ماذا يعني غير هادف للربح؟
المنظمات غير الربحية لا تحقق أرباحًا لأصحابها. يتم استخدام كل الأموال التي تكسبها أو تتلقاها كتبرعات من قبل منظمة غير ربحية في تحقيق أهداف المنظمة والحفاظ على تشغيلها؛ ولا يتم توزيع الدخل على أعضاء المجموعة أو مديريها أو مسؤوليها.
عادةً ما تكون المنظمات في القطاع غير الربحي معفاة من الضرائب مثل الجمعيات الخيرية أو أنواع أخرى من منظمات الخدمة العامة؛ وبالتالي، فهي غير ملزمة بدفع معظم الضرائب. تشمل بعض المنظمات غير الربحية المعروفة الصليب الأحمر الأمريكي، وUnited Way، وجيش الخلاص. هناك أيضًا شركات غير ربحية تُعرف بالشركات غير المساهمة، والتي تُشكّل عادةً لأغراض مثل الأندية، وفرق الإنقاذ، والمنظمات الدينية والخيرية.
النقاط الرئيسية
- في منظمة غير ربحية، يجب استخدام جميع الأموال المكتسبة أو المتبرع بها لتحقيق أهداف المجموعة ودفع تكاليف تشغيلها.
- لا تذهب أموال المنظمات غير الربحية أبدًا إلى أعضاء المجموعة أو المديرين أو المسؤولين.
- تشترك العديد من المنظمات غير الربحية في الكثير مع المنظمات الربحية وتستخدم تكتيكات تجارية وتقنيات إدارة مشابهة لتشغيل مؤسساتها.
- يجب على كل منظمة غير ربحية الحفاظ على الامتثال مع الوكالة الحكومية التي تنظم المنظمات الخيرية في المكان الذي تتواجد فيه.
الأغراض الخيرية لمنظمة غير ربحية
إذا رأى شخص ما حاجة في مجتمعه أو في أي مكان آخر في العالم، يمكنه البحث في فكرته ووضع خطة عمل توضح أهداف المنظمة غير الربحية المقترحة وكيف تخطط لتحقيق تلك الأهداف.
يمكن لأي شخص تقريبًا بدء مجموعة غير ربحية والتقدم للحصول على حالة الإعفاء الضريبي، ولكن العديد من المنظمات غير الربحية لن تتأهل للحصول على حالة 501(c)(3)، حيث إنها مخصصة فقط للمنظمات الخيرية. يمكن أن تكون المنظمات غير الربحية أندية اجتماعية تهدف إلى خدمة أعضائها، أو منظمات رفاه اجتماعي، أو روابط مدنية، أو منظمات عمالية، أو روابط تجارية. ستكون هذه معفاة من الضرائب ولكنها ليست 501(c)(3).
تقع معظم المنظمات غير الربحية ضمن إحدى الفئات التالية:
- التخفيف من الفقر. قد تشارك المنظمات غير الربحية في العمل لتوفير الاحتياجات الأساسية لأولئك الذين يفتقرون إلى وسائل الراحة البسيطة.
- التعليم المتقدم. قد تشارك المنظمات غير الربحية في العمل على زيادة معرفة الناس أو مهاراتهم.
- تعزيز الدين. قد تشارك المنظمات غير الربحية في العمل على تأسيس أو الحفاظ على أو اتباع عقيدة دينية.
- قد تستفيد المجتمع. قد تقدم المنظمات غير الربحية موارد أخرى غير مذكورة أعلاه من أجل تحسين ورفاهية المجتمع، على الرغم من أن هذا ليس مطلوبًا.
أنشطة المنظمات غير الربحية
غالبًا ما تصنف المنظمات غير الربحية أنشطتها بإحدى الطرق الثلاث: جمع التبرعات، البرامج، والإدارية. قد تتراوح أنشطة جمع التبرعات للمنظمات غير الربحية من الأحداث العامة الكبرى إلى فرص جمع التبرعات الأصغر والأكثر خصوصية. قد تقوم المنظمات غير الربحية أيضًا بطلب التبرعات المباشرة، بيع المنتجات، أو الاعتماد على الهدايا الكبرى.
تُستخدم هذه الأموال لدفع تكاليف النوعين المتبقيين من الأنشطة. أولاً، يجب أن تذهب معظم الأموال التي تم جمعها إلى برنامج المنظمة غير الربحية. هذه هي المهمة التي أُنشئت المنظمة لخدمتها، ويتم إنفاق الأموال للمساعدة في حل المشكلة التي أدت إلى تشكيل المنظمة غير الربحية في المقام الأول.
تُستخدم الأموال أيضًا لدفع النفقات الإدارية. على سبيل المثال، بعض الوظائف الخلفية مثل المحاسب ليست مرتبطة مباشرة بتقديم خدمات البرنامج. ومع ذلك، يُعتبر المحاسب جزءًا أساسيًا في الحفاظ على متطلبات التقارير اللازمة للبقاء كمنظمة غير ربحية. لهذا السبب، غالبًا ما يتعين على المنظمات غير الربحية إنفاق جزء صغير على الأقل من التبرعات على نفقات لا ترتبط مباشرة بمهمتها.
المنظمات غير الربحية والضرائب
لتحقيق حالة الإعفاء الضريبي، تحتاج المنظمة إلى طلب حالة 501(c)(3) من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). لكي تتأهل، يجب أن يكون غرض المنظمة واحدًا من الأغراض التالية: خيري، ديني، تعليمي، علمي، أدبي، اختبار للسلامة العامة، تعزيز المنافسة الرياضية للهواة على المستوى الوطني أو الدولي، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات.
إذا رغبت، يمكن لمنظمة غير ربحية أن تختار أيضًا التأسيس. بمجرد تسجيلها وتشغيلها، يجب عليها الحفاظ على الامتثال مع الوكالة الحكومية المناسبة التي تنظم المنظمات الخيرية.
بفضل وضعها المعفي من الضرائب، لا تخضع المنظمات غير الربحية لأغلب أشكال الضرائب، بما في ذلك ضريبة المبيعات والضرائب العقارية. في معظم الحالات، تكون التبرعات المقدمة فقط للمنظمات غير الربحية 501(c)(3) قابلة للخصم الضريبي. يمكن أن تكون المنظمات غير الربحية منظمات اجتماعية أو أندية رياضية، إلخ، دون غرض خيري، لذا حتى إذا كانت معفاة من الضرائب، قد لا تكون التبرعات قابلة للخصم الضريبي للمتبرعين.
على سبيل المثال، إذا تم تأسيس كنيسة كمنظمة غير ربحية، فإنها لا تدفع ضرائب على الممتلكات الخاصة بمكان العبادة الذي تملكه. وبالمثل، إذا قبلت جمعية خيرية غير ربحية تبرعات بالملابس، وباعت الملابس، واستخدمت الأموال لأغراضها الخيرية، فإنها لا تدفع ضرائب على الممتلكات الخاصة بالمبنى الذي تستخدمه كمتجر لها.
ومع ذلك، يجب على المنظمات غير الربحية دفع ضرائب الرواتب نيابة عن موظفيها. وبالمثل، يجب على الموظفين والمديرين الذين يتلقون دخلاً من منظمة غير ربحية الإبلاغ عن هذا الدخل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الربحية مقابل غير الربحية
بصرف النظر عن السمة المميزة التي تتمثل في أن المنظمة غير الربحية لا توزع الأرباح على مالكيها، فإن العديد من المنظمات غير الربحية تشترك في الكثير مع المنظمات الربحية. على سبيل المثال، بينما تستخدم بعض المنظمات غير الربحية العمالة التطوعية فقط، فإن العديد من المنظمات الكبيرة أو حتى المتوسطة الحجم من المرجح أن تحتاج إلى فريق من الموظفين بدوام كامل والمديرين والمديرين التنفيذيين. في الواقع، نظرًا لأن المؤسسات غير الربحية تسعى لتحقيق أهدافها بنفس الطريقة التي تسعى بها المؤسسات الربحية، فإن التكتيكات التجارية وتقنيات الإدارة التي تم تطويرها في عالم الربح غالبًا ما تعمل بشكل جيد في المنظمات غير الربحية أيضًا.
أخيرًا، بينما يمكن للشركات الهادفة للربح الانخراط في مجموعة واسعة من الأنشطة، يجب على الشركات غير الهادفة للربح أن تعمل حصريًا كجمعية خيرية أو لأغراض علمية أو دينية أو تتعلق بالسلامة العامة. بالإضافة إلى ذلك، قد توجد المنظمات غير الهادفة للربح لجمع الدخل لتوزيعه على جمعيات خيرية مؤهلة أخرى.
حتى المنظمات غير الربحية المعفاة من الضرائب مُلزمة بدفع ضرائب الرواتب نيابة عن موظفيها، الذين يجب عليهم أيضًا الإبلاغ عن الدخل من المنظمات غير الربحية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
المنظمات غير الربحية مقابل المنظمات ليست للربح
توجد كل من المنظمات غير الربحية والمنظمات التي لا تهدف للربح لتشغيل كيان لا يحقق أرباحًا لمالكي الكيان. غالبًا ما يتم الإشراف على كلا النوعين من قبل مجلس إدارة، ويتم إنفاق جميع الأموال التي يجمعها الكيان إما لدعم مهمة الكيان وأهدافه البرمجية أو لدعم التكاليف الإدارية لتشغيل الكيان.
تختلف المنظمات غير الربحية عن المنظمات غير الهادفة للربح في أنها قد لا تقدم فائدة عامة واسعة. بدلاً من ذلك، قد توجد المنظمات غير الهادفة للربح لخدمة مصلحة عدد محدود من الأفراد. خذ على سبيل المثال نادٍ رياضي خاص. الغرض من هذا النادي ليس تحسين المجتمع بأكمله بل تحسين مجموعة محددة من أعضاء المجتمع. قد يتم تشكيل هذه المنظمة بطريقة تستفيد من التشريعات المواتية لمصلحة الضرائب الأمريكية، ومع ذلك، فهي ليست مكونة لتحقيق فائدة عامة صريحة.
بالإضافة إلى ذلك، قد يكون للمنظمات غير الربحية هيكل قانوني مختلف. يمكن أن يكون للمنظمات غير الربحية هيكل قانوني منفصل بينما لا يمكن للمنظمات غير الهادفة للربح ذلك. غالبًا ما تعمل المنظمات غير الربحية على تعظيم العائدات الصافية التي يتم جمعها (لتُنفق بعد ذلك على المهمة)، بينما قد توجد المنظمات غير الهادفة للربح ببساطة لتقديم فائدة غير مالية. وأخيرًا، غالبًا ما تُدار المنظمات غير الهادفة للربح من قبل متطوعين، في حين أن المنظمات غير الربحية من المرجح أن يكون لديها موظفون بأجر.
المشاكل الشائعة التي تواجهها المنظمات غير الربحية
في استطلاع أجرته "التعاون البحثي للمنظمات غير الربحية" في الولايات المتحدة وكندا في عام 2019، كانت مشكلة التوظيف هي الأكبر التي واجهها المشاركون في الاستطلاع؛ حيث أشار 18% منهم إلى تحديات في إدارة التحولات في الموظفين وأن عدد الموظفين كان صغيرًا جدًا. بالطبع، الرواتب عادة ما تكون أعلى في عالم الربح. المشكلة الأكثر شيوعًا التالية، بنسبة 11%، كانت مع المتبرعين: زراعتهم، واكتسابهم، والاحتفاظ بهم، بالإضافة إلى التواصل معهم. وفي المرتبة الثالثة بنسبة 10% كانت حالة الاقتصاد والمزاج الوطني المصاحب وتأثير قوانين الضرائب.
المسائل التنظيمية (التي تشمل المجالس والقيادة وجمع التبرعات ووضع الميزانيات) سجلت نسبة 9%، بينما القضايا المحلية (خاصة وجود عدد كبير من المنظمات غير الربحية التي تتنافس على التمويل) والمشاكل المتعلقة بتوضيح المهمة أو الهدف وإنشاء برامج لتحقيقها سجلت نسبة 8%. وشملت المخاوف الأخرى بدء وإنهاء الحملات، وتغير التركيبة السكانية، والتمويل الحكومي.
مشكلة واحدة لم تُذكر بشكل محدد في الاستطلاع (ستندرج تحت فئة القضايا التنظيمية) هي ما يُطلق عليه "متلازمة المؤسس"، وفقًا لجمعية المنظمات غير الربحية في مين. يحدث هذا عندما يقاوم مؤسس منظمة غير ربحية التغييرات الضرورية للحفاظ على المجموعة حية ومزدهرة.
قد يكون المؤسس قد جمع مجلس إدارة متشابه في التفكير عند بدء المنظمة، ولكن مع مرور الوقت وتغير أعضاء المجلس، قد تظهر أفكار مختلفة حول ما يجب أن تقوم به المجموعة وكيفية القيام بذلك، خاصة عندما تقدم القوى الخارجية تحديات جديدة.
إذا كان المؤسس يحاول الحفاظ على رؤيته الأصلية عندما تحتاج المنظمة إلى النمو والتغيير، فإن متلازمة المؤسس قد بدأت. وبما أن المجلس، وليس المؤسس، هو المسؤول عن إدارة الأمور، فقد يؤدي ذلك إلى اتخاذ الخطوة الصعبة المتمثلة في استبدال المؤسس عندما يكون التوصل إلى حل وسط أمرًا مستحيلًا.
هل يمكن لمنظمة غير ربحية أن تحقق أرباحًا؟
نعم، بمعنى أنه يمكنها السعي للحصول على تبرعات لتمويل عملياتها وقد تنتهي بوجود فائض من المال في خزائنها في نهاية السنة المالية. ومع ذلك، يجب في النهاية استخدام كل هذا المال لتمويل عمليات المنظمة؛ لا يمكن توزيعه على مالكي المنظمة كأرباح.
هل جميع المنظمات غير الربحية هي منظمات 501(c)(3)؟
لا. يتم منح تصنيف 501(c)(3) من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) فقط للمنظمات الخيرية. تعتبر المجموعات الاجتماعية والأندية الرياضية مثالين على المنظمات التي يمكن أن تكون معفاة من الضرائب ولكن لا تحمل وضع 501(c)(3). بشكل عام، يمكن للمنظمات التي توجد لأغراض علمية أو دينية أو تتعلق بالسلامة العامة أن تكون معفاة من الضرائب ولكن لا تحمل وضع 501(c)(3).
هل التبرعات لجميع المنظمات غير الربحية قابلة للخصم الضريبي؟
لا، فقط التبرعات المقدمة للمنظمات التي لها غرض خيري هي المسموح بها كخصومات ضريبية مفصلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الخلاصة
توجد المنظمات غير الربحية لتحسين العالم؛ على عكس المنظمات غير الربحية التي قد توجد لتحسين ليس العامة بشكل عام ولكن فقط شريحة معينة من الناس. قد تحصل المنظمات غير الربحية على معاملة ضريبية مفضلة من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية، وبالمقارنة مع الأعمال التجارية، فإن نيتها الرئيسية ليست بالضرورة تعظيم صافي دخلها أو صافي أصولها.