ما هو التدقيق القانوني؟
المراجعة القانونية هي مراجعة مطلوبة قانونيًا لدقة البيانات والسجلات المالية لشركة أو حكومة. الغرض من المراجعة القانونية هو تحديد ما إذا كانت المنظمة تقدم تمثيلًا عادلًا ودقيقًا لوضعها المالي من خلال فحص معلومات مثل أرصدة البنوك، وسجلات المحاسبة، والمعاملات المالية.
النقاط الرئيسية
- التدقيق القانوني هو مراجعة مطلوبة قانونيًا لدقة البيانات والسجلات المالية لشركة أو حكومة.
- يشير مصطلح "statutory" إلى أن التدقيق مطلوب بموجب القانون.
- الخضوع لتدقيق قانوني ليس بالضرورة علامة على ارتكاب خطأ.
- إذا تم العثور على أي أخطاء، قد يتم تطبيق العواقب المناسبة.
- الشركات التي تخضع للتدقيق تشمل الشركات العامة، البنوك، شركات الوساطة، شركات الاستثمار، وشركات التأمين.
فهم عمليات التدقيق القانوني
يشير مصطلح "المدقق القانوني" إلى أن التدقيق مطلوب بموجب قانون. القانون هو قانون أو لائحة يتم سنها من قبل الفرع التشريعي للحكومة المرتبطة بالمنظمة. يمكن سن القوانين على مستويات متعددة بما في ذلك الفيدرالية أو الولاية أو البلدية. في الأعمال التجارية، يشير القانون أيضًا إلى أي قاعدة يضعها فريق القيادة في المنظمة أو مجلس الإدارة.
التدقيق هو فحص للسجلات التي تحتفظ بها منظمة أو شركة أو كيان حكومي أو فرد. يتضمن ذلك عادةً تحليل السجلات المالية المختلفة أو مجالات أخرى. خلال التدقيق المالي، قد يتم فحص سجلات المنظمة المتعلقة بالدخل أو الربح، عوائد الاستثمار، النفقات، وعناصر أخرى. يتم استخدام العديد من هذه العناصر أيضًا عند حساب النسبة المجمعة.
الهدف من التدقيق المالي هو غالبًا تحديد ما إذا كانت الأموال قد أُديرت بشكل صحيح وأن جميع السجلات والتقارير المطلوبة دقيقة. في بداية التدقيق، تقوم الجهة المدققة بتوضيح السجلات التي ستكون مطلوبة كجزء من الفحص. تقوم الشركة التي تخضع للتدقيق بجمع وتقديم المعلومات كما هو مطلوب، مما يسمح للمدققين بإجراء تحليلهم. إذا تم العثور على أي أخطاء، فقد تُطبق العواقب المناسبة.
الخضوع لتدقيق قانوني ليس بالضرورة علامة على ارتكاب خطأ. بل هو غالبًا إجراء شكلي يهدف إلى المساعدة في منع أنشطة مثل اختلاس الأموال من خلال ضمان الفحص المنتظم لمختلف السجلات بواسطة طرف ثالث مؤهل. وينطبق نفس الأمر على أنواع التدقيق الأخرى.
ما هي الشركات التي تخضع للتدقيق القانوني؟
ليست كل الشركات ملزمة بإجراء عمليات تدقيق قانونية. الشركات التي تخضع للتدقيق تشمل الشركات العامة، البنوك، شركات الوساطة، شركات الاستثمار، وشركات التأمين. كما يُطلب من بعض الجمعيات الخيرية إكمال عمليات التدقيق القانونية.
تشمل الإعفاءات العامة الشركات غير العامة والشركات الصغيرة التي تقل عن حجم معين.
كيف تُستخدم عمليات التدقيق القانوني
قد تتطلب القوانين المحلية أن تقدم جميع البلديات إلى تدقيق قانوني سنوي. قد يتضمن ذلك فحص جميع الحسابات والمعاملات المالية وجعل نتائج التدقيق متاحة للجمهور. الهدف من ذلك هو محاسبة الحكومة المحلية على كيفية إنفاقها لأموال دافعي الضرائب.
تشارك العديد من الوكالات الحكومية في عمليات تدقيق منتظمة. يساعد ذلك في ضمان أن أي أموال يتم صرفها من قبل الكيان الحكومي الأكبر، مثل المستوى الفيدرالي أو مستوى الولاية، قد تم استخدامها بشكل مناسب ووفقًا لأي قوانين أو متطلبات مرتبطة باستخدامها.
من الشائع أيضًا أن تطلب بعض الحكومات الأجنبية من الشركات الدولية الوصول إلى نتائج التدقيق القانوني. على سبيل المثال، لنفترض أن شركة XYZ Corp مقرها في الولايات المتحدة ولكنها تدير فروعًا في أوروبا وتقوم بأعمال تجارية هناك بانتظام. قد يُطلب منها قانونًا في إحدى الدول الأوروبية إجراء تدقيق قانوني على تلك الوحدات التجارية.
ما هو الفرق بين التدقيق القانوني والتدقيق العادي؟
تهدف عمليات التدقيق إلى تقديم مراجعة مستقلة للبيانات المالية للشركة. الهدف هو ضمان أن البيانات المالية تُنشأ بشكل صحيح، وتعرض المعلومات الصحيحة، وتكون بشكل عام تمثيلًا عادلًا ودقيقًا للمعاملات التجارية للشركة. التدقيق القانوني هو الذي يجب إجراؤه وفقًا للتشريعات، مثل معايير المحاسبة الوطنية، بينما تركز عمليات التدقيق العادية بشكل أساسي على دقة المعاملات وتساعد الإدارة في تحقيق الكفاءة التشغيلية.
ما هو نوع التدقيق الذي يعتبر تدقيقًا قانونيًا؟
التدقيق القانوني هو فحص رسمي للسجلات المالية لمنظمة ما من قبل جهة خارجية. يهدف إلى تحديد ما إذا كانت البيانات والسجلات المالية للموضوع دقيقة، وهو ليس اختياريًا.
من المطلوب منهم إجراء تدقيق قانوني؟
تُطبق عمليات التدقيق القانوني بشكل رئيسي على الشركات المتداولة علنًا، والوكالات الحكومية، والمنظمات التي تعمل لصالح الجمهور. في أمريكا الشمالية، تُعفى الشركات الخاصة عمومًا من الكشف العلني عن بياناتها المالية أو إخضاعها للتدقيق.
الخلاصة
تساعد عمليات التدقيق في منع تضليل الناس. فهي تحدد ما إذا كانت المنظمة تقدم صورة حقيقية وعادلة عن أدائها المالي، وهو أمر ضروري للمساهمين وأي شخص آخر له مصلحة في كيفية أدائها.
بعض الدول والمحللين يتساءلون عما إذا كان هذا ضروريًا. بالنسبة لهم، تُجبر عمليات التدقيق المنظمات الصادقة على إنفاق الوقت والمال فقط لإثبات براءتها، مما يسلب الموارد التي يمكن استخدامها بشكل أفضل. في عالم مثالي، قد تكون هذه النظرية صحيحة. ومع ذلك، فإن الحقيقة المحزنة هي أن ليس الجميع صادقًا؛ في بعض الأحيان تكون الفحوصات من طرف ثالث هي الطريقة الوحيدة للحصول على راحة البال.