ما هو النموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة؟
نموذج 1099-B، العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة، هو نموذج ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم من قبل شركات الوساطة وتبادل المقايضة لتسجيل أرباح وخسائر العملاء خلال السنة الضريبية.
يتلقى الأفراد دافعي الضرائب النموذج من الوسطاء أو من خلال تبادل المقايضة وهو مملوء بالفعل. يقوم دافعو الضرائب بنقل المعلومات من نموذج 1099-B إلى نموذج 8949 لحساب مكاسبهم وخسائرهم الأولية. يتم إدخال النتيجة في الجدول D في إقرارهم الضريبي.
النقاط الرئيسية
- يتم إرسال النموذج 1099-B من قبل الوسطاء إلى عملائهم لأغراض تقديم الضرائب.
- يُفصّل النموذج جميع المعاملات التي تمت خلال السنة الضريبية.
- يستخدم الأفراد المعلومات لملء الجدول D الذي يسرد مكاسبهم وخسائرهم للسنة الضريبية.
- المجموع الكلي هو الربح (أو الخسارة) الخاضع للضريبة للفرد خلال السنة.
- يجب على شركات الوساطة وتلك التي تتعامل في أنشطة المقايضة تقديم نماذج منفصلة حتى لو تمت مبيعات أوراق مالية مختلفة في معاملة واحدة.
من يمكنه تقديم النموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة؟
يجب على الوسطاء تقديم نموذج 1099-B إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإرسال نسخة مباشرة إلى كل عميل قام ببيع الأسهم أو الخيارات أو السلع أو الأوراق المالية الأخرى خلال السنة الضريبية. تتطلب مصلحة الضرائب تقديم النموذج ليكون بمثابة سجل لأرباح أو خسائر دافع الضرائب. يجب إرسال النماذج إلى المستثمرين بحلول 15 فبراير.
على سبيل المثال، لنفترض أنك بعت عدة أسهم العام الماضي. كانت عائدات المبيعات 10,000 دولار. سيتم الإبلاغ عن هذا الرقم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل الوسيط عبر نموذج 1099-B ومن قبلك كتقرير عن الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة.
يمكن أيضًا تقديم النموذج من قبل الشركات التي تشارك في بعض الأنشطة التجارية بالمقايضة مع الآخرين. لهذا الغرض، يُستخدم النموذج للإبلاغ عن التغييرات في هيكل رأس المال أو السيطرة على شركة تمتلك فيها أسهمًا.
يجب على الوسيط أو منصة المقايضة إرسال نسخة من نموذج 1099-B إلى جميع العملاء بحلول 15 فبراير من العام الذي يلي سنة الضريبة. إذا لم تستلم نسختك، اتصل بالجهة المصدرة للحصول على نسخة بديلة.
كيفية تقديم النموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة
يجب على شركة الوساطة أو تبادل المقايضة تقديم نموذج 1099-B منفصل لكل معاملة تتضمن بيع (بما في ذلك البيع على المكشوف) للأسهم أو السلع أو عقود العقود الآجلة المنظمة أو عقود العملات الأجنبية (وفقًا لعقد آجل أو عقد آجل منظم) أو العقود الآجلة أو أدوات الدين أو الخيارات أو عقود العقود الآجلة للأوراق المالية.
تشمل المعلومات الموجودة في النموذج 1099-B:
- معلومات المُصدر
- معلومات دافع الضرائب
- وصف لكل استثمار
- تاريخ الشراء والسعر
- تاريخ البيع والسعر
- الربح أو الخسارة الناتجة
العمولات لهذه المعاملات لا تنطبق وبالتالي يتم استبعادها من النموذج.
بصفتك دافع ضرائب، يتم خصم الخسائر الرأسمالية من أي مكاسب رأسمالية وقد تُستخدم لتقليل الدخل الخاضع للضريبة الذي تقوم بالإبلاغ عنه. هناك حدود لمقدار الخسارة الرأسمالية التي يمكن خصمها في كل سنة ضريبية. ومع ذلك، إذا تجاوزت الخسارة الرأسمالية الحد المسموح به، يمكن ترحيل الفرق إلى السنة الضريبية التالية أو السنوات التالية.
يقدم النموذج تقريرًا عن النقد المستلم والقيمة السوقية العادلة (FMV) للسلع أو الخدمات المستلمة أو أي ائتمانات تجارية مستلمة. قد يُطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن الأرباح المحققة خلال نشاط المقايضة. يمكن أن تكون الأرباح القابلة للإبلاغ في شكل نقد، أو ممتلكات، أو أسهم.
يجب على الوسيط أو تبادل المقايضة الإبلاغ عن كل معاملة (باستثناء العقود الآجلة المنظمة، العملات الأجنبية، أو عقود الخيارات وفقًا للمادة 1256) في نموذج 1099-B منفصل.
نموذج 1099-B
نماذج ذات صلة أخرى
إذا تلقيت نموذج 1099-B، ستحتاج إلى تقديم الجدول D. هنا تسجل مكاسبك وخسائرك للسنة. يُستخدم النموذج 8949، مبيعات وتصرفات أخرى للأصول الرأسمالية، لتسجيل تفاصيل المعاملات.
ما هو الغرض من استخدام النموذج 1099-B؟
يُستخدم النموذج 1099-B للإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال التي يتكبدها دافع الضرائب بعد بيع أصول معينة من خلال شركات الوساطة وتبادل المقايضة. تقوم هذه الشركات بإرسال نماذج منفصلة لكل معاملة إلى كل من مصلحة الضرائب الأمريكية والمستثمر.
كيف تقوم بالإبلاغ عن نموذج 1099-B في إقرارك الضريبي؟
يجب عليك الإبلاغ عن المعلومات الموجودة في النموذج 1099-B في الجدول D و/أو النموذج 8949 كأرباح أو خسائر رأسمالية.
كيف تقرأ نموذج 1099-B؟
يقوم المصدرون بتضمين معلوماتهم ومعلوماتك في النموذج 1099-B. كما يتضمن وصفًا للعقار المباع، وتاريخ الاستحواذ، وتاريخ البيع والسعر، والسعر الأصلي، وأي خصومات تنطبق. تشمل المعلومات الأخرى أي ضرائب اتحادية محجوزة، والأرباح أو الخسائر المتكبدة، وضرائب الدولة المحجوزة.
هل يجب علي الإبلاغ عن نموذج 1099-B في ضرائبي؟
بينما لا ترسل النموذج 1099-B الفعلي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية مع إقرارك الضريبي، يجب عليك تضمين المعلومات الموجودة عليه في النموذج 8949 وإرساله مع الجدول D، وهو ما ستستخدمه لتسجيل إجماليات جميع المعاملات الموضحة في النموذج 8949.
هل يُعتبر النموذج 1099-B دخلًا مكتسبًا؟
نموذج 1099-B يوضح الأرباح والخسائر الرأسمالية. تنتج الأرباح أو الخسائر الرأسمالية من بيع أصل تمتلكه، مثل الأسهم أو الخيارات على الأسهم أو السندات. الدخل المكتسب هو الدخل الذي تتلقاه من عملك.
الخلاصة
نموذج 1099-B، عائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة، هو النموذج الذي يُصدر للمكلفين الضريبيين لتقرير أرباحهم وخسائرهم الرأسمالية للسنة الضريبية. يتم إرساله من قبل الوسيط أو تبادل المقايضة إلى العملاء ومصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
لا يقوم دافعو الضرائب بتضمين النموذج 1099-B مع إقرارهم الضريبي، ولكنهم يقومون بنقل المعلومات الموجودة فيه إلى النموذج 8949 لحساب مكاسبهم وخسائرهم الرأسمالية. يتم تسجيل هذه الإجماليات بعد ذلك في الجدول D. يجب تضمين كلا النموذجين في الإقرار الضريبي المرسل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).