ما هو المحاسبة الجنائية؟
يستخدم المحاسبة الجنائية مهارات المحاسبة والتدقيق والتحقيق لفحص الشؤون المالية للفرد أو الشركة. يعمل المحاسبون الجنائيون كـ محاسبين قانونيين معتمدين (CPAs) يبحثون عن أدلة على الجرائم ويعملون عادةً لدى شركات التأمين والمؤسسات المالية ووكالات إنفاذ القانون.
يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل السجلات والحسابات المالية التي قد تُستخدم كأدلة قانونية وغالبًا ما يشهدون في القضايا القانونية كشهود خبراء. قد يعملون على قضايا مثل الاحتيال والاختلاس ويشرحون طبيعة الجريمة المالية في المحكمة.
النقاط الرئيسية
- المحاسبة الجنائية هي مزيج من تقنيات المحاسبة والتحقيق المستخدمة لاكتشاف الجرائم المالية.
- يوضح المحاسبون الجنائيون طبيعة الجريمة المالية للمحاكم.
- يقوم المحاسبون الجنائيون بتتبع الأموال، وتحديد الأصول وإجراء استرداد الأصول، كما يقومون بإجراء مراجعات العناية الواجبة.
- يُستخدم المحاسبة الجنائية من قبل صناعة التأمين لتحديد الأضرار الناتجة عن المطالبات.
مهنة كمحاسب جنائي
يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل وتفسير وتلخيص البيانات المالية المعقدة. يجمعون الأدلة المالية، ويطورون تطبيقات حاسوبية لإدارة المعلومات التي تم جمعها، ويقومون بتوصيل نتائجهم في شكل تقارير أو عروض تقديمية.
تشمل مهام المحاسب تتبع الأموال، وتحديد الأصول، واستعادة الأصول، ومراجعات العناية الواجبة. قد يتدرب المحاسبون الجنائيون أيضًا في حل النزاعات البديل (ADR) نظرًا لمستوى مشاركتهم العالي في القضايا القانونية ومعرفتهم بالنظام القضائي.
دعم التقاضي
يُستخدم المحاسبة الجنائية في التقاضي عندما يكون هناك حاجة لتحديد الأضرار. تستخدم الأطراف المشاركة في النزاعات القانونية نتائج المحاسب الجنائي لحل النزاعات عبر التسويات أو القرارات القضائية، مثل نزاعات التعويضات أو المنافع. قد يُستخدم المحاسب الجنائي كشاهد خبير إذا تصاعد النزاع إلى قرار محكمة.
التحقيق الجنائي
يقوم المحاسبون الجنائيون بتحليل ما إذا كانت جريمة قد وقعت وتقييم احتمالية وجود نية جنائية. قد تشمل هذه الجرائم سرقة الموظفين، أو الاحتيال في الأوراق المالية، أو تزوير معلومات البيانات المالية، أو سرقة الهوية، أو الاحتيال في التأمين.
يُفهم نطاق وآليات مخطط بونزي الخاص بـ بيرني مادوف اليوم لأن المحاسبين الشرعيين قاموا بتفكيك المخطط وجعله مفهومًا للقضية في المحكمة. يبحث المحاسبون الشرعيون عن الأصول المخفية في قضايا الطلاق ويحققون في انتهاكات العقود أو الأضرار أو الخلافات المتعلقة بعمليات الاستحواذ على الشركات مثل انتهاكات الضمان أو نزاعات تقييم الأعمال.
قد يقوم المحاسبون الجنائيون بالتحقيق في مطالبات البناء، أو نزع الملكية، أو مطالبات مسؤولية المنتج، أو انتهاكات العلامات التجارية أو براءات الاختراع، أو تحديد النتائج الاقتصادية لانتهاك اتفاقية عدم الإفشاء.
صناعة التأمين
يُستخدم المحاسبة الجنائية بشكل روتيني في صناعة التأمين. قد يُطلب من المحاسب الجنائي تحديد الأضرار الاقتصادية الناجمة عن حادث سيارة أو حالة سوء ممارسة طبية أو مطالبات أخرى. إحدى المخاوف المتعلقة باتباع نهج المحاسبة الجنائية في مطالبات التأمين بدلاً من نهج المُعدّل هي أن المحاسبة الجنائية تهتم بشكل رئيسي بالبيانات التاريخية وقد تفوت المعلومات الحالية ذات الصلة التي تغير الافتراضات حول المطالبة.