ما هي خسائر الحوادث والسرقة؟
الخسائر الناتجة عن الحوادث والسرقة هي خسائر قابلة للخصم تنشأ من تدمير أو فقدان الممتلكات الشخصية لدافع الضرائب. لكي تكون الخسائر قابلة للخصم، يجب أن تنتج عن حدث مفاجئ وغير متوقع. تتطلب خسائر السرقة عادةً إثبات أن الممتلكات قد سُرقت بالفعل وليست مفقودة أو ضائعة فقط.
النقاط الرئيسية
- خصومات الخسائر الناتجة عن الحوادث والسرقة هي خصومات يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة منها في حالات الكوارث الطبيعية والأحداث الكارثية التي يمكنهم إثبات أنها ليست خطأهم.
- بعد قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، يمكن لدافعي الضرائب الفيدراليين فقط خصم الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقة التي تكون نتيجة لكارثة فيدرالية كما يعلنها رئيس الولايات المتحدة.
- بعض الولايات قد فصلت خصوماتها الضريبية عن الحكومة الفيدرالية وستعترف بخصومات الخسائر والسرقات التي ليست نتيجة كوارث فيدرالية معلنة.
كيف تعمل خسائر الحوادث والسرقة
يُسمح بخصومات الخسائر الناتجة عن الحوادث والسرقة فقط للأحداث الفريدة التي تكون خارجة عن المألوف وليست جزءًا روتينيًا من الحياة اليومية. يجب أن يكون الحدث أيضًا شيئًا لم يكن الشخص مشاركًا فيه عند وقوعه، مثل حادث سيارة. تشمل الكوارث الطبيعية المؤهلة الزلازل والحرائق والفيضانات والأعاصير والعواصف. حتى لو كانت الخسارة قد حدثت بسبب سبب طبيعي، لا يمكن المطالبة بخسارة لشيء حدث على مدى فترة زمنية. مثال على ذلك هو تآكل الممتلكات لأن العملية تدريجية.
تم تقييد قدرة دافعي الضرائب على المطالبة بخسائر الكوارث والسرقة للضرائب الفيدرالية بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017. بعض الولايات، مثل نيويورك، فصلت خصوماتها عن مصلحة الضرائب بعد عام 2017، لذا قد يتمكن دافعو الضرائب من خصم خسائر الكوارث والسرقة على مستوى الولاية في بعض الولايات.
فقط الأضرار الناتجة عن الكوارث الفيدرالية تعتبر مطالبات صالحة.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 غيّر القاعدة المتعلقة بمطالبات الخسائر والسرقة بحيث أصبحت الأضرار التي تحدث فقط خلال كارثة طبيعية معلنة فيدراليًا هي المطالبات الصالحة.
الخسائر قابلة للخصم فقط إذا لم تكن مغطاة بالتأمين. على سبيل المثال، خلال عاصفة يتم إعلانها ككارثة فيدرالية من قبل رئيس الولايات المتحدة، يسقط شجرة على منزلك. تحصل على تقدير من مقاول يقول إن الإصلاحات ستكلف 5000 دولار. تقدم مطالبة مع شركة التأمين الخاصة بك متوقعًا أن تغطي الشركة المطالبة بالكامل، لكن الشركة تدفع فقط 3000 دولار وتقرر أنها لا تدين لك بالمبلغ المتبقي 2000 دولار. الخسارة الشخصية البالغة 2000 دولار قابلة للخصم من الضرائب الفيدرالية الخاصة بك كخسارة عرضية تحت القيود الجديدة.
ومع ذلك، إذا لم يُعلن الرئيس الأمريكي أن العاصفة نفسها التي أسقطت الشجرة نفسها حالة طوارئ كوارث فيدرالية، فلن تتمكن من خصم مبلغ 2000 دولار الذي لم تدفعه شركة التأمين الخاصة بك من ضرائبك.
تأثير قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل على خسائر الكوارث والسرقة
وفقًا لـ النشرة 547 الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية "الخسائر العرضية والكوارث والسرقات"، فإن "الخسائر الشخصية الناتجة عن الحوادث والسرقات التي يتكبدها الفرد في سنة ضريبية تبدأ بعد عام 2017 تكون قابلة للخصم فقط بقدر ما تُعزى إلى كارثة معلنة فيدراليًا." وبالتمديد، يعني هذا أن الأنشطة البشرية، مثل الهجمات الإرهابية والسرقة والتخريب التي لا تُعلن كحالات طوارئ فيدرالية من قبل الرئيس، لا تُغطى أيضًا.
الأحداث التي أدرجتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) والتي يمكن خصمها إذا حدثت الخسارة خلال كارثة فيدرالية معلنة تشمل (بالترتيب الأبجدي):
- الفيضانات
- هدم أو نقل المنزل بأمر من الحكومة لأنه غير آمن للاستخدام بسبب كارثة.
- انهيارات المناجم
- حطام السفن
- الانفجارات الصوتية
- العواصف، بما في ذلك الأعاصير والعواصف الدوارة
- الهجمات الإرهابية
- التخريب
- الانفجارات البركانية
يرجى ملاحظة أن هذا الخصم ينطبق فقط على مالك العقار. على سبيل المثال، إذا تعرض منزل مستأجر لأضرار بسبب حريق ناتج عن كارثة معلنة فيدراليًا، فإن المالك سيكون قادرًا على المطالبة بالخصم، وليس المستأجر. ومع ذلك، قد يتمكن المستأجر من أخذ خصم على مدفوعات الإيجار، بشرط أن يتم تقديم الخصم في نفس السنة التي حدثت فيها الخسارة.
الأضرار التي تلحق بالممتلكات بسبب الانفجارات الصوتية يمكن خصمها إذا تم إعلان الانفجار كارثة فيدرالية، ربما بسبب طائرات حربية معادية تحلق على ارتفاع منخفض وبسرعة تفوق سرعة الصوت.
خسائر الكوارث والسرقة والمكاسب
الخسائر التي تم تعويضها من قبل التأمين غير مسموح بها. علاوة على ذلك، تُعتبر المطالبات المعوضة كأرباح وقد تخضع للضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
على سبيل المثال، يمتلك السيد والسيدة جونز منزلاً وقلادة ألماس في المنزل وسيارة في منطقة تأثرت بزلزال تم إعلانه كارثة فيدرالية. خلال الزلزال، تبتلع شق في الأرض السيارة التي تقدر قيمتها بـ 15,000 دولار، ويتعرض أساس المنزل لأضرار بقيمة 30,000 دولار. في نفس الوقت، يستغل لص الفوضى والارتباك خلال الكارثة لسرقة قلادة الألماس الخاصة بالسيدة جونز التي تقدر قيمتها بـ 5,000 دولار من المنزل.
السيد والسيدة جونز لديهما تغطية تأمينية على المنزل والسيارة، ولكن ليس على العقد، وتقوم شركة التأمين الخاصة بهما بتكريم مطالبة لاستبدال السيارة وإصلاح المنزل بمبلغ 45,000 دولار. يتم احتساب هذا المال كربح من الكوارث والسرقة، وبالتالي قد يخضع للضريبة. ولكن يمكن تعويض هذا الربح بخسارة العقد الذي تبلغ قيمته 5,000 دولار والمطالب به في ضرائبهما الفيدرالية.
أيضًا، يجب على دافعي الضرائب احتساب المطالبات المدفوعة في سنة لاحقة عن الخسائر التي تم خصمها في سنة سابقة كدخل.
الإبلاغ عن خسارة عرضية وسرقة
يتم الإبلاغ عن خسائر الكوارث والسرقة تحت قسم خسائر الكوارث في الجدول A من النموذج 1040. وهي تخضع لحد أدنى بنسبة 10% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، بالإضافة إلى تخفيض بقيمة 100 دولار لكل خسارة. يجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على تفصيل الخصومات للمطالبة بأي خسائر شخصية.
سيناريو محتمل: تم سرقة سيارة أحد دافعي الضرائب، بالإضافة إلى بعض المجوهرات التي كانت في السيارة وقت السرقة. كانت القيمة السوقية العادلة للسيارة 7,500 دولار والمجوهرات كانت تساوي 1,800 دولار. كان الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب للسنة 38,000 دولار. بافتراض أن الخصومات مفصلة، يمكن لدافع الضرائب خصم أي مبلغ خسارة يزيد عن 3,800 دولار (10% من AGI).
سيتم الإبلاغ عن الخسارة الكاملة كما يلي:
٧,٥٠٠ دولار + ١,٨٠٠ دولار = خسارة ٩,٣٠٠ دولار
٩,٣٠٠ دولار - ١٠٠ دولار - ١٠٠ دولار = ٩,١٠٠ دولار (تخفيض ١٠٠ دولار لكل خسارة)
٩,١٠٠ دولار - ٣,٨٠٠ دولار = ٥,٣٠٠ دولار خسارة قابلة للخصم ليتم الإبلاغ عنها في الجدول A. أخيرًا، الخسائر التي تم تعويضها بواسطة التأمين غير مسموح بها. المطالبات التي تُدفع في سنة لاحقة عن خسائر تم خصمها في سنة سابقة يجب أن تُحسب كدخل.
أمثلة من العالم الحقيقي لخصم الخسائر الناتجة عن الحوادث والسرقة في حالات الطوارئ
خلال عام 2019، أعلنت وكالة إدارة الطوارئ الفيدرالية (FEMA) عن أكثر من 100 حالة طوارئ فيدرالية بسبب الكوارث الطبيعية في الولايات المتحدة. لمعرفة ما إذا كنت تعيش في منطقة تأثرت بحالة طوارئ فيدرالية معلنة، يمكنك البحث في موقع DisasterAssistance.gov.
تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا صفحة ويب تسرد المناطق المتأثرة بحالات الطوارئ المعلنة فيدراليًا.