ما هو الإنصاف الضريبي؟
العدالة الضريبية هي مفهوم ينص على أن نظام الضرائب في الحكومة يجب أن يكون عادلاً لجميع المواطنين. ومع ذلك، تختلف الآراء حول كيفية تحقيق العدالة الضريبية.
الحلول متنوعة، لكن معظمها يقع تحت ثلاثة أنظمة ضرائب رئيسية. وتشمل هذه الأنظمة الضرائب التراجعية، والضرائب التصاعدية، والضرائب المختلطة.
النقاط الرئيسية
- يقول مؤيدو الضريبة التراجعية إنها عادلة لأن الجميع يدفعون نفس الضريبة على نفس السلع والخدمات.
- يقول مؤيدو الضريبة التصاعدية إن الأغنياء يمكنهم تحمل دفع المزيد في نظام استفادوا منه بشكل أكبر.
- الضرائب في الولايات المتحدة تتبع نهجًا مختلطًا. حيث أن ضريبة الدخل تصاعدية بينما ضريبة FICA تنازلية.
بشكل عام، يعتقد مؤيدو العدالة الضريبية أن الضرائب يجب أن تستند إلى "قدرة الشخص أو الشركة على الدفع" ولكن يجب أن تكون متوازنة مع احتياجات المجتمع ككل للخدمات الحكومية.
فهم عدالة الضرائب
أي مفهوم للعدالة الضريبية يحاول تحقيق توازن بين ما هو عادل للفرد وما هو عادل للمجتمع ككل.
حق الفرد
نظام الضرائب الذي يركز على العدالة للفرد سيسمح لمواطنيه بالاحتفاظ بمعظم الأموال التي يكسبونها أو الثروة التي يمتلكونها لأنها في النهاية ملكهم. ومع ذلك، يميل مثل هذا النظام الضريبي إلى وجود العديد من الإعفاءات للحالات الخاصة، التي تُنشأ استجابة لمجموعات المصالح التي تقدم حججًا للحصول على معاملة ضريبية خاصة.
نظريًا، الأفراد الأكثر استحقاقًا سيدفعون أقل ضرائب، ولكن قد لا يكون هناك إجماع على من هم الأكثر استحقاقًا. قد يشير البعض إلى الفقراء والأكثر حرمانًا. بينما قد يشير آخرون إلى الأغنياء الذين لديهم القدرة الأكبر على إفادة الآخرين من خلال إنفاق المال وخلق الوظائف.
الصالح العام
نظام الضرائب الذي يركز على مصلحة المجتمع ككل قد يستنتج أن الوظيفة الأساسية لقانون الضرائب يجب أن تكون إعادة توزيع الثروة. على سبيل المثال، قد يتم فرض ضرائب عالية على الثروة المتوارثة عبر الأجيال من خلال ضريبة الميراث العالية، أو قد يتم فرض ضرائب أعلى على أصحاب الدخل المرتفع لجعل رواتبهم تتماشى مع العمال الآخرين.
يميل معظم المدافعين عن عدالة الضرائب إلى الدعوة لإغلاق الثغرات في قانون الضرائب التي تسمح لبعض الأفراد والشركات بتجنب دفع الضرائب تمامًا، على الرغم من أن كل واحدة من هذه الثغرات يتم الدفاع عنها بقوة من قبل الأفراد أو المجموعات الذين يعتقدون أنهم يستحقون معاملة خاصة.
3 مفاهيم ضريبية
المجموعات التي تركز على العدالة الضريبية تختار عادةً واحدة من ثلاثة أنظمة ضريبية محتملة. هذه الأنظمة هي الضرائب التراجعية، والضرائب النسبية، والضرائب التصاعدية.
الضرائب التراجعية
الضرائب التراجعية تفرض نفس المبلغ على الجميع، بغض النظر عن قدرتهم على الدفع. ونتيجة لذلك، يدفع الفقراء نسبة أعلى بكثير من دخلهم المتاح مقارنة بالأغنياء.
تُعتبر ضريبة المبيعات الحكومية مثالاً على هذا النوع من الضرائب. حيث يدفع المستهلك الأفقر نفس مقدار الضريبة على جالون الحليب كما يدفعها الشخص الأغنى.
غالبًا ما يُوصف الضريبة الثابتة بأنها ضريبة تنازلية. على سبيل المثال، تخيل نظام ضريبي يفرض ضريبة دخل ثابتة بنسبة 15% ولا توجد ضرائب أخرى. ستدفع عائلة ذات دخل يبلغ 180,000 دولار مبلغ 27,000 دولار. بينما ستدفع عائلة ذات دخل 30,000 دولار فقط 4,500 دولار. ومع ذلك، عند النظر إليها كمسألة عدالة ضريبية، قد تكون العائلة ذات الدخل المنخفض تحصل على صفقة أقل. فقد تم التأثير على مستوى معيشتها الحقيقي بينما تظل العائلة الأغنى دون مساس.
الضرائب التصاعدية
الضرائب التصاعدية تفرض معدل ضريبة أعلى على المبالغ الأعلى من الدخل. ضريبة الدخل في الولايات المتحدة هي ضريبة تصاعدية، حيث تتراوح المعدلات من 0% إلى 37%.
على عكس الرأي الشائع، هذا لا يعني أن الشخص الغني يدفع 37% من دخله كضرائب في الولايات المتحدة. هذه النسبة الأعلى تُفرض فقط على الجزء من دخل الشخص الذي يتجاوز مستوى معينًا. هذا هو كيفية عمل الضريبة التصاعدية.
اعتبارًا من سنة الضريبة 2025، يدفع جميع دافعي الضرائب الأفراد 10% على أول 11,925 دولار من الدخل. يجب على الفرد دفع 12% على الدخل الذي يزيد عن 11,925 دولار حتى 48,475 دولار، وهكذا عبر الشرائح الضريبية.
الهدف من نظام الضريبة التصاعدية هو فرض معدل ضريبة فعّال يكون الأدنى على أصحاب الدخل المنخفض، والأعلى على أصحاب الدخل المرتفع.
قد تحتوي الضرائب التصاعدية أيضًا على إعفاءات، وخصومات، وائتمانات تقلل من معدل الضريبة الفعلي على مجموعات معينة من دافعي الضرائب، مثل الآباء الذين لديهم أطفال معالين، أو التي تكافئ سلوكيات معينة، مثل الادخار للتقاعد أو التبرع للأعمال الخيرية.
تُفيد الضرائب التصاعدية الأفراد ذوي الدخل المنخفض من خلال السماح لهم بالاحتفاظ بنسبة أكبر من أرباحهم. نظريًا، يُحفّز هذا النشاط الاقتصادي، حيث ينفق أصحاب الأجور المنخفضة نسبة أكبر من دخلهم على السلع والخدمات الأساسية.
الضرائب المختلطة
في الممارسة العملية، تقوم معظم السلطات الضريبية بمزج الضرائب التنازلية مع الضرائب التصاعدية.
العديد من الولايات لديها ضريبة مبيعات على مستوى الولاية، ولكن لديها أيضًا ضريبة دخل تصاعدية.
تمتلك الحكومة الفيدرالية نظام ضريبي تصاعدي على الدخل، باستثناء ضريبة الرواتب FICA، التي تعتبر ضريبة ثابتة.
وعلاوة على ذلك، تحمي السلطات الضريبية على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي سكانها ذوي الدخل المنخفض من ضرائب الدخل.
كيف يمكنك تحديد ما إذا كانت الضرائب عادلة؟
المعياران المستخدمان للحكم على عدالة الضرائب هما القدرة على الدفع والفوائد المستلمة. وفقًا لمعيار القدرة على الدفع، يجب على أولئك الذين لديهم موارد أكثر أن يدفعوا ضرائب أكثر من أولئك الذين لديهم موارد أقل. في المقابل، ينص معيار الفوائد المستلمة على أن أولئك الذين يستفيدون من الخدمات العامة يجب أن يدفعوا مقابلها.
من يدفع أكبر قدر من الضرائب في الولايات المتحدة؟
يدفع أصحاب الدخل المرتفع الجزء الأكبر من الضرائب في الولايات المتحدة. في عام 2021، دفع النصف الأعلى من دافعي الضرائب 97.7% من جميع الضرائب، بينما دفع 1% الأعلى وحدهم 45.8%. ومع ذلك، يجادل بعض المجموعات بأن أصحاب الدخل المرتفع يمكنهم دفع المزيد وأنه ينبغي زيادة الشرائح الضريبية الهامشية العليا.
هل سيتغير قانون الضرائب بعد عام 2025؟
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) قام بتعديل شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية، بما في ذلك خفض الشريحة الهامشية العليا من 39.6% إلى 37%. ومع ذلك، لم يجعل هذا القانون التخفيضات الضريبية دائمة. ما لم يتدخل الكونغرس، فإن تخفيضات المعدلات ستنتهي بعد عام 2025.
الخلاصة
العدالة الضريبية موضوع معقد يثير الانقسام بين دافعي الضرائب وصانعي السياسات والاقتصاديين. يجادل مؤيدو الضرائب التصاعدية بأن أولئك الذين لديهم أكبر قدرة على الدفع يجب أن يتحملوا العبء الأكبر في تمويل الخدمات العامة. من ناحية أخرى، يعترض المعارضون على أن رفع الشرائح الضريبية الهامشية العليا يضع بشكل غير عادل أعباء ضريبية على أصحاب الدخل المرتفع الذين يدفعون بالفعل الجزء الأكبر من الضرائب.