ما هو الهبة في الثقة؟
الهدية في الثقة هي ترتيب قانوني وائتماني خاص يسمح بمنح غير مباشر للأصول إلى المستفيد. الغرض من الهدية في الثقة هو تجنب الضريبة على الهدايا التي تتجاوز حد الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا. يُستخدم هذا النوع من الثقة بشكل شائع لنقل الثروة إلى الجيل التالي.
النقاط الرئيسية
- تُستخدم الهدايا في الصناديق الائتمانية بشكل شائع لنقل الثروة من جيل إلى آخر من خلال إنشاء صندوق ائتماني.
- عادةً، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضرائب على قيمة الهدية التي يتم نقلها حتى مبلغ الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا.
- الهدية في الثقة هي وسيلة لتجنب الضرائب على الهدايا التي تتجاوز مبلغ الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا.
- أحد أنواع الهدايا في الصندوق الاستئماني هو صندوق Crummey، الذي يسمح بتقديم الهدايا لفترة زمنية محددة، مما يجعل الهدايا ذات مصلحة حالية ومؤهلة للاستثناء من ضريبة الهدايا.
- أحد عيوب الهبة في الثقة هو عندما يتم إنشاؤها بدون قيود، مما يسمح للمستفيد، مثل الطفل، بسحب مبالغ كبيرة، مما يعرض الجدوى المالية للصندوق للخطر.
فهم الهدية في الثقة
تُستخدم الهدايا في الصناديق الاستئمانية بشكل شائع من قبل الآباء أو الأجداد الذين يرغبون في إنشاء صندوق استئماني لأطفالهم أو أحفادهم. يُعتبر إنشاء صندوق استئماني استراتيجية في التخطيط العقاري يمكن استخدامها لنقل الأصول أو الثروة من المانح — وهو مالك الأصول الذي ينشئ الصندوق الاستئماني — إلى المستفيد الذي يتلقى الثروة.
يمكن نقل الأصول بناءً على رغبات المانح، مما يعني أنه يمكن وضع قيود بحيث يمكن للمستلم الوصول إلى الأموال فقط عندما يتم الوفاء بالتعليمات المحددة في الثقة. على سبيل المثال، قد يقوم أحد الوالدين بإنشاء ثقة بحيث لا يمكن للطفل الوصول إلى الأموال حتى عيد ميلاده الحادي والعشرين.
مبلغ الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا
عادةً، تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض ضرائب على هبة الأصول من شخص لآخر. ومع ذلك، يتم تفعيل ضريبة الهبة فقط إذا كانت قيمة الأصل المنقول تتجاوز مبلغًا محددًا يُعرف بمبلغ الاستثناء السنوي لضريبة الهبة. يبلغ مبلغ الاستثناء السنوي للهبات 16,000 دولار للسنة التقويمية 2022 و17,000 دولار لعام 2023.
صندوق كرومي (Crummey Trust)
تُعتبر الهبة في الثقة وسيلة فعّالة لتجنب الضرائب على الهدايا التي تتجاوز حد الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا. يمكن لمقدمي الهدايا تقديم هدايا تتجاوز الإعفاء السنوي دون دفع ضرائب من خلال إنشاء نوع خاص من الثقة، مثل ثقة Crummey. تتيح الهبة إلى ثقة Crummey للمستفيد سحب أصول الهبة لفترة زمنية محدودة، مما يجعل الهبة تُعتبر مصلحة حالية ومؤهلة للإعفاء من ضريبة الهدايا. إذا لم تكن للهبة حقوق السحب المحدودة هذه، فستُعتبر مصلحة مستقبلية وتخضع لـضرائب الهدايا.
على سبيل المثال، يمكن إعداد الصندوق الاستئماني بحيث يتمكن المستفيد من إجراء السحوبات خلال فترة زمنية محددة، مثل 60 أو 90 يومًا. بعد ذلك، تخضع أموال الهدية المحتفظ بها في الصندوق لقواعد السحب المحددة من قبل مانح الصندوق. في مثالنا، لنفترض أن الوالد يحدد أن الطفل لا يمكنه الوصول إلى أموال الصندوق حتى يبلغ 21 عامًا. حتى إذا قرر الطفل الاستفادة من الصندوق فورًا، فإن لديه فقط إمكانية الوصول إلى الهدية الأحدث، حيث تبقى جميع أموال الهدايا السابقة محمية داخل حساب الصندوق.
يمكن أن يتم تضمين بند Crummey أيضًا داخل نوع آخر من الصناديق الاستئمانية. على سبيل المثال، غالبًا ما تحتوي صناديق التأمين على الحياة التقليدية على بند Crummey.
مزايا وعيوب الهبة في الثقة
بالإضافة إلى الفوائد الضريبية، يُعتبر تقديم هدية في شكل صندوق ائتماني إحدى الطرق لإنشاء وسادة مالية للأجيال القادمة. إن نقل الثروة من جيل إلى آخر عبر الوصية أو وسائل أخرى من الميراث هو مسعى معقد، سواء من الناحية اللوجستية أو العاطفية. في الوقت نفسه، يمكن لهذه القواعد أن تجلب فوائد هائلة للأفراد والعائلات والمجتمعات. فهم الفروق الدقيقة في تقديم الهدايا يمكن أن يضيف قيمة إضافية لكل من المانحين والمستفيدين.
أحد العيوب المحتملة للهبة في الثقة هو أن توفير المستفيدين - وخاصة الأطفال - بوصول فوري إلى مبالغ كبيرة قد يهدد قدرة الصندوق على تراكم الثروة على المدى الطويل. تتجاوز بعض العائلات هذا الأمر بوضع قيود، مثل تحديد مقدار أو تكرار السحوبات أو إنهاء الهدايا المستقبلية للمستفيدين الذين يسحبون الأموال فورًا.