ما هو النموذج 8891: الإقرار المعلوماتي الأمريكي للمستفيدين من خطط التقاعد المسجلة الكندية؟
نموذج 8891: الإقرار الضريبي الأمريكي لمستفيدي خطط التقاعد المسجلة الكندية كان نموذجًا من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يتم تعبئته من قبل المواطنين أو المقيمين الأمريكيين الذين شاركوا في خطط التقاعد أو صناديق الدخل المسجلة الكندية. كان يُستخدم لاختيار تأجيل ضريبة الدخل الأمريكية على هذه الخطط.
أوقفت مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام النموذج 8891 اعتبارًا من السنة الضريبية 2015.
النقاط الرئيسية
- تم تقديم النموذج 8891 من قبل المواطنين أو المقيمين في الولايات المتحدة الذين شاركوا في خطط الادخار التقاعدي المسجلة الكندية أو صناديق الدخل التقاعدي المسجلة.
- كان من الضروري استخدام النموذج 8891 لتأجيل دفع ضريبة الدخل الأمريكية على أرباح هذه المركبات التقاعدية.
- تم إيقاف النموذج اعتبارًا من السنة الضريبية 2015.
فهم النموذج 8891
نموذج 8891: الإقرار الضريبي الأمريكي لمستفيدي خطط التقاعد المسجلة الكندية ينطبق بشكل أساسي على خطط ادخار التقاعد المسجلة (RRSPs) أو صناديق دخل التقاعد المسجلة (RRIFs). خطة ادخار التقاعد المسجلة هي وسيلة للادخار والاستثمار للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص في كندا، وهي مشابهة لخطة 401(k) في الولايات المتحدة. يتم وضع المال قبل الضريبة في RRSP وينمو بدون ضرائب حتى السحب، وعندها يتم فرض الضرائب عليه بمعدل الضريبة الهامشي لحامل الحساب.
صندوق دخل التقاعد المسجل يشبه عقد المعاش الذي يدفع دخلاً إلى مستفيد أو عدد من المستفيدين. لتمويل سنوات التقاعد، يقوم حاملو RRSP غالبًا بتحويل RRSP الخاصة بهم إلى RRIF.
تم استخدام النموذج 8891 للإبلاغ عن أي مساهمات تم تقديمها وتوزيعات تم استلامها من هذه الخطط، بالإضافة إلى الأرباح المتراكمة داخل الخطة (حتى لو لم يتم توزيعها).
من قام بتقديم النموذج 8891؟
تم تقديم النموذج 8891 من قبل أي مواطن أو مقيم أمريكي ساهم في أو تلقى فوائد من RRSP أو RRIF. تم إكمال النموذج لأي سنة تلقى فيها دافع الضرائب توزيعات من الخطة. كان مطلوبًا نموذج منفصل لكل خطة. تم تقديم النموذج المكتمل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية مع النموذج 1040، حتى إذا تم تقديم إقرار مشترك.
كان مطلوبًا من دافع الضرائب ملء معلوماته الشخصية بما في ذلك الاسم، العنوان، ورقم الضمان الاجتماعي. كما تطلب النموذج اسم وعنوان الوصي على الخطة (المؤسسة المالية أو الشركة التي يحتفظ فيها بالحساب) ورقم الحساب، بالإضافة إلى نوع الخطة. تطلب الجزء المتبقي من النموذج معلومات حول التوزيعات ودخل الفائدة، والتي تم إدخالها بعد ذلك في النموذج 1040.
لماذا تم إيقاف النموذج 8891؟
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية عن إلغاء النموذج 8891 في 7 أكتوبر 2014.
التغيير يتعلق بأحكام معاهدة الضرائب بين الولايات المتحدة وكندا التي تمكن المواطنين الأميركيين والمقيمين الأجانب من تأجيل الضرائب على الدخل المتراكم في حسابات RRSP أو RRIF. وإلا، فإن الضريبة الأميركية تكون مستحقة كل عام على هذا الدخل، حتى لو لم يتم توزيعه.
ولكن لكي يكونوا مؤهلين للتأجيل، كان على دافعي الضرائب إرفاق النموذج 8891 بإقرارهم الضريبي واختيار هذه الميزة من معاهدة الضرائب، وهو الأمر الذي فشل العديد من دافعي الضرائب المؤهلين في القيام به. كما وجدت الوكالة أن العديد من الأفراد أهملوا إعداد النموذج 8891 بشكل صحيح كل عام والإبلاغ عن تفاصيل كل من حسابات RRSP أو RRIF الخاصة بهم، بما في ذلك المساهمات التي تم تقديمها، والدخل المكتسب، والتوزيعات المستلمة، ورصيد نهاية العام.
نتيجة لذلك، إذا لم يتم ملء النماذج بشكل صحيح أو تقديمها مع الإقرار الضريبي السنوي في الولايات المتحدة، فقد يكون الدخل المكتسب في حساب RRSP أو RRIF خاضعًا للضريبة—سواء قام الفرد بسحب الأموال فعليًا أم لا.
تحت النظام القديم، كانت الطريقة الأساسية لتصحيح الإغفال بعدم تقديم النموذج 8891 والحصول بأثر رجعي على فائدة المعاهدة هي طلب حكم خاص من مصلحة الضرائب الأمريكية، وهي عملية مكلفة وغالبًا ما تستغرق وقتًا طويلاً.
لذلك، "لتبسيط الإجراءات لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة"، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإيقاف نموذج 8891. لم يعد مطلوبًا منهم تقديمه لأي سنة ضريبية، سواء كانت سابقة أو حالية. بالإضافة إلى ذلك، قدمت مصلحة الضرائب إعفاءً بأثر رجعي لدافعي الضرائب المؤهلين الذين فشلوا في تقديم النماذج المناسبة بشكل صحيح في الماضي.
نتيجة لهذا التغيير، أصبح العديد من دافعي الضرائب المقيمين في الولايات المتحدة الذين يمتلكون حسابات RRSP أو RRIF مؤهلين تلقائيًا لتأجيل الضرائب بشكل مشابه لتلك الموجودة في وسائل التقاعد الأخرى، مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط 401(k). معظم الأفراد المقيمين في الولايات المتحدة مؤهلون للتأجيل طالما أنهم يقدمون إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح.