ما هو الحجز الاحتياطي للضرائب؟
الاقتطاع الاحتياطي هو ضريبة تُفرض على دخل الاستثمار بمعدل ضريبي محدد، وذلك عند سحب المستثمر له. بالنسبة للمدفوعات غير الخاضعة للاقتطاع، يُطلب من الدافعين اقتطاع الضريبة. يساعد الاقتطاع الاحتياطي في ضمان أن وكالات جمع الضرائب الحكومية، مثل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أو وكالة الإيرادات الكندية، ستكون قادرة على تلقي الضرائب المستحقة عليها من أرباح المستثمرين.
قد يتم تطبيق الحجز الاحتياطي عندما لا يلتزم المستثمر بالقواعد المتعلقة بـ أرقام تعريف دافعي الضرائب (TINs). في الوقت الذي يسحب فيه المستثمر دخله الاستثماري، يتم تحويل المبلغ الذي يفرضه ضريبة الحجز الاحتياطي إلى الحكومة، مما يوفر للهيئة المسؤولة عن جمع الضرائب الأموال المطلوبة على الفور، ولكنه يترك المستثمر مع تدفق نقدي أقل على المدى القصير.
النقاط الرئيسية
- يشير الحجز الاحتياطي إلى الأموال المخصصة لأغراض الضرائب على الدخل الاستثماري المسحوب.
- يُستخدم الحجز الاحتياطي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان جمع الضرائب على الدخل الذي قد يكون المستثمر قد أنفقه بالفعل قبل أن يحين موعد فاتورته الضريبية.
- قد يتم تطبيق اقتطاع احتياطي بمعدل 24% على دافعي الضرائب الذين يقدمون رقم تعريف ضريبي غير صحيح أو لا يبلغون عن أنواع معينة من الدخل.
- بعض المدفوعات التي تخضع للاقتطاع الاحتياطي تشمل مدفوعات الفوائد، والأرباح الموزعة، والإيجارات.
- تُعفى مزايا التقاعد وتعويضات البطالة من الحجز الضريبي الاحتياطي.
كيف يعمل الحجز الاحتياطي للضرائب
غالبًا ما يكسب المستثمرون دخلًا - مثل مدفوعات الفائدة، الأرباح الموزعة، والتوزيعات - من الأصول التي استثمروا فيها. بينما يكون هذا الدخل خاضعًا للضريبة في وقت استلامه، فإن الضرائب المستحقة على دخل الاستثمار للسنة التقويمية تصبح مستحقة الدفع مرة واحدة فقط كل عام خلال موسم الضرائب.
يمكن للمستثمرين أن ينفقوا كل دخل استثماراتهم قبل حلول موعد دفع ضرائب الدخل السنوية. قد يؤدي ذلك إلى عدم قدرتهم على دفع الضرائب، مما يترك مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أمام مهمة صعبة ومكلفة لتحصيل الضرائب المستحقة. هذا الخطر هو الذي يدفع الحكومة في بعض الأحيان إلى فرض ضرائب احتياطية يتم تحصيلها من قبل المؤسسات المالية في وقت تحقيق دخل الاستثمار.
الأعضاء الذين يتلقون على الأقل 10 دولارات في أرباح الرعاية التعاونية، والتي يتم الإبلاغ عنها في نموذج IRS 1099-PATR، قد يكونون أيضًا عرضة للاقتطاع الاحتياطي.
بعض دافعي الضرائب معفيون من الحجز الاحتياطي. إذا قمت بالإبلاغ عن اسمك ورقم الضمان الاجتماعي (SSN) إلى الدافع باستخدام نموذج W-9 وكان مطابقًا لوثائق مصلحة الضرائب الأمريكية، وإذا لم تقم مصلحة الضرائب بإخطارك بأنك خاضع للحجز الاحتياطي الإلزامي، فقد تكون معفيًا.
المدفوعات الخاضعة للاقتطاع الاحتياطي
بالنسبة لأولئك الذين لا يُعفون، فإن الأنواع الشائعة التالية من المدفوعات قد تكون خاضعة للاقتطاع الاحتياطي:
- الفائدة
- توزيعات الأرباح
- التحويلات الحكومية
- الإيجارات
- العمولات
- أرباح المقامرة
- الرعاية
- المدفوعات من الوسطاء على معاملات الأوراق المالية
- المدفوعات من مشغلي قوارب الصيد
الاقتطاع الاحتياطي هو إجراء تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان جمع الضرائب على الدخل الذي قد يكون المستثمر قد أنفقه بالفعل قبل أن يحين موعد دفع الضريبة.
الاقتطاع بسبب معلومات غير صحيحة
قد يكون دافعي الضرائب عرضة للاقتطاع الاحتياطي إذا لم يقدموا رقم التعريف الضريبي (TIN) الصحيح أو إذا لم يبلغوا عن دخل الأرباح أو الفوائد أو أرباح الرعاية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تشمل أنواع المدفوعات الأخرى التي تخضع للاقتطاع الاحتياطي الإيجارات، مدفوعات الإتاوات، الأرباح، العمولات، الرسوم، والمدفوعات الأخرى للعمل كـ مقاول مستقل. قد تكون أرباح القمار أيضًا عرضة للاقتطاع الاحتياطي إذا لم تكن خاضعة للاقتطاع القياسي لأرباح القمار.
إذا لم يقدم المقاول أو المستثمر رقم التعريف الضريبي (TIN) الصحيح لتلقي المدفوعات التي يجب الإبلاغ عنها في النموذج 1099، فإن الدافع يكون ملزمًا بحجب نسبة 24%. قد يُطلب من الدافعين أيضًا الحجب بهذه النسبة إذا أبلغتهم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن المستلم قد قلل من الإبلاغ عن الفوائد أو الأرباح الموزعة في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم. في مثل هذه الحالة، سيتم إخطار مقدم الإقرار الضريبي أربع مرات خلال 120 يومًا بالمشكلة والنية في تطبيق الحجب الاحتياطي.
إذا أشار نموذج 1099 الخاص بمقدم الإقرار الضريبي إلى وجود اقتطاع احتياطي، يمكن استخدام هذا المبلغ كرصيد ضد أي إقرار ضريبي على الدخل لتلك السنة.
حجب بسبب الدخل الاستثماري غير المبلغ عنه
قد تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أيضًا احتجاز احتياطي إذا لم تقم أنت أو الوسيط بالإبلاغ عن دخل الأرباح أو الفوائد المستلمة من الاستثمارات المحتفظ بها. هذا أقل شيوعًا بسبب التقارير الآلية من قبل معظم شركات الوساطة.
إذا فشلت في الإبلاغ عن الفوائد أو الأرباح الموزعة أو قمت بالإبلاغ عنها بشكل غير كامل، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطارك عبر أربع إشعارات تُرسل إلى عنوان منزلك على مدى فترة سبعة أشهر بخصوص الحجز الاحتياطي المستقبلي.
هل يعتبر الحجز الاحتياطي للضريبة أمرًا سيئًا؟
قد يكون ذلك أمرًا سيئًا لأنه يربط الأموال مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) التي يمكن استخدامها لأغراض الاستثمار. ومع ذلك، إذا كنت خاضعًا للاقتطاع الاحتياطي، فقد تسترد بعضًا من تلك الأموال كاسترداد ضريبي.
من هم المعفون من الحجز الاحتياطي للضريبة؟
يُعفى معظم المواطنين الأمريكيين من الخصم الاحتياطي طالما أن رقم التعريف الضريبي أو رقم الضمان الاجتماعي مسجل لدى الوسيط الخاص بهم ويتطابق مع اسمهم القانوني. كما تُعفى حسابات التقاعد ودخل البطالة أيضًا.
من يخضع للاقتطاع الاحتياطي؟
قد تكون عرضة للاقتطاع الاحتياطي إذا كنت مواطناً أجنبياً، أو كنت أمريكياً لم تقدم رقم التعريف الضريبي/رقم الضمان الاجتماعي الصحيح، أو لم تقم بإجراء التصديقات المناسبة، أو لم تقم بالإبلاغ عن جميع الفوائد والأرباح الخاضعة للضريبة في إقرارك الضريبي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الخلاصة
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) احتجازًا احتياطيًا على دخل الاستثمار في بعض الحالات لمنع نقص الضرائب، ولكن هذه الممارسة أيضًا تربط الأموال التي يمكن استثمارها بطريقة أخرى. ولحسن الحظ، فإن معظم الأمريكيين معفيون من الاحتجاز الاحتياطي، طالما أن رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب موجود في الملف ويتطابق مع المعلومات الشخصية لصاحب حساب الوساطة.