ما هو فهرسة الضرائب؟
تعديل الضرائب هو ضبط معدلات الضرائب المختلفة استجابة للتضخم ولتجنب الزحف الضريبي. يحدث الزحف الضريبي عندما يدفع التضخم الدخل إلى فئات ضريبية أعلى، مما يؤدي إلى زيادة الضرائب على الدخل دون زيادة حقيقية في القوة الشرائية.
تحاول فهرسة الضرائب القضاء على إمكانية التسلل إلى الشرائح الضريبية من خلال تعديل معدلات الضرائب قبل حدوث هذا التسلل.
النقاط الرئيسية
- الفهرسة الضريبية هي تعديل معدلات الضرائب المختلفة استجابة للتضخم ولتجنب الزحف الضريبي.
- يحدث "التسلل الضريبي" عندما تدفع التضخم إلى دخول الدخل في شرائح ضريبية أعلى، مما يؤدي إلى زيادة الضرائب على الدخل دون زيادة حقيقية في القوة الشرائية.
- يمكن للحكومة التي لديها نظام فهرسة ضريبي أن تعدل معدلات الضرائب بالتوازي مع التضخم حتى لا يحدث تسلل في الشرائح الضريبية؛ في الولايات المتحدة، يُسمح للحكومة باستخدام الفهرسة الضريبية كل عام، لذا لا يتعين انتظار موافقة تشريعية لهذا التغيير.
كيف تعمل فهرسة الضرائب
ربط الضرائب هو طريقة لربط الضرائب أو الأجور أو المعدلات الأخرى بمؤشر للحفاظ على القوة الشرائية للجمهور خلال فترات التضخم. خلال فترات التضخم، من المحتمل أن يحدث تسلل الفئات الضريبية لأن القوانين الضريبية عادة لا تستجيب بسرعة للتغيرات في الظروف الاقتصادية.
تهدف فهرسة الضرائب إلى أن تكون حلاً استباقيًا لمشكلة الزحف الضريبي. من خلال استخدام شكل من أشكال الفهرسة، تساعد هذه العملية دافعي الضرائب في الحفاظ على نفس قدرتهم الشرائية وتجنب معدلات الضرائب الأعلى التي يسببها التضخم.
في الولايات المتحدة، يُسمح للحكومة باستخدام فهرسة الضرائب كل عام، لذا لا يتعين انتظار موافقة تشريعية على هذا التغيير. معظم خصائص ضريبة الدخل الفيدرالية مفهرسة بالفعل لمواكبة التضخم. وبالتالي، ستجد الولايات التي تربط ضرائب دخلها بشكل وثيق بالقواعد الفيدرالية أنه من الأسهل تجنب زيادات الضرائب التضخمية.
يمكن للحكومة التي لديها نظام فهرسة ضريبي أن تعدل معدلات الضرائب بالتوازي مع التضخم بحيث لا يحدث تسلل في الشرائح الضريبية. تعتبر فهرسة الضرائب مهمة بشكل خاص خلال فترات التضخم العالي، عندما تكون هناك حاجة لتحقيق استقرار في النمو الاقتصادي.
مثال على فهرسة الضرائب
لعام 2025، الشخص الذي يكسب 39,475 دولار يقع في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 12% marginal tax. شريحة الضريبة بنسبة 12% تشمل الدخل ضمن النطاق من 11,926 دولار إلى 48,475 دولار. الشريحة التالية هي 22%، والتي تشمل الدخل في النطاق من 48,476 دولار إلى 103,350 دولار. إذا زاد دخل هذا المكلف إلى 49,000 دولار في عام 2025، سيتم فرض ضريبة بنسبة 22% عليه.
ولكن بسبب التضخم، فإن الدخل السنوي لهذا المكلف (49,000 دولار) يشتري نفس كمية السلع والخدمات التي كان يشتريها دخله السابق البالغ 39,475 دولار. علاوة على ذلك، فإن صافي راتبه في عام 2025 بعد خصم الضرائب أقل من صافي دخله في عام 2024 حتى بدون زيادة حقيقية في قوته الشرائية. في هذه الحالة، حدث ما يعرف بـ "التسلل الضريبي"، مما دفع هذا المكلف إلى شريحة ضريبية أعلى.
في المثال أعلاه، يعني تعديل الضرائب وفقًا للتضخم أن الحد الأقصى البالغ 48,475 دولارًا لشريحة الضريبة بنسبة 12% سيتم تعديله كل عام بناءً على مستوى التضخم. لذا، إذا كان التضخم 4%، فإن الحد الأقصى سيزداد تلقائيًا إلى 48,475 دولارًا مضروبًا في 1.04 ليصبح 50,414 دولارًا في العام التالي. وبالتالي، سيظل دافع الضرائب في المثال ضمن شريحة الضريبة بنسبة 12% بعد زيادة دخله إلى 49,000 دولار.
فهرسة ضرائب الدخل وفقًا للتضخم تساعد في ضمان أن يعامل نظام الضرائب الناس بنفس الطريقة تقريبًا من سنة إلى أخرى.
ما هو تأثير الزحف الضريبي؟
الزحف الضريبي يؤدي إلى زيادة في ضرائب الدخل دون زيادة حقيقية في القوة الشرائية. يحدث ذلك عندما تدفع التضخم الدخل إلى فئات ضريبية أعلى.
كيف تمنع فهرسة الضرائب الزحف في الشرائح الضريبية؟
يمكن للحكومة التي لديها نظام فهرسة ضريبية أن تعدل معدلات الضرائب بالتوازي مع التضخم بحيث لا يحدث تسلل في الشرائح الضريبية.
هل يتطلب فهرسة الضرائب في الولايات المتحدة موافقة الكونغرس؟
لا. يُسمح للحكومة الأمريكية باستخدام فهرسة الضرائب كل عام، لذا لا يتعين انتظار موافقة تشريعية لإجراء هذا التغيير.
الخلاصة
الفهرسة الضريبية هي عندما يتم تعديل معدلات الضرائب المختلفة استجابة للتضخم ولتجنب ما يُعرف بـ "التسلل بين الشرائح الضريبية". يحدث التسلل بين الشرائح الضريبية عندما يدفع التضخم الدخل إلى شرائح ضريبية أعلى، مما يؤدي إلى زيادة الضرائب على الدخل دون زيادة حقيقية في القوة الشرائية.