ما هو ترتيب النقد أو التأجيل (CODA)؟
ترتيب النقد أو المؤجل (CODA) هو طريقة لتمويل أي نوع من خطط المشاركة في الأرباح المؤهلة، أو خطط المكافآت بالأسهم، أو خطط شراء المعاشات التقاعدية قبل ERISA، أو خطة التعاونيات الريفية. وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، هذه هي الأنواع الوحيدة من الخطط التي يمكن أن تحتوي على ترتيب نقد أو مؤجل.
يتطلب CODA من صاحب العمل القيام بأحد الأمور التالية:
- تقديم مبلغ محدد نقدًا أو فائدة خاضعة للضريبة غير متوفرة حاليًا
- ساهم بالمبلغ إلى صندوق ائتماني، أو قدم استحقاقًا أو شكلًا آخر من الفوائد.
ترتيبات النقد أو المؤجلة تتيح للموظفين أيضًا المساهمة بجزء من رواتبهم في الخطة بحيث يمكن لمدخراتهم أن تنمو مع تأجيل الضرائب. النوع الأكثر شيوعًا من CODA هو المكافأة النقدية التي تُدفع في خطط 401(k) الخاصة بالموظفين.
النقاط الرئيسية
- ترتيب نقدي أو مؤجل (CODA) هو طريقة لتمويل إما خطة مشاركة الأرباح المؤهلة، أو خطة مكافأة الأسهم، أو خطة شراء المعاشات التقاعدية قبل قانون ERISA، أو خطة تعاونية ريفية.
- هذه هي الأنواع الوحيدة من الخطط التي قد تحتوي على CODA، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- إذا شاركت في خطة CODA كموظف، يمكنك أيضًا المساهمة في حساب IRA تقليدي أو Roth.
فهم خطط الترتيبات النقدية أو المؤجلة (CODA)
الموظفون الذين يشاركون في ترتيبات نقدية أو مؤجلة يمكنهم أيضًا المساهمة في حسابات IRA التقليدية أو Roth IRAs. ومع ذلك، قد لا يحصلون على الخصم الكامل من مساهمة IRA التقليدية إذا كانت دخولهم فوق مستوى معين.
تسمح خطط CODA للأفراد بتمويل حسابات التقاعد الخاصة بهم وتجنب الضرائب الفورية، تمامًا كما تفعل حسابات IRAs. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يكون الترتيب النقدي أو المؤجل ساريًا اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة. ومع ذلك، لا يمكن أن يكون التأجيل بأثر رجعي.
كيف يعمل حساب CODA مع خطة 401(k)
كما هو مذكور أعلاه، فإن النوع الأكثر شيوعًا من CODA هو المكافأة النقدية التي تُدفع في خطط 401(k) للموظفين.
خطة 401(k) هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل. وفقًا لشروط الخطة، يمكن للموظفين المؤهلين تقديم مساهمات مؤجلة من الراتب على أساس ما قبل الضريبة. أي أرباح في مثل هذه الخطة 401(k)، سواء من الأرباح الرأسمالية أو دخل الفائدة، تتراكم على أساس مؤجل الضريبة. عندما يسحب الموظف الأموال، من المفترض بعد التقاعد، سيكون عليه دفع الضرائب. نوع آخر من خطة 401(k) هو روث. في خطة روث، يتم استثمار الأموال بعد خصم الضرائب وتكون السحوبات معفاة من الضرائب.
إذا قام الموظف بسحب أموال حساب 401(k) قبل بلوغه سن 59½، فقد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضريبة عقابية إضافية بنسبة 10%.
بشكل عام، تسمح خطط 401(k) للموظفين باختيار استثماراتهم الخاصة من مجموعة أساسية من المنتجات الاستثمارية. يمكن للمشاركين الاختيار من بين عدة خيارات توازن بين المخاطر والمكافآت، بناءً على أعمارهم واستعدادهم لتحمل المخاطر. تشمل العديد من الخيارات الشائعة الصناديق ذات التاريخ المستهدف التي تعتمد على عدد السنوات المتبقية للمشارك حتى التقاعد.
استمرار ارتفاع مدخرات التقاعد في الولايات المتحدة
في هذه الأثناء، يواصل الأمريكيون زيادة مدخراتهم في حسابات 401(k). اعتبارًا من الربع الأول لعام 2024، بلغ متوسط رصيد حساب 401(k) حوالي 125,900 دولار. كان هذا الرقم أعلى بنسبة 6% مقارنة بالربع السابق وأعلى بنسبة 16% مقارنة بالعام السابق. خلال هذه الفترة، وصل معدل الادخار إلى مستوى قياسي بلغ 14.2% (يشمل هذا الرقم أيضًا مساهمات أصحاب العمل).