ما هو التأمين المدفوع مسبقًا؟
يشير مصطلح التأمين المدفوع مسبقًا إلى المدفوعات التي يقوم بها الأفراد والشركات لمقدمي خدمات التأمين مقدماً مقابل خدمات أو تغطية التأمين. عادةً ما تُدفع الأقساط لمدة عام كامل مقدمًا، ولكن في بعض الحالات، قد تغطي أكثر من 12 شهرًا. عندما لا تُستخدم أو تنتهي صلاحيتها، تظهر هذه المدفوعات في الميزانية العمومية لشركة التأمين كأصل متداول.
كيف تعمل التأمينات المدفوعة مسبقًا
المصروفات المدفوعة مسبقًا هي نفقات يدفعها العمل أو الفرد قبل استخدامها. يُعتبر التأمين المدفوع مسبقًا من المصروفات المدفوعة مسبقًا. عندما يشتري شخص ما تأمينًا مدفوعًا مسبقًا، فإن العقد يغطي عادةً فترة زمنية في المستقبل. على سبيل المثال، تعمل العديد من شركات التأمين على السيارات وفق جداول مدفوعة مسبقًا، لذا يدفع الأطراف المؤمن عليهم كامل الأقساط لفترة 12 شهرًا قبل أن يبدأ التغطية فعليًا. وينطبق نفس الأمر على العديد من شركات التأمين الطبي، حيث يفضلون الحصول على الدفع مقدمًا قبل أن يبدأوا في تقديم التغطية.
يفضل بعض شركات التأمين أن يدفع الأطراف المؤمن عليهم وفق جدول مدفوع مسبقًا مثل التأمين على السيارات أو التأمين الطبي.
إليك كيفية تسجيل شركة التأمين لمصاريف التأمين المدفوعة مسبقًا. كما ذكرنا سابقًا، يتم تسجيل الأقساط أو الدفعات في فترة محاسبية واحدة، ولكن العقد لا يدخل حيز التنفيذ حتى فترة مستقبلية. يتم حمل المصاريف المدفوعة مسبقًا في الميزانية العمومية لشركة التأمين كـ أصل متداول حتى يتم استهلاكها. وذلك لأن معظم الأصول المدفوعة مسبقًا يتم استهلاكها في غضون بضعة أشهر من تسجيلها.
عندما يبدأ سريان تغطية التأمين، يتم نقلها من الأصول وتُحمّل على جانب المصروفات في الميزانية العمومية للشركة. ومع ذلك، فإن تغطية التأمين غالبًا ما تُستهلك على مدى عدة فترات. في هذه الحالة، قد تُظهر الميزانية العمومية للشركة رسومًا مقابلة مسجلة كمصروفات.
ما لم يتم تقديم مطالبة تأمين، فإن التأمين المدفوع مسبقًا يكون عادةً قابلاً للتجديد من قبل حامل الوثيقة قبل فترة قصيرة من تاريخ الانتهاء بنفس الشروط والأحكام كما في عقد التأمين الأصلي. ومع ذلك، قد تكون الأقساط أعلى قليلاً لأخذ التضخم والعوامل التشغيلية الأخرى في الاعتبار.
النقاط الرئيسية
- التأمين المدفوع مسبقًا هو المدفوعات التي تُقدّم لشركات التأمين مقدمًا للحصول على تغطية تأمينية.
- تحتفظ شركات التأمين بالتأمين المدفوع مسبقًا كأصول متداولة في ميزانياتها العمومية لأنه لم يُستهلك بعد.
- عندما يبدأ سريان تغطية التأمين، تتحول من أصل إلى جانب المصاريف.
- يمكن لحاملي الوثائق تجديد التغطية قبل فترة قصيرة من تاريخ الانتهاء بنفس الشروط والأحكام كما في عقد التأمين الأصلي.
اعتبارات خاصة
عادةً ما يُعتبر التأمين المدفوع مسبقًا أصلًا متداولًا، حيث يتم تحويله إلى نقد أو استخدامه خلال فترة زمنية قصيرة نسبيًا. ولكن إذا لم يتم استهلاك المصروف المدفوع مسبقًا خلال السنة بعد الدفع، فإنه يصبح أصلًا طويل الأجل، وهو أمر غير شائع جدًا. يشبه دفع مصروف التأمين المال في البنك—حيث يتم سحب هذا المال من الحساب كل شهر أو فترة محاسبية مع استخدامه.
مثال على التأمين المدفوع مسبقًا
لتوضيح كيفية عمل التأمين المدفوع مسبقًا، لنفترض أن شركة تدفع قسط تأمين بقيمة 2,400 دولار في 20 نوفمبر لتغطية فترة ستة أشهر من 1 ديسمبر حتى 31 مايو. يتم تسجيل الدفع في 20 نوفمبر مع تسجيل مدين بقيمة 2,400 دولار للتأمين المدفوع مسبقًا وتسجيل دائن بقيمة 2,400 دولار إلى النقد. اعتبارًا من 30 نوفمبر، لم ينتهِ أي جزء من مبلغ 2,400 دولار وسيتم الإبلاغ عن المبلغ بالكامل كتأمين مدفوع مسبقًا. ولكن يتغير ذلك بمجرد بدء التغطية.
في 31 ديسمبر، سيظهر قيد التسوية مدينًا لمصروف التأمين بمبلغ 400 دولار—وهو المبلغ الذي انتهت صلاحيته أو سدس مبلغ 2,400 دولار—وسيكون دائنًا للتأمين المدفوع مقدمًا بمبلغ 400 دولار. هذا يعني أن الرصيد المدين في التأمين المدفوع مقدمًا في 31 ديسمبر سيكون 2,000 دولار. وهذا يترجم إلى خمسة أشهر من التأمين لم تنتهِ بعد مضروبة في 400 دولار شهريًا أو خمسة أسداس تكلفة قسط التأمين البالغة 2,400 دولار.