ما هو جدول الضرائب؟
جدول الضرائب هو ورقة معدلات يستخدمها الأفراد أو الشركات لتحديد مقدار الضرائب التي سيتعين عليهم دفعها للسنة الضريبية. غالبًا ما تُستخدم هذه الجداول لحساب الضرائب المقدرة. يوفر الجدول معدلات الضرائب لفئات معينة من الدخل الخاضع للضريبة، وكذلك لحالات ضريبية معينة. يُعرف جدول الضرائب أيضًا بجدول المعدلات أو جدول معدلات الضرائب.
النقاط الرئيسية
- جدول الضرائب هو جدول رسمي يوضح مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية التي سيحتاج دافعو الضرائب إلى دفعها بناءً على حالة تقديمهم ودخلهم.
- تعتمد هذه الجداول على الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات، وليس الدخل الإجمالي.
- في الولايات المتحدة، تنشر مصلحة الضرائب الداخلية جداول ضريبية متعددة كل عام، مع تعديل نطاقات الدخل الخاصة بها للتضخم.
- الجداول X وY وZ توضح معدلات الضرائب الهامشية المستحقة على الأفراد أو المتزوجين.
- توجد جداول ضريبية متخصصة أخرى للمساعدة في حساب الضرائب المستحقة على مكاسب رأس المال، والأرباح الموزعة، والفوائد، والخصومات المفصلة، وغيرها.
كيف تعمل جداول الضرائب
هناك أربع جداول ضريبية رئيسية تستخدمها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، وذلك بناءً على حالة التسجيل للفرد:
توضح الجداول الضريبية الرئيسية حدود الدخل المرتبطة بكل شريحة ضريبية، بالإضافة إلى الضريبة المستحقة لكل مستوى دخل. تعتمد هذه الحدود على الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم الاستقطاعات، وهو ما يختلف عن إجمالي الدخل. جداول معدلات الضريبة للسنة الضريبية 2025 هي:
جدول معدلات الضرائب لعام 2025 للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة والأزواج الباقين على قيد الحياة
للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز...
لكن لم ينتهِ الأمر بعد...
الضرائب هي...
صفر دولار
٢٣٬٨٥٠ دولارًا
10% من الدخل الخاضع للضريبة
٢٣٬٨٥٠ دولارًا
٩٦٬٩٥٠ دولارًا
٢٬٣٨٥ دولارًا + ١٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٢٣٬٨٥٠ دولارًا.
٩٦٬٩٥٠ دولارًا
٢٠٦,٧٠٠ دولار
11,157 دولارًا + 22% من المبلغ الذي يتجاوز 96,950 دولارًا.
٢٠٦,٧٠٠ دولار
٣٩٤٬٦٠٠ دولار
٣٥,٣٠٢ دولار + ٢٤٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٢٠٦,٧٠٠ دولار.
٣٩٤٬٦٠٠ دولار
٥٠١٬٠٥٠ دولارًا
80,398 دولار + 32% من المبلغ الذي يتجاوز 394,600 دولار.
٥٠١٬٠٥٠ دولارًا
٧٥١٬٦٠٠ دولار
١١٤٬٤٦٢ دولارًا + ٣٥٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٥٠١٬٠٥٠ دولارًا.
٧٥١٬٦٠٠ دولار
-
٢٠٢,١٥٤.٥٠ دولار + ٣٧٪ من المبلغ الذي يزيد عن ٧٥١,٦٠٠ دولار.
جدول معدلات الضرائب لعام 2025 لأرباب الأسر
للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز...
لكن لم ينتهِ الأمر بعد...
الضرائب هي...
صفر دولار
١٧٬٠٠٠ دولار
10% من الدخل الخاضع للضريبة
١٧٬٠٠٠ دولار
٦٤٬٨٥٠ دولارًا
١٬٧٠٠ دولار + ١٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٧٬٠٠٠ دولار.
٦٤٬٨٥٠ دولارًا
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٧,٤٤٢ دولار + ٢٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٦٤,٨٥٠ دولارًا.
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
١٩٧,٣٠٠ دولار
١٥,٩١٢ دولار + ٢٤٪ من المبلغ الذي يزيد عن ١٠٣,٣٥٠ دولار.
١٩٧,٣٠٠ دولار
٢٥٠٬٥٠٠ دولار
38,460 دولارًا + 32% من المبلغ الذي يتجاوز 197,300 دولارًا.
٢٥٠٬٥٠٠ دولار
٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا
٥٥٬٤٨٤ دولارًا + ٣٥٪ من المبلغ الذي يزيد عن ٢٥٠٬٥٠٠ دولار.
٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا
-
187,031.50 دولار + 37% من المبلغ الذي يتجاوز 626,350 دولار.
جدول معدلات الضرائب لعام 2025 للأفراد غير المتزوجين
للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز...
لكن لم ينتهِ الأمر بعد...
الضرائب هي...
صفر دولار
١١٬٩٢٥ دولارًا
10% من الدخل الخاضع للضريبة
١١٬٩٢٥ دولارًا
٤٨٬٤٧٥ دولارًا
١,١٩٢.٥٠ دولار + ١٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١١,٩٢٥ دولار.
٤٨٬٤٧٥ دولارًا
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٥,٥٧٨.٥٠ دولار + ٢٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٤٨,٤٧٥ دولارًا
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
١٩٧,٣٠٠ دولار
١٧٬٦٥١ دولارًا + ٢٤٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا.
١٩٧,٣٠٠ دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا
٤٠,١٩٩ دولارًا + ٣٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٩٧,٣٠٠ دولارًا.
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا
٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا
57,231 دولارًا + 35% من المبلغ الذي يتجاوز 250,525 دولارًا.
٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا
-
١٨٨٬٧٦٩٫٧٥ دولارًا + ٣٧٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٦٢٦٬٣٥٠ دولارًا.
جدول معدلات الضرائب لعام 2025 للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز...
لكن لم ينتهِ الأمر بعد...
الضرائب هي...
صفر دولار
١١٬٩٢٥ دولارًا
10% من الدخل الخاضع للضريبة
١١٬٩٢٥ دولارًا
٤٨٬٤٧٥ دولارًا
١,١٩٢.٥٠ دولار + ١٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١١,٩٢٥ دولار.
٤٨٬٤٧٥ دولارًا
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٥,٥٧٨.٥٠ دولار + ٢٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٤٨,٤٧٥ دولارًا
١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
١٩٧,٣٠٠ دولار
١٧٬٦٥١ دولارًا + ٢٤٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا.
١٩٧,٣٠٠ دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا
٤٠,١٩٩ دولارًا + ٣٢٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٩٧,٣٠٠ دولارًا.
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا
٣٧٥٬٨٠٠ دولار
57,231 دولارًا + 35% من المبلغ الذي يتجاوز 250,525 دولارًا.
٣٧٥٬٨٠٠ دولار
-
101,077.25 دولار + 37% من المبلغ الذي يزيد عن 375,800 دولار.
جدول معدلات الضرائب لعام 2025 للعقارات والصناديق الاستئمانية
للدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز...
لكن لم ينتهِ الأمر بعد...
الضرائب هي...
صفر دولار
٣,١٥٠ دولارًا
10% من الدخل الخاضع للضريبة
٣,١٥٠ دولارًا
١١٬٤٥٠ دولارًا
٣١٥ دولارًا + ٢٤٪ من المبلغ الذي يتجاوز ٣,١٥٠ دولارًا.
١١٬٤٥٠ دولارًا
١٥٬٦٥٠ دولارًا
٢٬٣٠٧ دولار + ٣٥٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١١٬٤٥٠ دولار.
١٥٬٦٥٠ دولارًا
-
٣,٧٧٧ دولار + ٣٧٪ من المبلغ الذي يتجاوز ١٥,٦٥٠ دولار.
عادةً ما تتغير هذه الجداول كل سنة ضريبية وقد تحتوي على نطاقات دخل مختلفة عن تلك الموضحة في نماذج الضرائب الخاصة بالولاية أو البلدية. يقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتحديث أو تعديل جداول المعدلات سنويًا وفقًا للإرشادات التي وضعتها الكونغرس في قانون الإيرادات الداخلية (IRC). بشكل عام، تستند مصلحة الضرائب الأمريكية في هذه التعديلات إلى التضخم وزيادات تكلفة المعيشة في السنة السابقة.
في عامي 2024 و2025، تكون شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية للدخل العادي هي 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%. تعتمد الشريحة الضريبية التي تقع فيها على دخلك الخاضع للضريبة.
جداول الضرائب الأخرى
جداول الضرائب هي أيضًا أوراق إضافية لنموذج IRS Form 1040 الذي قد تحتاج إلى تقديمه مع إقرارك الضريبي إذا كان لديك أنواع معينة من الدخل والخصومات. وتشمل هذه:
- الجدول ب: دخل الأرباح والفوائد
- الجدول C و C-EZ: الربح أو الخسارة من الأعمال الحرة
- الجدول د: مكاسب رأس المال
- جدول EIC: ائتمان ضريبة الدخل المكتسب
- جدول SE: ضريبة العمل الحر
إذا قمت بملء أي جداول إضافية، فإن المبالغ الموضوعة في هذه النماذج الضريبية تُنقل إلى النموذج 1040، وهو الإقرار الضريبي الرئيسي الخاص بك. ليس كل دافعي الضرائب بحاجة إلى تقديم هذه الجداول الضريبية؛ فهي تُستخدم فقط إذا كان لديك الدخل أو النشاط الضريبي ذي الصلة.
على سبيل المثال، نموذج K-1 هو نموذج ضريبي يصدر سنويًا من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للاستثمار في حصص الشراكة. يهدف نموذج K-1 إلى الإبلاغ عن حصة كل شريك من أرباح وخسائر وخصومات وائتمانات الشراكة. ويخدم غرضًا مشابهًا للإبلاغ الضريبي مثل أحد النماذج المختلفة 1099، التي تبلغ عن الأرباح أو الفوائد من الأوراق المالية أو الدخل من بيع الأوراق المالية.
يمكن للمستثمرين العثور على جميع جداول الضرائب الفيدرالية على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية، www.irs.gov.
من يحتاج إلى دفع الضرائب المقدرة؟
إذا كنت تتوقع أن تدين بمبلغ لا يقل عن 1,000 دولار بعد احتساب أي اقتطاع ضريبي وخصومات، يجب عليك دفع الضرائب المقدرة على مدار العام. غالبًا ما يتم دفع الضريبة المقدرة من قبل المالكين الفرديين والشركاء والمساهمين في الشركات من نوع S. إذا كنت تتلقى راتبًا مع اقتطاع الضرائب، يمكنك تعديل مبلغ الاقتطاع باستخدام النموذج W-4 حتى لا تضطر إلى دفع الضرائب المقدرة على مدار العام.
من يحتاج إلى تقديم الجدول D؟
يجب على أي دافع ضرائب حقق أرباحًا أو خسائر من بيع الأصول الرأسمالية تقديم الجدول د. يجب تعبئته وإرفاقه بنموذج الإقرار الضريبي الفردي الأمريكي 1040. الأصول الرأسمالية هي أصول قيمة تمتلكها ويمكنك بيعها بربح أو خسارة، مثل العقارات أو الأسهم أو السندات أو المجوهرات.
من يحتاج إلى تقديم الجدول L؟
يُستخدم الجدول L من قبل دافعي الضرائب الذين يقدمون النموذج 990 أو النموذج 990-EZ لتوفير معلومات حول المعاملات المالية والترتيبات بين المنظمة التي قدمت النماذج والأشخاص غير المؤهلين بموجب القسم 4958، أو الأشخاص المهتمين الآخرين. كما يُستخدم الجدول L كوسيلة لتمييز أعضاء الهيئة الإدارية للمنظمة كأعضاء مستقلين.
الخلاصة
جدول الضرائب، الذي يُطلق عليه أيضًا جدول المعدلات أو جدول معدلات الضرائب، هو جدول رسمي يصدر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. توضح هذه الجداول مقدار ضريبة الدخل التي يجب دفعها من قبل دافعي الضرائب ضمن كل شريحة دخل بناءً على حالة تقديمهم. يتم تعديل شرائح الدخل في هذه الجداول للتضخم كل عام.
جداول الضرائب هي أيضًا نماذج قد يحتاج دافعو الضرائب إلى إكمالها لترافق نموذج الضريبة 1040، مثل الجدول C أو الجدول K. تُستخدم هذه النماذج لحساب الضريبة المستحقة على أنواع معينة من الدخل، مثل مكاسب رأس المال، أو الأرباح الموزعة، أو دخل وخسائر العمل الحر. ليس كل دافعي الضرائب بحاجة إلى ملء هذه النماذج.