حساب التقاعد الفردي التحويلي: ماذا يعني، كيف يعمل، الإيجابيات والسلبيات

ما هو حساب التقاعد الفردي التحويلي (Conduit IRA)؟

حساب IRA الوسيط هو حساب يُستخدم لتحويل الأموال من خطة تقاعد مؤهلة إلى خطة مؤهلة أخرى. عادةً ما يكون الهدف من استخدام هذا النوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA) هو تخزين الأصول حتى يمكن تحويلها إلى خطة مؤهلة لصاحب العمل الجديد. يُعرف حساب IRA الوسيط أيضًا باسم "IRA التحويلي."

النقاط الرئيسية

• حساب IRA المؤقت هو حساب يستخدم بشكل مؤقت للاحتفاظ بالأموال حتى يمكن نقلها من خطة تقاعد مؤهلة إلى خطة تقاعد مؤهلة أخرى.
• لا يوجد حد زمني على حساب IRA الوسيط. يمكن للأصول أن تبقى وتنمو في حساب IRA الوسيط لعقود ولا يزال بالإمكان تحويلها إلى حساب جديد.
• الفائدة الأساسية من حساب IRA الوسيط هي أنه يسمح قانونيًا للفرد بتجاوز قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المتعلقة بتحويل حساب إلى آخر خلال 60 يومًا أو التعرض لعقوبات.

• إذا قام الفرد بإجراء مساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص به، فإنه يفقد حالته كحساب تحويل.

• منذ إقرار قانون النمو الاقتصادي وتخفيف الضرائب لعام 2001، الذي حسّن خيارات النقل لحاملي الحسابات، تضاءلت الحاجة إلى حسابات IRA الوسيطة.

فهم حساب التقاعد الفردي الوسيط (Conduit IRA)

يتم إنشاء حساب IRA الممر عن طريق توقيع اتفاقية خطة IRA. لا توجد أحكام محددة لإنشاء حساب IRA الممر. بل يكفي الالتزام ببعض القواعد، مثل عدم خلط الأصول من مصدر آخر والتأكد من أن الأموال نشأت من تحويل مؤهل أو تحويل مباشر من خطة مؤهلة أو 403(b)، وهذه هي المتطلبات الوحيدة.

لا يوجد حد لمجموع المساهمات المحولة إلى حساب التقاعد الفردي الوسيط (IRA) من خطة مؤهلة، ولا على عدد المعاملات التي يمكن إجراؤها. ليس من الضروري أن يساهم الفرد بنسبة 100% من الأصول في خطة التقاعد المؤهلة الخاصة به إلى حساب التقاعد الفردي الوسيط.

أيضًا، لا يوجد حد زمني لحساب IRA الوسيط. يمكن أن تبقى الأصول وتنمو في حساب IRA الوسيط لعقود من الزمن ولا يزال يمكن تحويلها إلى خطة 401(k) لصاحب العمل الجديد. كما لا يوجد حد أدنى للمدة الزمنية التي يجب أن تبقى فيها الأصول في حساب IRA الوسيط.

تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بعض القيود على التحويلات، مثل السماح بتحويل واحد فقط في السنة من نفس حساب IRA. لا ينطبق هذا على التحويلات من حسابات IRA التقليدية إلى حسابات Roth IRA (التحويلات)، أو التحويلات من وصي إلى وصي آخر إلى حساب IRA آخر، أو التحويلات من IRA إلى خطة، أو التحويلات من خطة إلى IRA، أو التحويلات من خطة إلى خطة أخرى.

فوائد حساب التقاعد الفردي الوسيط (Conduit IRA)

أكبر فائدة لحساب التقاعد الفردي (IRA) الوسيط هي المرونة التي يوفرها للفرد الذي ترك وظيفته ويحتاج إلى إيجاد مكان لإيداع أصول 401(k) (أو أصول من خطة تقاعد مؤهلة أخرى). بشكل خاص، يوفر حساب التقاعد الفردي الوسيط وسيلة لتجاوز متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية المتعلقة بفترة الستين يومًا لتحويل الأصول.

في العديد من الحالات، يستغرق الأمر أكثر من 60 يومًا للعثور على وظيفة جديدة وإكمال عملية نقل الأصول من خطة تقاعد إلى أخرى. بدون استخدام حساب تقاعد فردي (IRA) للترحيل أو التحويل، قد يتعرض الفرد لعقوبة ضريبية بسبب أخذ توزيع مبكر.

في العقدين الأخيرين، انخفضت الحاجة إلى حسابات IRA الوسيطة. ويرجع ذلك بشكل أساسي إلى قانون النمو الاقتصادي وتخفيف الضرائب لعام 2001 (EGTRRA). حيث وسّع القانون قدرة حاملي الخطط على نقل أصولهم، مما سمح لهم بشكل خاص بنقل أصول IRA إلى حسابات التقاعد المؤهلة حتى لو لم يستخدموا حساب IRA الوسيط.

عيوب حساب التقاعد الفردي التحويلي (Conduit IRA)

بالرغم من كل المرونة التي توفرها حسابات التقاعد الفردية الموصلة (conduit IRAs)، هناك بعض التنازلات. على سبيل المثال، بمجرد نقل الأصول إلى حساب تقاعد فردي موصل، لا يمكن إجراء أي مساهمات إضافية، وإلا فإنه يتوقف عن كونه موصلاً.

إذا لم يكن لدى مستخدم حساب IRA الوسيط أي وسيلة ادخار تقاعدية أخرى تحت تصرفه، فلن يتمكن من المساهمة في خطة ادخار معفاة من الضرائب وقد يتأخر في تحقيق أهدافه في الادخار للتقاعد.

وبالمثل، لا يمكن تحويل الأموال إلى حساب التقاعد الفردي الوسيط (conduit IRA) من مصادر أخرى، وإلا فإنه سيفقد ميزته الضريبية (لن يكون قادرًا على تراكم مكاسب رأس المال بدون ضرائب ولن يكون مؤهلاً للحصول على معاملة ضريبية من نوع forward averaging).

في الواقع، من المنطقي للغاية الاحتفاظ بحساب التقاعد ثابتًا في مكان واحد حتى تكون مستعدًا لنقله إلى مكان آخر، مثل حساب التقاعد الخاص بالعمل. هذا يزيل الحاجة والعمل الإضافي لاستخدام حساب IRA الوسيط.