ما هو بدل الشخصي الإضافي؟
يشير مصطلح "الإعفاء الشخصي الإضافي" إلى خصم ضريبي إضافي تم تحديده من قبل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) على إقرارات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. كان هذا الخصم ينطبق على بعض دافعي الضرائب الذين لم يكونوا مؤهلين للحصول على إعفاء الزوجين المتزوجين والذين كانوا يدعمون مالياً طفلاً دون سن 16 عامًا. كانت قيمة الإعفاء الشخصي الإضافي مساوية لقيمة إعفاء الزوجين المتزوجين. تم إلغاء الإعفاء الشخصي الإضافي في عام 2000.
النقاط الرئيسية
- كانت الإعفاءات الشخصية الإضافية خصمًا إضافيًا مسموحًا به من قبل هيئة الإيرادات والجمارك في المملكة المتحدة على إقرارات ضريبة الدخل المقدمة في المملكة المتحدة.
- قدم هذا الإعفاء تخفيضًا ضريبيًا لأولئك الذين تأهلوا له—المكلفون الفرديون أو المنفصلون أو الأرامل الذين لم يستخدموا إعفاء الزوجين المتزوجين.
- كان يجب على المؤهلين أن يكونوا يدعمون ماليًا طفلًا تحت سن 16 عامًا.
- تم إلغاء الإعفاء الشخصي الإضافي في عام 2000.
كيف كانت تعمل الإعفاءات الشخصية الإضافية
يتم تقديم ضرائب الدخل وجمعها من قبل HMRC في المملكة المتحدة. هذه الوكالة هي المكافئ البريطاني لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يتم فرض ضريبة الدخل على دافعي الضرائب البريطانيين على أنواع مختلفة من الدخل، بما في ذلك الأجور من العمل، والأرباح من العمل الحر، والمزايا الحكومية، وأرباح المعاشات التقاعدية، ودخل الإيجار والثقة، وأي مزايا مكتسبة من صاحب العمل. يتم إعفاء الضرائب على مجموعة متنوعة من مصادر الدخل بما في ذلك:
- أول 1,000 جنيه إسترليني من أرباح العمل الحر
- أول 1,000 جنيه إسترليني يتم كسبها من عقار للإيجار
- الأرباح من اليانصيب الوطني
تقلل الإعفاءات الشخصية من الالتزامات الضريبية للفرد. كان بإمكان بعض دافعي الضرائب المطالبة بإعفاء شخصي إضافي لتقليل فاتورتهم الضريبية بشكل أكبر. كان هذا الإعفاء ساري المفعول حتى أبريل 2000. كان بإمكان الأفراد العزاب، بالإضافة إلى أولئك الذين كانوا منفصلين أو أرامل، استخدامه طالما أنهم لم يطالبوا بالإعفاء للأزواج المتزوجين.
تمامًا مثل الخصم القياسي في الولايات المتحدة، كان بدل الشخصي الإضافي في المملكة المتحدة هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. أي شيء يتجاوز البدل الشخصي - أي ما يتبقى بعد خصم البدل الشخصي - يخضع للضريبة وفقًا لمعدل الضريبة الحالي.
أي شخص يطالب بالبدل الشخصي الإضافي كان مطلوبًا منه دعم طفل ماليًا تحت سن 16 عامًا. يمكن للوالدين أيضًا المطالبة بالمزايا للأطفال الذين تزيد أعمارهم عن 16 عامًا والذين كانوا طلابًا بدوام كامل أو كانوا جزءًا من برنامج تدريب مهني لمدة عامين. كان البدل ينطبق أيضًا على الرجال الذين لديهم زوجة غير قادرة وطفل مؤهل تحت سن 16 عامًا يعيش في المنزل، بشرط أن تكون الزوجة غير قادرة طوال العام.
حددت HMRC بدل الشخص الإضافي بمبلغ 1,970 جنيه إسترليني للسنة الضريبية 1999-2000. كان مقيدًا بنسبة 10%، مما يعني أن أي دافع ضرائب يطالب بالبدل يحصل على ائتمان ضريبي بقيمة 197 جنيه إسترليني نحو فاتورته الضريبية النهائية.
وفقًا لـ قانون الضرائب البريطاني، يُعتبر الطفل المؤهل هو الطفل الذي يكون تابعًا للمطالب أو الطفل الذي يتم دعمه ورعايته من قبل المطالب. يتم دفع بدل واحد فقط، بغض النظر عن عدد الأطفال الذين يتم رعايتهم من قبل الشخص الذي يطالب بالبدل الإضافي.
اعتبارات خاصة
منذ إلغاء الإعفاء الشخصي الإضافي، يخضع كل دافع ضرائب لنفس الإعفاء الشخصي، بغض النظر عن الحالة الاجتماعية والجنس، وما إذا كان لديهم أطفال أم لا.
البدل الشخصي القياسي في المملكة المتحدة للسنة الضريبية 2023-2024 هو 12,570 جنيه إسترليني. لا يتم دفع ضريبة دخل على أي دخل يتم كسبه تحت هذا المبلغ. وبالتالي، يمكن لدافعي الضرائب استخدام هذا المبلغ لتخفيض فاتورة الضرائب الإجمالية الخاصة بهم. يعتمد مقدار ضريبة الدخل المدفوعة في كل سنة ضريبية على مقدار الأرباح التي تتجاوز البدل الشخصي وكمية دخل الشخص التي تقع ضمن الفئات الضريبية المختلفة.
البدل الشخصي الإضافي مقابل ائتمان ضريبة الطفل
قامت HMRC بإلغاء بدل الشخصي الإضافي إلى جانب بدل الأزواج المتزوجين في أبريل 2000 واستبدلتهما ببدل جديد. تم تطبيق ائتمان ضريبة الأطفال على دافعي الضرائب الذين يعتنون بطفل أو أكثر تحت سن 16 بغض النظر عن حالتهم الزوجية. وقد وعد هذا الائتمان بالاستفادة من ذوي الدخول المنخفضة حيث كان من المقرر أن يتم تقليله تدريجياً. دخل هذا الائتمان حيز التنفيذ في أبريل 2001.
كان هناك العديد من الفروقات الرئيسية بين الإعفاء الشخصي الإضافي والـ credit الجديد. بقيت النسبة عند 10% ولكن تم تحديد الإعفاء عند 5,200 جنيه إسترليني للسنة الضريبية 2001-2002، مما منح دافعي الضرائب الذين يطالبون به تخفيضًا قدره 520 جنيهًا إسترلينيًا. تم زيادة الـ credit في السنة الضريبية التالية بما يتماشى مع التضخم وشمل أيضًا 10 جنيهات إسترلينية في الأسبوع كـ credit للعائلات التي لديها طفل إضافي في السنة الأولى من حياتهم.
لم يدم هذا الائتمان الجديد طويلاً حيث أشار المعارضون إلى أنه لم يأخذ دخل الأسرة في الاعتبار. تم استبداله بـ ائتمان ضريبة الطفل، الذي دخل حيز التنفيذ للسنة الضريبية 2003-2004. يعتمد هذا الائتمان الجديد على دخل الأسرة ولا يمكن المطالبة به إلا من قبل الأفراد الذين يحصلون على ائتمان ضريبة العمل.
مثال على بدل الإعفاء الشخصي الإضافي
إليك مثال افتراضي يوضح كيفية عمل الإعفاء الشخصي الإضافي. لنفترض أن أرملة تدعى أوليفيا كانت تعيش مع طفلها البالغ من العمر 12 عامًا في عام 1998. بموجب النظام الضريبي البريطاني، كانت أوليفيا قادرة على المطالبة بإعفاء يتجاوز الإعفاء الشخصي القياسي على الرغم من أنها لم تعد متزوجة بعد وفاة زوجها قبل عامين. ساعدها هذا الإعفاء الإضافي في دفع ضرائب دخل أقل خلال العام. إذا كان لديها طفلان (الآخر يبلغ من العمر 10 سنوات)، فستكون قادرة فقط على المطالبة بإعفاء شخصي إضافي واحد.
ما هو الغرض من بدل الشخصي الإضافي؟
تم إنشاء بدل شخصي إضافي من قبل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (سلطة الضرائب في بريطانيا) كوسيلة لبعض دافعي الضرائب لتخفيض التزاماتهم الضريبية. وقد منح الأفراد الذين لم يتمكنوا من المطالبة ببدل الأزواج المتزوجين ولكنهم كانوا يعتنون بطفل مؤهل تحت سن 16 عامًا ائتمانًا ضريبيًا. تم إيقاف هذا البدل في عام 2000. يمكن الآن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بائتمان ضريبة الطفل اعتبارًا من السنة الضريبية 2003-2004.
هل لا يزال بإمكاني المطالبة بالبدل الشخصي الإضافي على ضرائبي في المملكة المتحدة؟
لم يعد بإمكانك المطالبة بالبدل الشخصي الإضافي على ضرائبك في المملكة المتحدة. تم إلغاء هذا الائتمان الضريبي في أبريل 2000. ولكن قد تتمكن من المطالبة بائتمان ضريبة الأطفال إذا كنت مؤهلاً. لكي تتمكن من المطالبة بائتمان ضريبة الأطفال، يجب أن تكون قد حصلت بالفعل على ائتمان ضريبة العمل. إذا لم تكن مؤهلاً، يمكنك التقدم بطلب للحصول على الائتمان الشامل.
ما الذي حل محل الإعفاء الشخصي الإضافي؟
تم إلغاء بدل الشخصي الإضافي في عام 2000، وتم استبداله بائتمان ضريبي للأطفال، الذي دخل حيز التنفيذ في أبريل 2001. ولكن لم يدم طويلاً حيث قال النقاد إنه لم يأخذ في الاعتبار إجمالي دخل الأسرة. تم استبدال هذا الائتمان بالائتمان الضريبي الجديد للأطفال اعتبارًا من السنة الضريبية 2003-2004.
الخلاصة
تسمح الاعتمادات الضريبية لدافعي الضرائب الأفراد بتخفيض فواتيرهم الضريبية السنوية طالما أنهم مؤهلون للحصول عليها. في المملكة المتحدة، كان يُطبق بدل الشخص الإضافي على الأفراد الذين لم يتمكنوا من المطالبة ببدل الزوجين المتزوجين ولكنهم كانوا يعتنون بطفل تحت سن 16 عامًا. على الرغم من أنه لم يعد متاحًا، يمكن لدافعي الضرائب البريطانيين المطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال إذا استوفوا متطلبات الأهلية المحددة. إذا كنت غير متأكد من الاعتمادات التي تنطبق عليك، استشر محترفًا في الضرائب.