ما هي الأقساط الصافية المكتوبة؟
صافي الأقساط المكتوبة هو مجموع الأقساط التي تكتبها شركة التأمين خلال فترة زمنية معينة، مطروحًا منها الأقساط المحالة إلى شركات إعادة التأمين، بالإضافة إلى أي إعادة تأمين مفترضة. يمثل صافي الأقساط المكتوبة مقدار الأقساط التي تحتفظ بها الشركة لتحمل المخاطر.
النقاط الرئيسية
- صافي الأقساط المكتوبة هو مجموع الأقساط المكتوبة، مطروحًا منها الأقساط المحالة إلى شركات إعادة التأمين، بالإضافة إلى أي إعادة تأمين مفترضة.
- يوضح مقدار صافي الأقساط المكتوبة حجم الأعمال التي تقوم بها شركة التأمين خلال فترة محددة.
- عند حساب صافي الأقساط، يجب على شركة التأمين أن تأخذ في الاعتبار الفرق بين الأقساط المكتسبة وغير المكتسبة.
- يجب أن تأخذ حسابات صافي الأقساط في الاعتبار تقديرًا للمصاريف المستقبلية وتضمين ذلك في الأقساط المفروضة على العملاء.
فهم صافي الأقساط المكتوبة
النظر في التغيرات في صافي الأقساط المكتوبة من سنة إلى أخرى هو إحدى الطرق لقياس صحة شركة التأمين. تعتمد صحة شركة التأمين على أنواع السياسات والمخاطر المرتبطة بتلك السياسات. يمثل الزيادة في صافي الأقساط المكتوبة زيادة في السياسات التأمينية الجديدة المكتوبة، بينما يشير الانخفاض إلى عدد أقل من السياسات التي تم إصدارها. قد يكون الانخفاض في صافي الأقساط المكتوبة نتيجة لدخول منافسين إلى السوق واستحواذهم على حصة السوق، أو قد يكون بسبب أن الأقساط ليست تنافسية مقارنة بما تقدمه الشركات الأخرى. الشركات التي تقدم سياسات لمجموعة أكبر من الناس قد تقلل من احتمال الانخفاضات.
قد تتلقى شركات التأمين الأقساط دفعة واحدة مقدمًا، ولكنها قد تقدم أيضًا خطط تقسيط لحاملي الوثائق. توفر خطط التقسيط لشركة التأمين الأقساط على مدار العام، والتي يتم حسابها بشكل مختلف عند تحديد مقدار الإيرادات التي تحققها شركة التأمين.
عندما يقوم حاملو الوثائق باستخدام خطط التقسيط بإجراء الدفعات، تقوم الشركة بتصنيف هذه الدفعات كـ أقساط مكتسبة صافية. عند تحديد الالتزام الضريبي لشركة التأمين على الأقساط، من المعتاد أن يتم خصم أقساط إعادة التأمين المدفوعة.
تعديل الالتزامات المرتبطة بالأقساط غير المكتسبة على مدار العام يُسمى الأقساط الصافية غير المكتسبة. يُعتبر ذلك التزامًا لأنه إذا تم إلغاء البوليصة مبكرًا، يجب على شركة التأمين إعادة جزء من القسط الأصلي. إذا كانت الشركة قادرة على كتابة المزيد من الأقساط على مدار العام، فإن أقساطها المكتوبة ستتجاوز أقساطها المكتسبة.
يستخدم مقدمو التأمين في المملكة المتحدة ما يُعرف بـ "مكافئ القسط السنوي (APE)" لقياس أقساط السياسات الجديدة من الأقساط المستمرة.
حساب صافي القسط
نظرًا لأن حساب صافي القسط لا يأخذ في الاعتبار النفقات، يجب على الشركات تحديد مقدار النفقات التي يمكن إضافتها دون التسبب في خسارة. تشمل أنواع النفقات التي يجب على الشركة أخذها في الاعتبار العمولات المدفوعة للوكلاء الذين يبيعون السياسات، والنفقات القانونية المرتبطة بالتسويات، والرواتب، والضرائب، والنفقات الإدارية، وغيرها من النفقات العامة. عادةً ما تختلف العمولات مع قسط السياسة، بينما قد لا تكون النفقات العامة والقانونية مرتبطة بالقسط.
الفرق المحسوب بين صافي القسط والقسط الإجمالي يساوي القيمة الحالية المتوقعة لتحميلات المصاريف (المبلغ المضمن في القسط المحمل لتكاليف الإدارة) مطروحًا منه القيمة الحالية المتوقعة للمصاريف المستقبلية. وبالتالي، ستكون القيمة الإجمالية للوثيقة أقل من قيمتها الصافية عندما تكون قيمة المصاريف المستقبلية أقل من القيمة الحالية لتلك التحميلات المصاريف.