ما هو برنامج جمعية المستفيدين الطوعية للموظفين (VEBA)؟
خطة جمعية المستفيدين الطوعية للموظفين (VEBA) هي صندوق ائتماني معفى من الضرائب يتم إنشاؤه من قبل أصحاب العمل أو مجموعة من الموظفين لتغطية النفقات الطبية المؤهلة لأعضائها أو معاليهم أو المستفيدين المعينين. عادةً ما يتم تمويل هذه الخطط من قبل صاحب العمل وتخضع لقسم 501(c)(9) من قانون الإيرادات الداخلية.
قد تكون مساهمات الموظفين إلزامية أو غير إلزامية اعتمادًا على خطة الشركة، على الرغم من أن الاختيارات الفردية غير مسموح بها. ومع ذلك، يجب أن يكون الموظفون مشمولين بخطة صحية برعاية صاحب العمل ليكونوا مؤهلين لعضوية VEBA. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركة الالتزام بالقواعد التي وضعتها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لإنشاء وصيانة VEBA.
النقاط الرئيسية
- خطة جمعية المستفيدين الطوعية للموظفين (VEBA) هي صندوق ائتماني معفى من الضرائب يتم تمويله عادةً من قبل صاحب العمل لمساعدة الموظفين في دفع النفقات الطبية المؤهلة.
- هذا النوع من برامج مزايا الموظفين قد تراجع في شعبيته على مر السنين، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل لا يزالون يقدمونه.
- تنص قواعد VEBA على أن أصحاب العمل يجب أن يحصلوا أولاً على خطاب تحديد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لكي يتم اعتبار خطتهم كـ VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
- تخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)؛ ومع ذلك، لا تُعتبر خطط تقاعد مؤهلة.
كيف يعمل برنامج VEBA؟
تسمح VEBAs لأصحاب العمل بتقديم فوائد للموظفين بشرط أن يلتزموا بالمتطلبات التالية:
- أن تكون جمعية تطوعية للموظفين
- توفير دفع مزايا الحياة أو المرض أو الحوادث أو مزايا مشابهة أخرى للأعضاء أو معاليهم أو المستفيدين المعينين.
- يجب استخدام الأرباح فقط لإدارة ودفع مزايا المشاركين وليس لملء جيوب الأفراد أو المساهمين الخاصين.
يمكن لصناديق VEBAs تغطية مجموعة واسعة من الفوائد. يتم تحديد النفقات الطبية المؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ويمكن أن يختلف كل خطة في ما تغطيه من هذه القائمة ومتى يتم صرف المدفوعات.
تخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)؛ ومع ذلك، لا تُعتبر خطط تقاعد مؤهلة. كما ذُكر أعلاه، يجب أن يكون المستفيدون من الموظفين أو معاليهم أو المستفيدين المعينين لهم. أيضًا، تنتهي عادةً فوائد VEBA عندما يغادر الموظف الشركة أو الاتحاد العمالي المرتبط بـ VEBA.
ليست كل خطط VEBA متشابهة. قد تكون بعضها متاحة للنفقات المؤهلة الحالية. بينما قد يقتصر البعض الآخر على تعويض تكاليف الرؤية والأسنان أو تغطية التكاليف الطبية التي تتكبدها بعد ترك العمل أو التقاعد.
الضرائب على خطط VEBA
تنص قواعد VEBA على أن أصحاب العمل يجب أن يحصلوا أولاً على خطاب تحديد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لكي يتم اعتبار خطتهم كـ VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. تعتبر هذه الخطط خطط فوائد رفاهية بموجب قانون الضرائب الفيدرالي وهي معفاة من الضرائب بموجب القسم 501(c)(9) من قانون الإيرادات الداخلية.
المساهمات التي يقدمها صاحب العمل في خطة VEBA قابلة للخصم الضريبي وليس لها حد. ومع ذلك، قد تكون الفوائد المدفوعة للموظفين خاضعة للضريبة أو غير خاضعة لها، وذلك حسب نوع الفائدة.
على عكس خطط 401(k) أو 403(b)، على سبيل المثال، فإن سحوبات المشاركين من VEBA ليست خاضعة للضريبة إذا تمت قبل سن 59½. لا يُطلب بدء السحوبات من VEBA عند سن 72.
صرف الأموال من حساب VEBA
تنمو الأموال في VEBA بدون ضرائب، ولا تُفرض أي عقوبات ضريبية على الموظفين أو أعضاء VEBA الذين يأخذون توزيعات من VEBA للنفقات الطبية المؤهلة، والتي غالبًا ما تشمل المدفوعات المشتركة، والتأمين المشترك، والخصومات، بالإضافة إلى مدفوعات الأسنان والنظر. تُعرّف هذه النفقات في القسم 213(d) من قانون الإيرادات الداخلية. يمكن للأعضاء أيضًا استخدام خطط VEBA لتمويل أقساط التأمين الصحي بعد التقاعد.
على الرغم من أن هذه الحسابات تُستخدم عادةً كوسائل ادخار لتمويل النفقات الصحية عند التقاعد، يمكن للموظفين استخدام الأموال من حسابات VEBA الخاصة بهم لدفع النفقات الطبية المؤهلة أثناء العمل. إذا لم يستخدم أصحاب الحسابات الأموال في خطط VEBA الخاصة بهم خلال سنة معينة، فإن هذا المبلغ ينتقل إلى رصيد السنة التالية. وهذا يعني أن VEBA ليست خطة "استخدمها أو اخسرها"، على عكس حساب الإنفاق المرن (FSA).
أنواع خطط VEBA
يمكن لخطة VEBA أن تعمل أيضًا كنوع من ترتيب تعويضات صحية (HRA).
خطة VEBA بعد الخصم، على سبيل المثال، مصممة لتعويض النفقات المتعلقة بالرؤية والأسنان حتى يصل العضو إلى خصم خطة الصحة الخاصة به. بعد تحقيق الخصم، يمكن للأعضاء استرداد النفقات الطبية غير المتعلقة بخطة الصحة.
يمكن لخطة VEBA المحدودة، مع ذلك، أن تعوض فقط عن النفقات الطبية ونفقات الرؤية. في الوقت نفسه، يمكن استخدام الأموال في خطة VEBA بعد التوظيف فقط بعد أن يتقاعد الفرد أو يترك العمل مع راعي VEBA.
عندما يتم إقران خطة VEBA مع حساب التوفير الصحي (HSA)، ستكون دولارات VEBA محدودة لتغطية النفقات المؤهلة للأسنان والنظر حتى يحقق الأفراد الخصومات الخاصة بخطة التأمين الصحي الطبي الخاصة بهم.
من المؤهل للحصول على VEBA؟
لكي تكون مؤهلاً لخطة VEBA، يجب أن يقدمها صاحب العمل. كما يجب أن تكون موظفًا نشطًا ومغطى بخطة التأمين الصحي لصاحب العمل.
هل يعتبر VEBA حساب HRA؟
ترتيبات تعويض النفقات الصحية (HRAs) تتيح لأصحاب العمل تعويض الموظفين عن بعض النفقات الطبية. يمكن للموظفين ترحيل المساهمات من سنة إلى أخرى مع استثمار المساهمات للنمو. وفقًا لهذا التعريف، يمكن اعتبار VEBA نوعًا من HRAs.
ما الفرق بين VEBA و HSA؟
حسابات التوفير الصحي (HSAs) تتيح لك الادخار للنفقات الطبية المؤهلة بطريقة توفر لك ميزة ضريبية. ترتبط هذه الحسابات بخطط التأمين الصحي ذات الخصومات العالية. الفرق الرئيسي بين VEBA و HSA هو كيفية تمويلها. في معظم الحالات، يتم تمويل VEBAs فقط من قبل صاحب العمل، بينما يمكن تمويل HSAs بمساهمات من صاحب العمل والموظف.
هل يمكنني الحصول على VEBA و HSA؟
نعم، اعتمادًا على الخيارات التي يقدمها صاحب العمل، من الممكن أن يكون لديك كل من VEBA وHSA. إذا كان لديك كلاهما، فمن المهم فهم القواعد المتعلقة بالمساهمات والسحوبات والضرائب لضمان الاستفادة القصوى من هذه المزايا.
الخلاصة
خطة VEBA هي صندوق ائتماني يُدار بموجب القسم 501(c)(9) من قانون الإيرادات الداخلية، والذي يساعد الموظفين في تغطية تكاليف بعض النفقات الطبية، وأقساط التأمين، والخصومات على التأمين الصحي، وما إلى ذلك. يمكن أن تكون هذه الخطط مفيدة للغاية، حيث تقدم مزايا ضريبية وأمانًا للعمال، وعلى الرغم من تراجع شعبيتها، إلا أن هناك شركات تستمر في تقديمها.