ما هو نموذج IRS 8949؟
نموذج 8949: مبيعات وتصرفات أخرى للأصول الرأسمالية هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يُستخدم للإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية من الاستثمارات. يستخدمه الأفراد دافعو الضرائب، والشراكات، والشركات، والصناديق الاستئمانية، والعقارات.
يتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال قصيرة وطويلة الأجل من مبيعات الاستثمارات. يتم تسجيل المعلومات في النموذج 8949 لتسوية المبالغ المبلغ عنها لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية على النموذج 1099-B، الذي ترسله شركات الوساطة إلى حاملي حساباتها سنويًا.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال من الاستثمارات لأغراض تقديم الضرائب.
- يتضمن النموذج الجزء الأول والجزء الثاني لفصل المكاسب والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل عن طويلة الأجل، حيث تخضع لمعدلات ضريبية مختلفة.
- يحتاج مستخدمو النموذج 8949 أيضًا إلى إكمال الجدول D وتقديم نموذج 1099-B، الذي تقدمه شركات الوساطة للمكلفين الأفراد.
من يمكنه تقديم النموذج 8949؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يمكن للأفراد والشراكات والشركات والائتمانات والعقارات تقديم النموذج 8949 للإبلاغ عن:
- الأرباح الناتجة عن التحويلات غير الطوعية (بخلاف تلك الناتجة عن الحوادث أو السرقة) للأصول الرأسمالية التي لا تُستخدم في تجارتك أو عملك.
- الديون المعدومة غير التجارية
- انعدام قيمة الورقة المالية
- التصرف في المصالح في صناديق الفرص المؤهلة
يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا إكمال عدد الصفحات اللازمة من النموذج للإبلاغ عن معاملاتهم. يتم نقل الإجماليات من جميع صفحات النموذج 8949 المكتملة إلى الجدول D.
يمكن للشركات أيضًا استخدام النموذج 8949 للإبلاغ عن بيع الأسهم من شركة أجنبية مملوكة بنسبة 10% محددة، مع تعديلها لأخذ خصم الأرباح المستلمة بموجب القسم 245A، ولكن فقط إذا كان البيع سيؤدي إلى خسارة.
يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم مكاسب مؤهلة استثمارها في صندوق فرصة مؤهل واختيار تأجيل جزء أو كل تلك المكاسب.
كيفية تقديم النموذج 8949
يتم تحقيق الربح الرأسمالي أو الخسارة عندما يتم بيع أصل رأسمالي ويتم الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض ضريبية. يتم استخدام الجدول د: الأرباح والخسائر الرأسمالية من نموذج IRS 1040 للإبلاغ عن معظم معاملات الربح أو الخسارة الرأسمالية. يجب إكمال النموذج 8949 للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة الذي يتم إدخاله في الجدول د.
يتطلب النموذج 8949 اسم المودع، ورقم التعريف الضريبي، وجزئين لإكماله. الجزء الأول مخصص للأصول قصيرة الأجل التي تم الاحتفاظ بها لمدة سنة أو أقل. الجزء الثاني مخصص للمعاملات طويلة الأجل (الأصول التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من سنة). يجب تحديد كل أصل تم بيعه بما في ذلك تاريخ الشراء، وتاريخ البيع، وسعر البيع.
يمكن العثور على المعاملات المبلغ عنها في النموذج 8949 في النموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة، الذي يتم توفيره سنويًا من قبل شركات الوساطة لحاملي حساباتهم ولـ IRS. يقوم النموذج 1099-B بالإبلاغ عن الأساس الضريبي لمعاملات الشراء والبيع الخاصة بالمستثمر.
في الحالات التي لا يُبلغ فيها نموذج 1099-B عن أساس التكلفة، يجب على دافع الضرائب تحديد المبلغ الأساسي لحساب الربح أو الخسارة من أصل رأس المال باستخدام نموذج 8949 منفصل. يجب إدراج معاملة الأصل الرأسمالي التي لم يُصدر لها نموذج 1099-B في نموذج 8949 آخر.
يمكن استخدام النموذج 8949 أيضًا لتصحيح أي أخطاء في البيانات المبلغ عنها في النموذج 1099-B. إذا تم الإبلاغ بدقة عن مكاسب أو خسائر رأس المال للسنة لجميع الأصول في 1099-B مع الأساس الصحيح، فلن يكون النموذج 8949 ضروريًا.
يرجى ملاحظة أن الجدول D لا يزال مطلوبًا ويجب تقديمه.
أين تجد النموذج 8949
جميع صفحات النموذج 8949: مبيعات وتصرفات أخرى في الأصول الرأسمالية متوفرة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
نموذج 8949 مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2023.
هل يمكن إكمال الجدول D بدون النموذج 8949؟
لا، يجب على دافع الضرائب الذي لديه مكاسب أو خسائر رأسمالية للإبلاغ عنها أن يقدم النموذج 8949 والجدول D. يوضح النموذج 8949 كل معاملة، بما في ذلك أساس التكلفة وتاريخ البيع والسعر، وإجمالي المكسب أو الخسارة. ثم يتم تلخيص إجمالي المكاسب أو الخسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل في الجدول D لتحديد إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة على المكاسب الرأسمالية.
ما هي المعلومات المطلوبة في النموذج 8949؟
المعلومات المطلوبة لكل أصل يتم الإبلاغ عنه في النموذج 8949 تشمل وصف السهم أو الأصل الآخر، سعر الشراء، تاريخ الشراء، سعر البيع، وتاريخ البيع.
هل النموذج 8949 مطلوب للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة؟
قد يكون نموذج 8949 مطلوبًا عندما تحقق ربحًا من العملات الرقمية عن طريق شراء ثم بيع العملات الرقمية لتحقيق ربح في حساب خاضع للضريبة أو تبادل العملات الرقمية مقابل سلع أو خدمات تحقق زيادة في القيمة.
الخلاصة
نموذج 8949: مبيعات وتصرفات أخرى في الأصول الرأسمالية هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية يُستخدم من قبل الأفراد والشركات للإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية من الاستثمارات. يُطلب تقديم نموذج 8949 والجدول D كجزء من الإقرار الضريبي الخاص بك كلما تم بيع أصل رأسمالي، مثل الأسهم، خلال السنة.
يجب أن تتضمن كل قائمة أصول في النموذج 8949 وصفًا، وسعر الشراء، وتاريخ الشراء، وسعر البيع، وتاريخ البيع. بالنسبة لمستثمري الأسهم، يتم تضمين معظم المعلومات اللازمة لإكمال النموذج 8949 في النموذج 1099-B، الذي ترسله شركات الوساطة إلى حاملي حساباتها سنويًا.