ما هو الرصيد غير المعترف به؟
الرصيد غير المعترف به هو عنصر في الميزانية العمومية لشركة التأمين يمثل الالتزامات المعاد تأمينها والتي لم يقدم لها معيد التأمين ضمانات. تقلل إدخالات الرصيد غير المعترف به من فائض حملة الوثائق لأنها تمثل التزامًا.
النقاط الرئيسية
- الرصيد غير المعترف به هو بند في الميزانية العمومية لشركة التأمين يمثل الالتزامات المعاد تأمينها التي لم يقدم لها معيد التأمين ضمانات.
- تقلل إدخالات الرصيد غير المعترف بها من فائض حملة الوثائق لأنها تمثل التزامًا.
- تقوم شركات التأمين بإعادة تحويل المخاطر إلى شركات إعادة التأمين لتقليل تعرضها للمخاطر المرتبطة بالسياسات التي تكتتبها؛ وفي مقابل تحمل جزء من مخاطر شركة التأمين، يتم تقديم رسوم لشركة إعادة التأمين، وغالبًا ما تكون جزءًا من القسط.
- بعض الأمثلة على الأصول غير المعترف بها تشمل الأصول المكونة من السمعة التجارية، الأثاث والتجهيزات، السيارات، أرصدة ديون الوكلاء، الدخل المتراكم على الاستثمارات المتعثرة، وعناصر أخرى.
فهم الأرصدة غير المعترف بها
تقوم شركات التأمين بإعادة تحويل المخاطر إلى شركات إعادة التأمين من أجل تقليل تعرضها للمخاطر المرتبطة بالسياسات التي تقوم بتأمينها. وفي مقابل تحمل جزء من مخاطر شركة التأمين، يتم تقديم رسوم لشركة إعادة التأمين، غالبًا ما تكون جزءًا من القسط. وبالتالي، تكون شركة إعادة التأمين مسؤولة عن المطالبات المقدمة حتى مستوى معين، ويُطلب منها إثبات قدرتها على التعامل مع تلك المطالبات في حال حدوث خسائر.
قد تطلب شركات التأمين من شركة إعادة التأمين تقديم أصول كضمان كدليل على أن شركة إعادة التأمين ستكون قادرة على تغطية الخطر إذا تم تقديم مطالبة ضد الوثيقة. إذا كان مطلوبًا من شركة إعادة التأمين تقديم ضمان، فإن ذلك سيقلل من الرصيد غير المعترف به، وبالتالي يزيد من فائض شركة التأمين.
عادةً ما تستخدم شركات إعادة التأمين والشركات الأخرى للتأمين الذاتي شركات التأمين الذاتية خطاب اعتماد (LOC) كمصدر للضمان. يتم إصدار خطاب الاعتماد من قبل بنك. إذا لم تطلب شركة التأمين المتنازلة من شركة إعادة التأمين تقديم ضمان لتغطية الرصيد غير المعترف به وأصبحت شركة إعادة التأمين معسرة، فستتعامل شركة التأمين مع الرصيد غير المعترف به كاحتياطي خسارة وستقوم بشطب الرصيد.
يمثل الرصيد غير المعترف به الجزء من الأقساط غير المكتسبة واحتياطيات الخسائر التي لا تُحتسب في البيانات القانونية لشركة التأمين، حيث تقوم شركة التأمين بحساب أي رأس مال وفائض مطلوب للحفاظ على ترخيصها لمزاولة أعمال التأمين.
نظرًا لأن الرصيد غير معترف به، لا يمكن لشركة التأمين احتساب الرصيد ضمن نسبة الملاءة المالية أو أي مستوى احتياطي مطلوب تنظيميًا، مما يعني أن احتياطي الخسائر المرتبط بالرصيد غير المعترف به لا يمكن احتسابه ضمن الاحتياطي العام للخسائر. لهذا السبب، لدى شركات التأمين حافز لطلب من معيدي التأمين تقديم ضمانات.
أمثلة على الأصول غير المعترف بها
بعض الأمثلة على الأصول غير المعترف بها تشمل الأصول المكونة من السمعة التجارية، الأثاث والتجهيزات، السيارات، أرصدة ديون الوكلاء، الدخل المستحق على الاستثمارات المتعثرة، وعناصر أخرى. يتم استبعادها من أجل تقديم ميزانية عمومية تكون محافظة قدر الإمكان.
ومع ذلك، فإن ارتفاع نسبة الأصول غير المعترف بها إلى الأصول المعترف بها يشير إلى أن الشركة قد تستثمر في أصول غير منتجة أو محفوفة بالمخاطر. ومع ذلك، ليس هذا هو الحال دائمًا.
لتحديد الأمر بشكل قاطع، يجب فحص البيانات المالية لشركة التأمين بعناية لتحديد ما إذا كانت نسبة الأصول غير المعترف بها في الميزانية العمومية تعتبر بالفعل مؤشرًا على الأصول غير المنتجة أو الخطرة.