 سيحتاج فقط إلى الاستمرار حتى سن 63. من المهم أن يتم قياس هذه الفترة الزمنية البالغة خمس سنوات من تاريخ أول توزيع وتنتهي بالضبط بعد خمس سنوات من ذلك التاريخ. لا تنتهي بعد إجراء التوزيع الخامس.
عيوب
أحد العيوب في برنامج SEPP هو أنه غير مرن نسبيًا. بمجرد أن تبدأ خطة SEPP، يجب عليك الالتزام بها طوال المدة، والتي يمكن أن تمتد لعقود إذا بدأت الخطة في الثلاثينيات أو الأربعينيات من عمرك.
خلال تلك الفترة، لديك القليل من المرونة أو لا توجد مرونة على الإطلاق لتغيير المبلغ الذي يمكنك سحبه من الصندوق كل عام. وترك الخطة ليس خيارًا مطروحًا، نظرًا لأنها تفرض عليك جميع العقوبات التي تجنبتها عند إطلاقها، بالإضافة إلى الفوائد. قد يتم تطبيق نفس العقوبة أيضًا إذا قمت بحساب خاطئ وفشلت في إجراء السحوبات اللازمة خلال أي سنة.
بدء خطة SEPP له أيضًا تأثيرات على أمنك المالي في وقت لاحق من التقاعد. بمجرد أن تبدأ خطة SEPP، سيتعين عليك التوقف عن المساهمة في الخطة التي تستفيد منها، مما يعني أن رصيدها لن ينمو من خلال مساهمات إضافية. ومن خلال سحب الأموال مبكرًا، فإنك تتخلى أيضًا عن الأرباح التي ستحققها لاحقًا - إلى جانب الضرائب التي ستوفرها على تلك الأرباح، والتي ستتراكم مع مرور الوقت بدون ضرائب داخل الحساب.
الإيجابيات
يوفر مصدر دخل ثابت قبل التقاعد
السحوبات تكون خالية من العقوبات عند سن 59½.
تنتهي فترة الخمس سنوات بعد خمس سنوات من التوزيع الأول.
السلبيات
يجب على حاملي الخطة البقاء ضمن الخطة حتى انتهاء المدة، مما يجعلها غير مرنة.
لا يمكن تغيير المبلغ المسحوب.
التخلي عن الخطة ليس خيارًا.
لا ينمو رصيد الحساب من خلال مساهمات إضافية.
ما هو برنامج المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير؟
برنامج المدفوعات الدورية المتساوية بشكل كبير يسمح للأفراد بسحب الأموال من حسابات التقاعد الخاصة بهم قبل بلوغهم سن 59½ دون مواجهة أي عقوبات. يمكن إجراء السحوبات من حسابات التقاعد الفردية أو الخطط التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k) طالما أنك لم تعد موظفًا في الشركة. يتم إجراء المدفوعات أو التوزيعات من الحساب إما لمدة خمس سنوات أو حتى تبلغ 59½ عامًا، أيهما يأتي لاحقًا.
متى يمكنني البدء في سحب الأموال من خطة SEPP؟
يمكنك البدء في سحب الأموال من خطة SEPP قبل أن تبلغ 59½ عامًا. ومع ذلك، يجب أن تأخذ هذه المدفوعات وفقًا لأحد الحسابات الثلاثة التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية. هذه الحسابات هي طريقة الاستهلاك (amortization)، وطريقة تحويل المدفوعات إلى أقساط (annuitization)، وطريقة التوزيع الأدنى المطلوب. كل طريقة تترك لك توزيعًا سنويًا مختلفًا. يجب أن تختار الطريقة التي تناسب وضعك المالي الخاص.
هل يمكنني أخذ سحوبات SEPP من حساب 401(k) الخاص بي؟
نعم ولا. يمكنك إجراء سحوبات من حساب 401(k) الخاص بك من خلال برنامج SEPP إذا لم تعد موظفًا في الشركة. وبالتالي، لا يمكنك سحب أي أموال من حسابك إذا كنت لا تزال تعمل لدى صاحب العمل الذي يرعى الخطة.
هل هناك أي عقوبات مرتبطة بخطط SEPP؟
بشكل عام، لا توجد عقوبات مرتبطة بخطط SEPP. ولكنك ستكون مسؤولاً عن دفع العقوبات والفوائد إذا قررت إلغاء الخطة قبل أن تصل إلى فترة الاحتفاظ الأدنى البالغة خمس سنوات أو قبل أن تبلغ 59½ عامًا، أيهما يأتي لاحقًا.
الخلاصة
هناك قواعد لحماية مدخرات تقاعدك حتى تحتاجها بشدة. لذلك، لا يمكنك سحب الأموال مبكرًا من حساباتك دون تكبد غرامات. ولكن هناك استثناءات. تتيح لك برامج الدفع الدوري المتساوي بشكل كبير استخدام حسابات التقاعد الخاصة بك إذا نشأت ظروف استثنائية، مثل المرض. ولكن هناك قواعد معينة يجب عليك اتباعها. لدى مصلحة الضرائب طرق حساب معينة يجب عليك استخدامها لتحديد توزيعاتك ويجب عليك أخذ هذه المدفوعات لفترة زمنية معينة. إذا كنت غير متأكد من كيفية عمل البرنامج أو إذا كان مناسبًا لوضعك، تأكد من استشارة أخصائي مالي أو تقاعد.