ما هو خصم الضريبة الأجنبية؟
يُعتبر خصم الضرائب الأجنبية أحد الخصومات المفصلة التي يمكن أن يستفيد منها دافعو الضرائب الأمريكيون لأخذ الضرائب المدفوعة بالفعل لحكومة أجنبية بعين الاعتبار، وعادةً ما تُصنّف كضريبة اقتطاع.
عادةً ما يتم أخذ خصم الضريبة الأجنبية بدلاً من الائتمان الضريبي الأجنبي الأكثر شيوعًا إذا كان الخصم أكثر فائدة لدافع الضرائب من الائتمان.
النقاط الرئيسية
- يسمح خصم الضرائب الأجنبية لدافعي الضرائب الأمريكيين بتقليل دخلهم الخاضع للضريبة بجزء من مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للحكومات الأجنبية.
- الهدف هو منع المواطنين الأمريكيين من التعرض للضرائب المزدوجة على نفس الدخل.
- سيتم أخذ خصم الضريبة الأجنبية بدلاً من اعتماد الضريبة الأجنبية، نظرًا لأن الخصم يكون أكثر فائدة لدافع الضرائب.
أساسيات خصم الضرائب الأجنبية
لتجنب الازدواج الضريبي في الولايات المتحدة وبلد أجنبي، يمكن لدافع الضرائب اختيار أخذ مبلغ أي ضرائب أجنبية مؤهلة مدفوعة أو مستحقة خلال السنة كائتمان ضريبي أجنبي أو كخصم مفصل. يتم تطبيق الائتمان الضريبي الأجنبي على مبلغ الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة، ويقلل من إجمالي فاتورة الضرائب للفرد دولارًا بدولار.
يقلل خصم الضرائب الأجنبية من الدخل الخاضع للضريبة للفرد الذي يختار هذه الطريقة. هذا يعني أن فائدة خصم الضرائب تساوي التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة الفعلي للفرد. يجب أن يتم تفصيل خصم الضرائب الأجنبية، أي إدراجه في الإقرار الضريبي. يتم استخدام مجموع العناصر المدرجة لتخفيض الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب. يجب على دافع الضرائب الذي يختار خصم الضرائب الأجنبية المؤهلة أن يخصمها جميعًا، ولا يمكنه أخذ ائتمان لأي منها. تكون الخصومات المفصلة مفيدة فقط إذا كانت القيمة الإجمالية للنفقات المفصلة أقل من الائتمان الضريبي المتاح.
قد يكون خصم الضرائب الأجنبية أكثر فائدة إذا كان معدل الضريبة الأجنبية مرتفعًا وتم تلقي كمية صغيرة فقط من الدخل الأجنبي مقارنة بالدخل المحلي. بالإضافة إلى ذلك، يتطلب المطالبة بخصم ضرائب أقل من الأعمال الورقية مقارنة بالائتمان الضريبي الأجنبي، الذي يتطلب إكمال النموذج 1116 وقد يكون معقدًا حسب عدد الاعتمادات الضريبية الأجنبية المطالب بها. إذا تم أخذ خصم الضرائب الأجنبية، يتم الإبلاغ عنه في الجدول A من النموذج 1040.
مثال على خصم الضريبة الأجنبية
في معظم الحالات، ستوفر إعفاءات الضرائب الأجنبية فوائد أكبر من الخصم. على سبيل المثال، لنفترض أن شخصًا ما يتلقى 3,000 دولار كـ أرباح من حكومة أجنبية ويدفع 600 دولار كضريبة أجنبية على دخل الاستثمار. إذا كانت تقع في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 25% في الولايات المتحدة، فإن التزامها الضريبي سيكون 25% مضروبة في 3,000 دولار = 750 دولار. إذا كانت مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي بقيمة 500 دولار، يمكنها تقليل فاتورتها الضريبية في الولايات المتحدة إلى 750 دولار - 500 دولار = 250 دولار. إذا طالبت بخصم بقيمة 500 دولار بدلاً من ذلك، سيتم تقليل دخل أرباحها الخاضع للضريبة إلى 3,000 دولار - 500 دولار = 2,500 دولار، وسيكون التزامها الضريبي 25% مضروبة في 2,500 دولار = 625 دولار.
لمزيد من المعلومات حول الضرائب الأجنبية المدفوعة من قبل الأمريكيين، يمكنك الاطلاع على منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 514.