الإقرار الضريبي المنفصل: كيف يعمل، الإيجابيات والسلبيات

الإقرار الضريبي المنفصل: كيف يعمل، الإيجابيات والسلبيات

(الإقرار الضريبي المنفصل : separate tax return العائد المنفصل : separate-return)

ما هو الإقرار الضريبي المنفصل؟

الإقرار الضريبي المنفصل هو نموذج 1040 أو نموذج ضريبي مشابه يتم تقديمه من قبل دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون ضرائبهم بشكل منفصل عن أزواجهم. عادةً ما يرتبط الإقرار الضريبي المنفصل بالأزواج المتزوجين الذين بدأوا إجراءات الطلاق، أو مع الشركاء المتزوجين الذين يعيشون في مساكن منفصلة.

النقاط الرئيسية

  • الإقرار الضريبي المنفصل هو نموذج ضريبي يقدمه دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون ضرائبهم بشكل منفصل عن أزواجهم.
  • غالبًا ما يستخدم الأزواج المتجهون نحو الطلاق، والأزواج الذين يعيشون منفصلين جسديًا عن بعضهم البعض، الإقرارات الضريبية المنفصلة.
  • تتمتع الإقرارات الضريبية المنفصلة بقدرة على تقسيم المسؤولية الضريبية بين الزوجين، مما يمكن أن يكون ممارسة ذكية في بعض الحالات التجارية.

فهم العوائد المنفصلة

يُعتبر الإقرار الضريبي المنفصل واحدًا من بين خمس خيارات متاحة لمقدمي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. الخيارات الأربعة الأخرى هي كما يلي:

الإقرارات الضريبية المنفصلة نادرة إلى حد ما في مجال التخطيط الضريبي. يختار معظم الأزواج تقديم الضرائب باستخدام الإقرار المشترك، حيث يكملون معًا مجموعة واحدة من النماذج، ويقومون بإدراج الدخول المشتركة بينهم ويتشاركون في أي التزامات ضريبية. لكن تقديم الإقرارات بشكل منفصل ليس مفيدًا فقط لأولئك الذين يتجهون نحو الطلاق أو للأزواج الذين لديهم عناوين منفصلة.

يمكن أن تكون الإقرارات المنفصلة مفيدة أيضًا للأزواج حيث يكون لدى أحد الزوجين عدد كبير من الخصومات مقارنة بالزوج الآخر. كما أن الإقرارات المنفصلة تقسم المسؤولية الضريبية بين الزوجين، مما يمكن أن يكون مفيدًا استراتيجيًا في بعض الحالات التجارية.

على الرغم من العديد من المزايا المحتملة لتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل، هناك بعض العيوب التي يجب أخذها في الاعتبار. من أبرزها: يتخلى دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارات منفصلة عن عدد كبير من الائتمانات الضريبية والخصومات، بما في ذلك:

  • ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
  • ائتمان رعاية المعالين (في معظم الحالات)
  • الائتمان للتبني (في معظم الحالات)
  • الخصومات على نفقات الرسوم الدراسية الجامعية
  • الائتمان الضريبي للتعلم مدى الحياة لنفقات التعليم العالي

بالإضافة إلى التنازل عن حقهم في الاعتمادات الضريبية المذكورة أعلاه، يتخلى مقدمو الإقرارات المنفصلة أيضًا عن خيار المساهمة في Roth IRA إذا كانوا يعيشون مع زوجهم في أي وقت خلال العام وكسبوا أكثر من 10,000 دولار.

أخيرًا، يجب على كلا الزوجين اللذين يقدمان إقرارات ضريبية منفصلة أن يتفقا على إما تفصيل خصوماتهم أو اختيار الخصم القياسي. ولكن لا يمكن لأحد الزوجين أن يفصل خصوماته بينما يختار الزوج الآخر طريق الخصم القياسي.

أسباب أخرى لتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل

قد يتمكن برنامج التخطيط الضريبي أو المحترفون في مجال الضرائب من تحديد مواقف معينة يمكن فيها للزوجين المتزوجين دفع ضرائب أقل عن طريق تقديم إقرارات منفصلة. على سبيل المثال، قد يكون لدى أحد الزوجين قائمة طويلة من الخصومات المفصلة المتعلقة بشركة ذات مسؤولية محدودة أو ترتيب آخر للأعمال الصغيرة الذي يمر عبر ضرائبهم الشخصية. إذا كان عدد الخصومات المفصلة محدودًا بالدخل الإجمالي المعدل، فإن تقديم إقرار منفصل قد يوفر للزوجين المال بشكل عام.

يجب على دافعي الضرائب النظر في الصورة الكبيرة، بما في ذلك التزاماتهم الضريبية على مستوى الولاية، عند اتخاذ قرار بشأن تقديم الضرائب الفيدرالية بشكل منفصل أم لا.

قد يكون من المفيد تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل إذا كان أحد الزوجين لديه نفقات طبية كبيرة أو خسائر شخصية كبيرة، أو إذا قاموا بتقديم مساهمات خيرية كبيرة خلال العام. في بعض الأحيان، يكون الحد المسموح به لهذه الأنواع الثلاثة من الخصومات أعلى بشكل ملحوظ إذا قدم كل زوج إقرارًا منفصلًا.

ما هي ميزة الإقرارات الضريبية المنفصلة؟

يمكن أن يؤدي تقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل إلى تقسيم المسؤولية الضريبية بين الزوجين، وهو ما يمكن أن يكون ممارسة ذكية في بعض الحالات التجارية.

ما هو العيب في الإقرارات الضريبية المنفصلة؟

من بين العيوب الرئيسية لتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل هو أن دافعي الضرائب الذين يقدمون بشكل منفصل يتخلون عن عدد كبير من الاعتمادات الضريبية والخصومات.

ما هو الخصم القياسي للإقرارات المنفصلة؟

بالنسبة للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل، فإن الخصم القياسي هو 14,600 دولار لعام 2024 و15,000 دولار لعام 2025.

الخلاصة

الإقرار الضريبي المنفصل هو نموذج 1040 أو نموذج ضريبي مشابه يتم تقديمه من قبل دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقومون بتقديم الضرائب بشكل منفصل عن أزواجهم. غالبًا ما يتم استخدام الإقرارات المنفصلة من قبل الأزواج المتزوجين الذين يتجهون نحو الطلاق، وأيضًا من قبل الشركاء المتزوجين الذين يعيشون بشكل منفصل عن بعضهم البعض. كما يمكن أن يكون مفيدًا للأزواج المتزوجين حيث يكون لدى أحد الزوجين عدد كبير من الخصومات مقارنة بالزوج الآخر.