ما هو خصم ضريبة الممتلكات؟
عادةً ما تكون ضرائب الممتلكات على مستوى الولاية والمحلية مؤهلة للخصم من ضرائب الدخل الفيدرالية لمالك العقار. تشمل ضرائب العقارات القابلة للخصم أي ضرائب تفرضها الدولة أو المحلية أو الأجنبية لصالح الرفاهية العامة. ولا تشمل الضرائب المفروضة على تجديدات المنازل أو الخدمات مثل جمع النفايات.
كما هو مذكور أدناه، قام قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) بتحديد خصم ضريبة الممتلكات، إلى جانب ضرائب الدولة والمحلية الأخرى، بدءًا من ضرائب عام 2018. حدد القانون خصم الضرائب الحكومية والمحلية، بما في ذلك ضرائب الممتلكات، عند 10,000 دولار (5,000 دولار إذا كان الزوجان يقدمان بشكل منفصل). في السابق، لم يكن هناك حد للخصم.
النقاط الرئيسية
- تقوم الحكومات المحلية وحكومات الولايات بتقييم الضرائب العقارية سنويًا، بناءً على قيمة العقار.
- يمكن لمالك العقار المطالبة بخصم ضريبي على بعض أو كل الضرائب المدفوعة على ذلك العقار، بشرط أن يكون للاستخدام الشخصي وأن يقوم المالك بتفصيل الخصومات في الإقرار الضريبي الفيدرالي.
- لا يمكن خصم الضرائب المدفوعة على العقارات المؤجرة أو التجارية، وكذلك على العقارات التي لا يملكها دافع الضرائب.
- اعتبارًا من عام 2018، تم تحديد الخصم للضرائب الحكومية والمحلية، بما في ذلك ضرائب الممتلكات، بحد أقصى قدره 10,000 دولار (5,000 دولار إذا كان الزوجان يقدمان إقرارات ضريبية منفصلة).
فهم خصم ضريبة الممتلكات
يجب على مالك العقار دفع الضرائب، التي تُقيّم سنويًا من قبل الحكومة المحلية و/أو الحكومية، على قيمة العقار. يمكن لمالك العقار المطالبة بـ خصم ضريبي على بعض أو كل الضرائب العقارية المدفوعة إذا استخدم العقار للاستخدام الشخصي وقام بـ تفصيل الخصومات في إقراره الضريبي الفيدرالي.
تشمل الضرائب العقارية التي يمكن خصمها الضرائب المدفوعة عند إتمام عملية شراء أو بيع منزل، والضرائب المدفوعة لمقيم الضرائب في المقاطعة أو المدينة على القيمة المقدرة للعقار الحقيقي. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، قد يشمل العقار الحقيقي المنزل الرئيسي لدافع الضرائب، أو منزل العطلات، أو الأرض، أو العقار الأجنبي.
اعتبارات خاصة
لا يمكن خصم الضرائب المدفوعة على العقارات المؤجرة أو التجارية - وعلى العقارات التي لا يملكها دافع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للمشتري الذي يدفع الضرائب المتأخرة للبائع من سنة سابقة عند إتمام عملية البيع خصم هذه المدفوعات الضريبية في إقراره الضريبي. بدلاً من ذلك، تُعتبر هذه المدفوعات الضريبية المتأخرة جزءًا من تكلفة شراء المنزل.
أيضًا، تتضمن فاتورة الضرائب لمالك العقار بنودًا متنوعة لا يُسمح بخصمها لأغراض الضرائب. بعض هذه البنود تشمل المدفوعات للتحسينات التي تُجرى في منطقة سكنية محلية، مثل الأرصفة، ورسوم تقديم الخدمات، مثل جمع النفايات. لفهم أي جزء من فاتورة الضرائب مؤهل للخصم، يُرجى الرجوع إلى نموذج 1098، الذي يتم الإبلاغ عنه من قبل البنك أو المقرض إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ويرسل إلى مالك العقار.
كيفية المطالبة بخصم ضريبة الممتلكات
لكي تتمكن من المطالبة بخصم ضريبة الممتلكات، يجب أن تنطبق الضريبة فقط على قيمة الممتلكات الشخصية المملوكة وأن تُفرض على أساس سنوي، بغض النظر عن موعد تحصيلها من قبل الحكومة. لذلك، إذا كانت الضريبة الحكومية تُفرض فقط عند شراء الممتلكات، فإنها لا تتوافق مع تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية لضريبة الممتلكات الشخصية القابلة للخصم.
كما ذكرنا سابقًا، يمكن خصم ضريبة العقار فقط إذا اختار المالك تفصيل الخصومات. من المنطقي لدافع الضرائب أن يقوم بتفصيل الخصومات إذا كان مجموع جميع نفقاته المفصلة المؤهلة أكبر من الخصم القياسي المسموح به في سنة ضريبية معينة.
إيجابيات وسلبيات خصم ضريبة الممتلكات
من وقت لآخر، يتم الحديث عن إلغاء خصم ضريبة الممتلكات. أحد الحجج المؤيدة لذلك هو أن الخصم—إلى جانب خصم فائدة الرهن العقاري الفيدرالي—يميز ضد المستأجرين ويشجع الناس على تحمل المزيد من الديون. أما المؤيدون للاحتفاظ بخصم ضريبة الممتلكات فيقولون إنه يعزز من ملكية المنازل.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 وضع حداً أقصى للخصم على الضرائب الحكومية والمحلية، بما في ذلك ضرائب الممتلكات، بمبلغ إجمالي قدره 10,000 دولار (5,000 دولار إذا كان متزوجاً ويقدم الإقرار بشكل منفصل)، بدءاً من عام 2018. في السابق، لم يكن هناك حد للخصم.
بالإضافة إلى ذلك، بموجب القانون الجديد، فإن مالكي المنازل الذين يخصمون فائدة الرهن العقاري يقتصرون على المبلغ الذي يدفعونه على ديون بقيمة 750,000 دولار، بعد أن كان الحد الأقصى مليون دولار. الفائدة على المنازل التي تم شراؤها قبل 16 ديسمبر 2017 مضمونة كاستثناء خاص بالسعر السابق.
نظرًا لأن الخصم القياسي تضاعف في عام 2018، فإن التوقعات تشير إلى أن عددًا أقل من مالكي المنازل سيقومون بتفصيل خصوماتهم. وبالتالي، سيطالب عدد أقل من مالكي العقارات بخصم ضريبة الممتلكات.
يتم تعديل الخصم القياسي كل عام. بالنسبة لسنة الضريبة 2022، يبلغ الخصم القياسي للأزواج 25,900 دولار والخصم للمفردين 12,950 دولار. بالنسبة لسنة الضريبة 2023، يبلغ الخصم القياسي للمفردين 13,850 دولار و27,700 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة. يمكن لرؤساء الأسر خصم 20,800 دولار.