ما هي الأرباح المحتجزة والمكتسبة (E&P)؟
الأرباح المحتجزة هي مصطلح محاسبي ينطبق على المساهمين في الشركات. تمثل الأرباح المحتجزة صافي أرباح الشركة بعد دفع الأرباح النقدية للمساهمين، وتعمل كمقياس للقدرة الاقتصادية للشركة على دفع هذه التوزيعات النقدية.
النقاط الرئيسية
- الأرباح المتراكمة والأرباح المحتجزة (E&P) هي الأرباح الصافية التي تتوفر للشركة بعد دفع الأرباح الموزعة.
- يتم حساب هذا الرقم على أنه الأرباح المحتجزة (E&P) في بداية السنة بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة الحالية (E&P) مطروحًا منها التوزيعات للمساهمين خلال الفترة الحالية.
- الأرباح المحتجزة تختلف تقنيًا عن الأرباح والإيرادات المتراكمة (E&P) لأن الأرباح والإيرادات المتراكمة هي عامل محدد في قدرة الشركة على تمويل التوزيعات.
كيف تعمل الأرباح المحتجزة والمتراكمة (E&P)
الأرباح المتراكمة في نهاية العام هي مجموع الأرباح والبداية في بداية العام والأرباح للفترة الحالية مطروحًا منها التوزيعات للمساهمين خلال الفترة. تُعتبر الدخل والخسائر جزءًا من الأرباح للفترة، ولكن بعض العناصر - المعترف بها لأغراض المحاسبة المالية ولكن ليست لأغراض تقرير ضريبة الدخل - تخضع للتعديل.
نظرًا لأن الأرباح المحتجزة (E&P) تُستخدم كمقياس لقدرة الشركة على دفع التوزيعات، يجب إضافة أو طرح عناصر مثل الدخل المعفى من الضرائب أو النفقات غير القابلة للخصم، والتي تدخل في تقارير ضريبة الدخل، من حساب الأرباح المحتجزة (E&P).
حساب الأرباح المحتجزة (E&P) كل عام هو عمل شاق لأقسام الضرائب داخل الشركة، ولكنه مهم جدًا للحفاظ على السجلات محدثة لأنها تلعب دورًا في العديد من المعاملات المؤسسية. على سبيل المثال، يتطلب تحويل شركة C corporation إلى صندوق استثمار عقاري (REIT) تحليلًا محاسبيًا دقيقًا للأرباح المحتجزة المتراكمة قبل السماح بالمضي قدمًا.
اعتبارات خاصة
معظم الشركات، وخاصة تلك التي تكون شركات C، يجب أن تحافظ على حسابات الأرباح المحتجزة (E&P) لتحديد المعاملة الضريبية اللازمة. لا يتعين عليهم الإبلاغ عن الأرباح المحتجزة، ولكن يجب عليهم معرفة مقدار الأرباح المحتجزة لتحديد المعاملة الضريبية لعملية معينة. ومع ذلك، من الأسهل بكثير الحفاظ على رصيد الأرباح المحتجزة المتراكمة بدلاً من إعداد الحساب بعد عدة سنوات.
لا تحدد قوانين الضرائب كيفية حساب الأرباح والأرباح المحتجزة (E&P) والعملية ليست بالضرورة بسيطة. تبدأ الأرباح والأرباح المحتجزة لأي سنة بالدخل الخاضع للضريبة القابل للتعديل لتلك السنة. تؤثر تقريبًا جميع المعاملات على الأرباح والأرباح المحتجزة للشركة. يمكن أن تؤثر بعض الإجراءات أيضًا على الأرباح والأرباح المحتجزة، مثل الاندماجات.
مصادر الدخل الأخرى بخلاف الدخل الخاضع للضريبة يمكن أن تعزز الأرباح والأرباح المحتجزة (E&P)، مثل الدخل المعفى من الضرائب والمبيعات بالتقسيط. تشمل العناصر التي تقلل الأرباح والأرباح المحتجزة النفقات النقدية التي تُدفع ولكن قد لا تكون خاضعة للضريبة، مثل التبرعات الخيرية وترحيل الخسائر الرأسمالية.
الأرباح المحتجزة مقابل الأرباح المحتجزة المتراكمة
على الرغم من أنها قد تبدو مترادفة، إلا أنها تختلف تقنيًا بشكل رئيسي لأن الأرباح المحتجزة (E&P) هي العامل المحدد لقدرة الشركة على تمويل التوزيعات. يمكن للشركة تقليل مقدار الأرباح المحتجزة من خلال توزيع الأسهم أو إنشاء احتياطي طوارئ، ولكنها لن تؤثر سلبًا على قدرة الشركة المذكورة على دفع الأرباح للمساهمين.