ما هو صافي الشطب (NCO)؟
صافي الشطب (NCO) هو المبلغ بالدولار الذي يمثل الفرق بين إجمالي الشطب وأي استردادات لاحقة للديون المتعثرة. يشير صافي الشطب إلى الدين المستحق على الشركة والذي من غير المرجح أن تسترده تلك الشركة.
يتم شطب هذا "الدين المعدوم" غالبًا وتصنيفه كخصومات إجمالية. إذا تم استرداد بعض الأموال على الدين في وقت لاحق، يتم طرح المبلغ من الخصومات الإجمالية لحساب قيمة الخصم الصافي.
النقاط الرئيسية
- صافي الشطب (NCO) هو المبلغ الذي يمثل الفرق بين الشطب الإجمالي واستردادات الديون المتعثرة.
- صافي الشطب هو الدين المستحق على الشركة والذي من غير المحتمل أن يتم استرداده من قبل تلك الشركة.
- يتابع البنك الاحتياطي الفيدرالي نسب الشطب الصافي الإجمالية للبنوك في الولايات المتحدة - حيث تُعرّف النسبة بأنها الشطب الصافي مقسومًا على متوسط إجمالي القروض خلال فترة معينة.
فهم صافي الشطب (NCOs)
من غير المحتمل أن يتمكن المقرض من تحصيل 100% من جميع القروض المستحقة. كإجراء روتيني، سيقوم الدائن بإنشاء مخصص خسائر القروض، وهو تقدير للمبلغ الذي يعتقد (استنادًا إلى البيانات التاريخية) أنه لن يتم سداده، ثم يقوم بشطب المبالغ التي يحدد أنها لن تعود.
غالبًا ما تكون مخصصات الخسائر قريبة من إجمالي الشطب الفعلي، ولكن يمكن أن تحدث استردادات في النهاية، والتي عند خصمها من إجمالي الشطب تنتج رقم الشطب الصافي. سيقوم المقرض بتخفيض مخصص خسائر القروض بمقدار الشطب الصافي خلال فترة محاسبية ثم يعيد ملء المخصص. يظهر مخصص خسائر القروض في بيان الدخل كمصروف وبالتالي سيؤدي إلى خفض الأرباح التشغيلية.
يتابع بنك الاحتياطي الفيدرالي نسب الشطب الصافي الإجمالية للبنوك في الولايات المتحدة. يتم تعريف النسبة على أنها الشطب الصافي مقسومًا على متوسط إجمالي القروض خلال فترة معينة. هناك أيضًا تقسيم بين فئات العقارات (السكنية، التجارية، الأراضي الزراعية)، المستهلك، الإيجارات، القروض التجارية والصناعية (C&I)، والقروض الزراعية. كانت نسبة الشطب الصافي المعدلة موسمياً إلى إجمالي القروض للبنوك خلال الربع الأول من عام 2022 هي 0.21%.
مثال على صافي الشطب لشركة
أفادت شركة كابيتال وان للخدمات المالية أن إجمالي الشطب الصافي في عام 2019 كنسبة مئوية من متوسط القروض القائمة كان 2.53%، مقارنة بـ 2.52% في عام 2018، أي بزيادة قدرها نقطة أساس واحدة. وفقًا لقواعد المحاسبة، قامت البنك بتطبيق مبلغ الشطب الصافي على مخصص خسائر القروض. توفر مبالغ الشطب الصافي معلومات مهمة للمستثمرين حول معايير الائتمان للمقرضين وقد تقدم أيضًا إشارات حول الظروف الاقتصادية العامة.