ما هو الاستحقاق الشهري المتراكم؟
الفائدة الشهرية المستحقة هي المبلغ بالدولار الذي يمكن للموظف أن يتوقع استلامه كفائدة معاش تقاعدي بعد التقاعد. تعتمد الفائدة الشهرية المستحقة بشكل أساسي على سنوات خدمة الموظف وتاريخ راتبه.
النقاط الرئيسية
- الشركات التي تقدم معاشات تقاعدية عادة ما يكون لديها فترة استحقاق قبل أن يكون الموظف مؤهلاً.
- بمجرد بدء الأهلية، سيكون لدى الموظف تقدير للمزايا الشهرية المتراكمة، بناءً على راتبه الحالي وطول مدة الخدمة.
- مع مرور السنوات، يزداد الاستحقاق الشهري المتراكم حتى يتم حساب المبلغ النهائي بناءً على تاريخ تقاعد الموظف.
فهم الفائدة الشهرية المستحقة
أصبحت المعاشات التقاعدية نادرة بشكل متزايد بين موظفي القطاع الخاص في الولايات المتحدة. في السنوات الأخيرة، تخلت الشركات بشكل تدريجي عن خطط المعاشات التقاعدية لصالح خطط ادخار التقاعد ذات المزايا الضريبية مثل خطط 401(k).
خطة المزايا المحددة أو خطة المعاشات التقاعدية هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل حيث يقوم صاحب العمل بدفع المزايا للموظف خلال فترة تقاعده. يعتمد مبلغ المال المدفوع للموظف على عدة عوامل، بما في ذلك مدة عمل الموظف وتاريخ راتبه. أما خطة المساهمة المحددة، مثل 401k، فهي خطة ادخار للتقاعد حيث يقوم الموظفون بإيداع أو المساهمة بنسبة من راتبهم في الحساب لتمويل تقاعدهم.
خطة المساهمة المحددة هي أيضًا خطة برعاية صاحب العمل، وأحيانًا، ولكن ليس دائمًا، قد يقوم صاحب العمل بمطابقة جزء من مساهمات الموظف حتى مبلغ معين سنويًا أو نسبة مئوية من راتب الموظف.
عند مقارنة الفروقات بين خطة المعاش التقاعدي و401k، يمكننا أن نفهم لماذا اختار العديد من أصحاب العمل الابتعاد عن تقديم خطط المعاشات التقاعدية لموظفيهم لصالح خطط ادخار التقاعد. يعتبر 401k أقل تكلفة على صاحب العمل لأن الموظف هو المسؤول عن الادخار لتقاعده، والمطابقة من قبل صاحب العمل ليست مضمونة بالضرورة. ونتيجة لذلك، انتقلت المزيد والمزيد من الشركات بعيدًا عن خطط المعاشات التقاعدية.
الموظفون النقابيون مقابل الموظفين غير النقابيين
في عام 2020، وهو أحدث البيانات المتاحة، كان فقط 11% من العمال الأمريكيين الذين لم يكونوا في نقابة لديهم إمكانية الوصول إلى خطة استحقاقات محددة، أو خطة معاشات تقاعدية، بينما كان 91% من العمال النقابيين لديهم إمكانية الوصول إلى خطة معاشات تقاعدية. من ناحية أخرى، كان 65% من العمال غير النقابيين في الولايات المتحدة لديهم إمكانية الوصول إلى خطة مساهمة محددة، مثل 401k، بينما كان 34% من العمال النقابيين لديهم إمكانية الوصول إلى خطة مساهمة محددة.
متطلبات خطة المعاشات التقاعدية
العديد من مستلمي خطط المعاشات التقاعدية هم موظفون في الحكومات المحلية أو الحكومية، حيث لا تزال المعاشات شائعة. تأتي بعض خطط المعاشات التقاعدية الحديثة بمساهمة من صاحب العمل ومساهمة من الموظف أيضًا.
عادةً ما توفر الشركات والحكومات التي تقدم خطط المعاشات التقاعدية هذه الخطط فقط للموظفين الذين قضوا عددًا معينًا من سنوات الخدمة. الغرض من جدول الاستحقاق هذا هو تحفيز الموظف على الأداء الجيد والبقاء مع الشركة. بمجرد تحقيق فترة الاستحقاق هذه، يمكن تقدير الفائدة الشهرية المتراكمة التي ستكون مستحقة بعد التقاعد بناءً على توقع عدد سنوات الموظف حتى التقاعد والراتب المتوقع حتى ذلك التاريخ.
تقدم الشركات التي توفر معاشات تقاعدية تقديرات للمبلغ الذي يمكن أن يتوقع كل موظف استلامه، وذلك بناءً على عدة تواريخ تقاعد محتملة. هذه معلومات مهمة، حيث قد يحدد الموظف تاريخًا ثابتًا للتقاعد بناءً على هذه الأرقام.
الفائدة الشهرية المستحقة والتزام مخصصات التقاعد
يجب على الشركات التي تقدم معاشات تقاعدية تسجيل المبلغ الذي يتعين عليها دفعه في ميزانياتها العمومية. يُعتبر التزام مخصصات المعاشات التقاعدية (PBO) للشركة هو المبلغ المقدر حاليًا الذي تدين به لموظفيها.
هذا هو التزام اكتواري يساوي القيمة الحالية للالتزامات المكتسبة والقيمة الحالية للالتزام من زيادات التعويضات المستقبلية. يقيس مقدار المال الذي يجب على الشركة دفعه في خطة معاشات محددة المنافع لتلبية جميع استحقاقات المعاشات التي حصل عليها الموظفون حتى الآن، مع تعديلها لزيادات الرواتب المتوقعة في المستقبل.
يمكن أن يكون التزام التقاعد المستحق (PBO) عبئًا كبيرًا على الشركة التي لم تخصص أموالًا كافية أو لم تدير استثماراتها بشكل جيد لتغطية المدفوعات التي تدين بها لمتقاعديها.
دور مدير الأصول
تتعاقد العديد من الشركات للحصول على خدمات مدير الأصول. يقوم هؤلاء المديرون باستثمار مساهمات الموظفين لتحقيق مجموعة من الأهداف، مثل الحفاظ على رأس المال أو تحقيق نمو معتدل من خلال استراتيجيات استثمار مناسبة تم تطويرها أو اكتسابها على مر الزمن. عادةً ما يتبنى المديرون الذين يقدمون المشورة لصناديق التقاعد استراتيجيات منخفضة المخاطر لتجنب فقدان ثروة الموظفين.
من المهم أيضًا ملاحظة الوضع الممول للمعاش التقاعدي. يصف هذا مدى تمويل خطة المعاشات لأغراض فوائد الموظفين. على سبيل المثال، أبلغ صندوق CalPERS الضخم (نظام تقاعد موظفي القطاع العام في كاليفورنيا) عن عائد صافي أولي بنسبة 21.3% للسنة المالية 2020-2021 التي انتهت في 30 يونيو 2021. وبلغت أصول CalPERS في نهاية السنة المالية أكثر من 469 مليار دولار. بناءً على هذه العوائد الأولية للسنة المالية، يُقدر الوضع الممول لـ PERF بشكل عام بنسبة 82%.