ما هو الدخل المعفى من الضرائب؟
يشير الدخل المعفى إلى أنواع معينة من الدخل التي لا تخضع لـ ضريبة الدخل. بعض أنواع الدخل معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية أو ضريبة الدخل على مستوى الولاية أو كليهما. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية والظروف الخاصة بكل إعفاء. تمتلك الولايات قواعدها الخاصة التي تحدد ما يعتبر دخلاً معفى.
النقاط الرئيسية
- الدخل المعفى لا يخضع للضرائب.
- قد يكون بعض الدخل معفى على مستوى الولاية ولكنه يخضع للضريبة على المستوى الفيدرالي.
- الدخل من بعض أنواع الاستثمارات، مثل السندات البلدية، يُعتبر دخلاً معفى من الضرائب.
- توزيعات حسابات Roth 401(k) وRoth IRAs معفاة من الضرائب.
- الدخل من المزايا، مثل التأمين التكميلي ضد العجز الذي يرعاه صاحب العمل ومعظم المزايا من خطط التأمين الصحي التي يرعاها صاحب العمل، معفى من الضرائب.
فهم الدخل المعفى من الضرائب
بعض الدخل والمزايا تكون غير خاضعة للضريبة في ظل ظروف معينة. هناك العديد من المزايا المتعلقة بالصحة التي تكون معفاة من الضرائب، بما في ذلك المزايا من التأمين التكميلي للعجز الذي يرعاه صاحب العمل والمشتراة بأموال بعد خصم الضرائب، وخطط التأمين الخاصة الممولة بأموال بعد خصم الضرائب، ومعظم المزايا من خطط التأمين الصحي التي يرعاها صاحب العمل، وتعويضات العمال.
الهدايا التي تتجاوز قيمة معينة يمكن أن تؤدي إلى فرض ضريبة الهدايا على الشخص الذي يقدم الهدية. ومع ذلك، فإن أي هدية تقل قيمتها عن 17,000 دولار في عام 2023 و18,000 دولار في عام 2024 معفاة من ضريبة الدخل. بغض النظر عن القيمة، فإن الهدايا، بما في ذلك النفقات الطبية المدفوعة لشخص آخر والتبرعات الخيرية، معفاة من ضريبة الدخل. التبرعات الخيرية أيضًا قابلة للخصم الضريبي.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 ألغى الإعفاءات الشخصية من السنوات الضريبية 2018 إلى 2026 ولكنه ضاعف تقريبًا الخصم القياسي. بالنسبة للسنوات الضريبية 2023 و2024، الخصومات القياسية هي:
2023 و2024 الخصومات القياسية
سنة الضريبة 2023
سنة الضريبة 2024
دافعي الضرائب الفرديين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
الأزواج المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة
٢٧٬٧٠٠ دولار
٢٩٬٢٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٠٬٨٠٠ دولار
٢١,٩٠٠ دولار
عند تقديمك للضرائب، يمكنك الاختيار بين أخذ الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتك. أمثلة على الخصومات المفصلة تشمل النفقات الطبية، وفوائد الرهن العقاري، والتبرعات الخيرية.
أمثلة على الدخل المعفى من الضرائب
التوزيعات من حسابات التوفير الصحي (HSAs) معفاة من ضريبة الدخل فقط إذا تم استخدامها لنفقات طبية مؤهلة. التوزيعات المؤهلة من خطط Roth 401(k) وحسابات Roth IRAs الممولة بأموال بعد خصم الضرائب معفاة من الضرائب.
قد تكون الاستثمارات الأخرى محمية أيضًا من ضريبة الدخل. على سبيل المثال، الفائدة المكتسبة من السندات البلدية معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الدخل على مستوى الولاية إذا كنت تقيم في الولاية التي أُصدرت فيها السندات. يمكن أن تقلل الخسائر الرأسمالية من الاستثمارات المباعة أيضًا من دخلك الخاضع للضريبة بما يصل إلى 3,000 دولار سنويًا.
إذا توفي شخص ما وكنت المستفيد من مزايا التأمين على الحياة، فإن ذلك يُعتبر أيضًا دخلًا غير خاضع للضريبة ولكنه قد يكون خاضعًا لـضريبة التركة. تُطبق ضريبة التركة، أو ضريبة الوفاة، على جزء من التركة بعد أن تتجاوز حدًا معينًا، وهو 12.92 مليون دولار في عام 2023 و13.61 مليون دولار في عام 2024.
ما هي أنواع الدخل المعفاة من الضرائب؟
الدخل من السندات البلدية والتوزيعات من حسابات Roth 401(k) وRoth IRA معفاة من الضرائب. الدخل من المزايا التي يرعاها صاحب العمل، بما في ذلك التأمين ضد العجز التكميلي ومعظم المزايا من خطط التأمين الصحي التي يرعاها صاحب العمل، معفى.
هل يتم فرض ضرائب على دخل البطالة؟
يتم التعامل مع إعانات البطالة كـ دخل عادي من قبل الحكومة الفيدرالية، ولكن ليس كل الولايات تفرض ضرائب على دخل البطالة. يتم فرض الضرائب على تعويضات البطالة بناءً على البرنامج الذي يدفع الإعانات.
كم تبلغ ضريبة الهدايا؟
في عام 2023، الهدايا التي تقل قيمتها عن 17,000 دولار ليست خاضعة لضريبة الدخل. ستزيد هذه القيمة إلى 18,000 دولار في عام 2024.
الخلاصة
تُعتبر تقريبًا جميع أشكال الدخل خاضعة للضريبة، بما في ذلك الأجور والرواتب والإكراميات وأنواع أخرى من الدخل من صاحب العمل أو كعامل حر. ولكن هناك بعض أشكال الدخل التي لا تخضع للضريبة. يشمل الدخل المعفى أشياء مثل التوزيعات من بعض حسابات التقاعد، والهدايا التي تقل عن مبلغ معين، وبعض المزايا، وخطط التأمين الخاصة.