ما هي الاحتياطيات المشروطة؟
تحتفظ شركات التأمين بالاحتياطيات الشرطية لتلبية الالتزامات في وقت قصير، وهي مقياس مهم لقدرة الشركة على تغطية النفقات. تقوم شركات التأمين بحساب مقدار الأموال التي تحتاجها لتكون متاحة لتلبية مطالبات التأمين المقدمة من العملاء كجزء من أعمالها؛ ومع ذلك، من أجل تغطية أي تكاليف غير متوقعة، تحتفظ شركات التأمين أيضًا بالاحتياطيات الشرطية.
النقاط الرئيسية
- الاحتياطيات الشرطية تحتفظ بها شركات التأمين لتلبية الالتزامات في وقت قصير وهي مقياس مهم لقدرة الشركة على تغطية النفقات.
- يمكن اعتبار الاحتياطيات الشرطية كصندوق للطوارئ لشركات التأمين للمساعدة في تغطية النفقات غير المتوقعة خلال فترات الضغوط المالية.
- يطلب مفوضو التأمين في الولايات وجمعيات ضمان التأمين من شركات التأمين الحفاظ على مستويات معينة من الاحتياطيات، والتي لا يمكن استخدامها كأصول عادية.
- تشمل أمثلة الاحتياطيات الشرطية الفوائض الناتجة عن إعادة التأمين غير المصرح بها، والأرباح غير المعلنة لحملة الوثائق، واحتياطيات أخرى تم إنشاؤها طوعًا ووفقًا للوائح القانونية.
- يتم إدراج الاحتياطيات الشرطية بشكل منفصل في التقارير المالية لتعزيز الحاجة إلى السيولة.
كيف تعمل الاحتياطيات المشروطة
يمكن اعتبار الاحتياطيات الشرطية كصندوق للطوارئ لشركات التأمين للمساعدة في تغطية النفقات غير المتوقعة خلال فترات الضغوط المالية. يجب أن تكون شركات التأمين مستعدة للوفاء بالتزاماتها في جميع الأوقات، وإذا كانت شركة التأمين غير مستعدة بعدم تخصيص ما يكفي من المال مع سيولة مقبولة، فقد يؤدي ذلك إلى أن تصبح الشركة معسرة.
لحماية ضد هذا الاحتمال، يطلب مفوضو التأمين في الدولة وجمعيات ضمان التأمين من شركات التأمين الحفاظ على مستويات معينة من الاحتياطيات، والتي لا يمكن استخدامها كأصول عادية، وعلاوة على ذلك، يجب إدراج الاحتياطيات الشرطية بشكل منفصل في تقاريرهم المالية.
التقارير المالية والنسب المالية
تُدرج الاحتياطيات الشرطية بشكل منفصل في التقارير المالية لتعزيز الحاجة إلى السيولة، حيث قد تحتاج شركات التأمين إلى استخدام هذه الاحتياطيات لتلبية الالتزامات المستقبلية غير المتوقعة. يتم تخصيصها وعدم استخدامها في الاستثمارات ذات المدد الطويلة أو المخاطر الأكبر لأن وجودها يشير إلى أن شركة التأمين أقل عرضة للتعرض للضعف أو الإفلاس.
تشمل أمثلة الاحتياطيات الشرطية الفوائض الناتجة عن إعادة التأمين غير المصرح بها، والأرباح غير المعلنة لحملة الوثائق، واحتياطيات أخرى تم إنشاؤها طوعًا ووفقًا للوائح القانونية.
يعتمد المنظمون على العديد من النسب المالية لتحديد مدى حماية شركة التأمين ضد احتمال زيادة سريعة في المطالبات. يتم خصم الاحتياطيات المشروطة من إجمالي الخصوم ومقارنتها بأي فائض في السياسات كمثال على نسبة شائعة. أي شركة تعتمد بشكل كبير على احتياطياتها كما يتم حسابها بواسطة هذه النسبة قد تخضع لفحص أكثر دقة. اختبار السيولة يقارن بين النقد والأوراق المالية للشركة وبين صافي خصومها.
يقوم المحللون بمراجعة التغييرات في الاحتياطيات الشرطية للشركة بمرور الوقت، خاصة فيما يتعلق بالالتزامات المرتبطة بمجموعة السياسات الحالية والمخاطر المرتبطة بها.
اعتبارات خاصة
في الولايات المتحدة وحدها، كان هناك أكثر من 640 حالة إفلاس لشركات التأمين خلال الفترة التي امتدت من عام 1969 حتى عام 1998. وفقًا للمنظمة الوطنية لجمعيات ضمان التأمين على الحياة والصحة، في الفترة التي بدأت من عام 2000 واستمرت لمدة 20 عامًا، انخفض عدد حالات إفلاس شركات التأمين، ليصل إلى 39 حالة. تصبح الشركة غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها التأمينية عندما يتآكل رأس مالها إلى الحد الذي لا يمكنها معه تغطية هذه الالتزامات.
تُعتبر تصنيفات القوة المالية لشركات التأمين (IFSR) معيارًا يُمثل الرأي الحالي لمختلف وكالات التصنيف حول الأمان المالي لشركة تأمين معينة. تُقدم وكالات التصنيف الثلاث الكبرى أكثر من 95% من جميع التصنيفات، وهي تتكون من خدمات المستثمرين لمؤسسة Moody’s، وStandard & Poor’s، وFitch Ratings.
كيف تحسب شركات التأمين الاحتياطيات؟
عادةً ما تقوم شركة التأمين بحساب احتياطياتها بناءً على التاريخ السابق. إذا لم يكن هناك تاريخ، يمكن لشركة التأمين حساب احتياطياتها عن طريق حساب نسبة الخسارة المتوقعة.
هل الاحتياطيات أصل أم التزام؟
تُدرج احتياطيات المطالبات في شركات التأمين كالتزامات في الميزانية العمومية. والسبب في ذلك هو أنها تمثل مطالبات محتملة قد تحتاج الشركة إلى دفعها للعملاء.
ما هو احتياطي المطالبات؟
احتياطيات المطالبات هي الأموال التي تخصصها شركة التأمين لاستخدامها في دفع المطالبات المستقبلية التي تم تقديمها أو المتوقع تقديمها من قبل حاملي الوثائق.
ما هي الاحتياطيات السلبية في التأمين؟
تشير الاحتياطي السلبي إلى عقد تأمين على الحياة حيث تكون قيمة الأقساط المستقبلية أعلى من قيمة المنافع التي سيتم دفعها بالإضافة إلى النفقات الخاصة بحامل الوثيقة. بالنسبة لشركة التأمين، يعتبر هذا النوع من العقود أصلًا.