ما هو الصندوق الاستئماني بين الأحياء؟
الثقة بين الأحياء هي علاقة ائتمانية تُستخدم في التخطيط العقاري وتُنشأ خلال حياة المانح. تُعرف أيضًا بالثقة الحية، وتكون مدة هذه الثقة محددة عند إنشاء الثقة ويمكن أن تتضمن توزيع الأصول على المستفيد خلال حياة المانح أو بعدها. عكس الثقة بين الأحياء هو الثقة الوصية، والتي تدخل حيز التنفيذ عند وفاة المانح.
النقاط الرئيسية
- الثقة بين الأحياء هي ثقة حية تُنشأ لتمتلك أصول المانح.
- من فوائد الثقة الحية (inter-vivos trust) أنها تساعد في تجنب الوصاية أو العملية القانونية لتوزيع أصول المالك بعد وفاته.
- يمكن أن يكون المانح أيضًا هو الوصي في الثقة الحية (inter-vivos trust) خلال فترة حياته أو حتى يُسمح للوصي الاحتياطي المذكور في الثقة بتولي المسؤولية.
كيف يعمل الصندوق الاستئماني بين الأحياء
عادةً ما يتم إنشاء الثقة للاحتفاظ بالأصول لصالح طرف يُسمى المستفيدون من الثقة. يتم عادةً تعيين وصي لإدارة هذه الأصول وضمان الالتزام باتفاقية الثقة، والتي تتضمن التأكد من توزيع الأصول على المستفيدين المذكورين.
ومع ذلك، فإن الثقة بين الأحياء تُعتبر ثقة حية لأنها تتيح للمالك أو المانح استخدام الأصول والاستفادة من الثقة خلال حياة المانح. بمجرد وفاة المانح، يقوم الوصي بتوزيع الأصول على المستفيدين. أثناء الحياة، يمكن للمانح، أو المانحين في حالة الزوجين المتزوجين، أن يكونوا الوصي، حيث يديرون الأصول حتى يصبحوا غير قادرين على ذلك، وعندها يتولى وصي احتياطي معين المهام. هناك فئتان من الثقة التي يمكن أن تقع تحتها الثقة الحية؛ قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء.
صندوق ائتماني قابل للإلغاء
الثقة القابلة للإلغاء هي نوع من الثقة التي تسمح بإجراء تغييرات عليها من قبل المانح أو المانح. يمكن أيضًا إلغاء الثقة من قبل المانح، ويتم دفع أي دخل يتم كسبه في الثقة القابلة للإلغاء إلى المانح. بعد وفاة المانح، يتم نقل الدخل والأصول إلى المستفيدين من الثقة. الثقة القابلة للإلغاء مفيدة لأنها مرنة خلال حياة المانح ولكنها تسمح أيضًا بتوزيع الأصول من تركة المانح.
صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء
الثقة غير القابلة للإلغاء هي نوع من الثقة التي لا تسمح بإجراء تغييرات عليها من قبل المانح أو المانح. لا يمكن إلغاء الثقة أو تعديلها بمجرد إنشائها كصندوق غير قابل للإلغاء. بمجرد وضع الأصول في صندوق غير قابل للإلغاء، يكون المانح قد تخلى فعليًا عن الملكية القانونية لتلك الأصول. سيتولى الوصي إدارة الأصول وتوزيعها على المستفيدين عند وفاة المانح.
فوائد الثقة بين الأحياء
تُعتبر الثقة الحية (inter-vivos trust) أداة مهمة في التخطيط العقاري لأنها تساعد في تجنب إجراءات إثبات الوصية، وهي العملية التي يتم فيها توزيع أصول المتوفى في المحكمة. يمكن أن تكون عملية إثبات الوصية طويلة ومكلفة، وتكشف عن الأمور المالية الخاصة بالعائلة بجعلها مسألة سجل عام. تساعد الثقة المُنشأة بشكل صحيح في ضمان توزيع الأصول على المستفيدين المقصودين بطريقة سريعة وخاصة. ونتيجة لذلك، يتلقى أفراد العائلة الباقون الأصول بانتقال سلس دون أي تعطيل في استخدامها.
في حالة وجود وصية قابلة للإلغاء أثناء الحياة، يمكن أن يكون الموصي هو نفسه الوصي، مما يعني أن الأصول تكون تحت سيطرة المالك. ومع ذلك، نظرًا لأن الأصول تكون باسم الموصي، فقد تُطبق ضرائب التركة إذا تجاوزت قيمة الأصول الإعفاء الضريبي للتركة في وقت وفاة الموصي.
إذا قام المانح بإنشاء صندوق ائتماني حي غير قابل للإلغاء، فإنه بذلك يقلل من قيمة التركة (نظرًا لأن جميع الحقوق في الأصول قد تم التنازل عنها)، وبالتالي سيقلل من الضرائب على التركة.
عادةً ما يتم إنشاء الثقة الحية كصندوق استئماني قابل للإلغاء، وتصبح بشكل أساسي صندوقًا استئمانيًا غير قابل للإلغاء بعد وفاة المانح.
إنشاء صندوق ائتمان بين الأحياء
عند إنشاء الثقة، يقوم المانح بتسمية أطراف الثقة، والتي تشمل المانحين، وعادةً ما يكون الزوج أو الزوجة؛ والمستفيدين؛ والوصي. في بعض الأحيان، يتم تسمية الأزواج كأوصياء. ومع ذلك، يجب تسمية وصي احتياطي في حالة وفاة كلا الزوجين.
يمكن لأي أصل تقريبًا أن يكون مملوكًا من قبل صندوق استئماني. يمكن إعادة تسمية الأصول مثل العقارات والاستثمارات والمصالح التجارية باسم الصندوق الاستئماني. بعض الأصول، مثل التأمين على الحياة وخطط التقاعد، تنتقل إلى مستفيد معين لذا لا يلزم تضمينها.
بالإضافة إلى تخصيص الأصول لمستفيدين محددين، يمكن أن يتضمن الصندوق الاستئماني تعليمات للوصي لتوجيه توقيت توزيع وإدارة الأصول بينما لا تزال محتفظة داخل الصندوق.
هناك حاجة إلى وصية لتنفيذ الثقة. في الأساس، تصبح الثقة المستفيد الرئيسي من الوصية. بالإضافة إلى ذلك، تعمل الوصية كآلية "شاملة" تحدد كيفية التصرف في الأصول التي قد تكون مستبعدة من الثقة. كما أن الوصية هي التي تحدد الوصاية على الأطفال القاصرين.