تعريف
قد يتمكن دافعو الضرائب من المطالبة بائتمان عن الأموال التي دفعوها لرعاية الأطفال أثناء عملهم.
ما هو ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟
الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين هو ائتمان ضريبي يُقدّم لدافعي الضرائب الذين يتحملون نفقات رعاية الأطفال من جيوبهم الخاصة. يوفر هذا الائتمان تخفيفًا للأفراد والأزواج الذين يدفعون مقابل رعاية طفل مؤهل أو معال معاق أثناء العمل أو البحث عن عمل.
تختلف نسبة النفقات المؤهلة التي تستحق الحصول على الائتمان الضريبي بناءً على مستوى دخل دافع الضرائب والمبلغ الإجمالي للتكاليف.
النقاط الرئيسية
- يساعد ائتمان رعاية الأطفال والمعالين في دفع تكاليف رعاية الأطفال المؤهلين والمعالين الآخرين.
- يتم حساب الائتمان بناءً على الدخل ونسبة من النفقات المتكبدة.
- النفقات التي تؤهل للحصول على الائتمان تشمل تكاليف جليسات الأطفال، المخيمات النهارية، والبرامج قبل وبعد المدرسة.
الشخص المؤهل
يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين إذا دفعوا لشخص ما لرعاية "الشخص المؤهل" حتى يتمكنوا من العمل أو البحث عن عمل. وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإن الشخص المؤهل للحصول على الائتمان هو:
- طفل معال كان عمره أقل من 13 عامًا عندما تلقى الرعاية؛ أو
- زوج غير قادر جسديًا أو عقليًا على الاعتناء بنفسه وأقام مع دافع الضرائب لأكثر من نصف السنة؛ أو
يختلف ائتمان رعاية الأطفال والمعالين عن ائتمان ضريبة الأطفال.
النفقات المسموح بها
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمجموعة واسعة من النفقات، بما في ذلك تلك المتعلقة بـ:
- الرعاية النهارية
- جليسات الأطفال، وكذلك مدبرات المنازل اللواتي يعتنين بالطفل
- المخيمات النهارية ومخيمات الصيف (المخيمات الليلية غير مؤهلة)
- برامج ما قبل وبعد المدرسة
- الممرضات والمساعدات اللواتي يقدمن الرعاية لشخص معال يعاني من إعاقة.
- مدرسة الحضانة أو الروضة
بينما يمكن للوالدين العاملين المطالبة بنفقات التعليم على مستوى ما قبل الروضة، فإن التكاليف المتعلقة برياض الأطفال وما فوقها لا تؤهل. تكاليف المدرسة الصيفية أو الدروس الخصوصية ليست مؤهلة للحصول على الائتمان.
كيفية المطالبة
للمطالبة بالائتمان، يجب أن يكون دافعو الضرائب قد حصلوا على دخل من خلال العمل ودفعوا تكاليف الرعاية حتى يتمكنوا من العمل أو البحث عن عمل. يجب على الأزواج المتزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك للمطالبة بالائتمان أو إثبات أنهم يستوفون المتطلبات الخاصة المدرجة في تعليمات مصلحة الضرائب لنموذج 2441.
يقوم دافعو الضرائب بتعبئة النموذج 2441 مع النموذج 1040 ورقم التعريف الضريبي (TIN) الصالح لكل شخص مؤهل. يجب عليهم تحديد الأشخاص والمنظمات التي قدمت الرعاية لطفل أو زوج أو معال، بما في ذلك أسماؤهم وعناوينهم.
على عكس الخصومات، تمثل الاعتمادات الضريبية تخفيضًا دولارًا مقابل دولار في الالتزام الضريبي للفرد. يساوي الاعتماد نسبة مئوية من النفقات المتعلقة بالعمل التي دفعتها لشخص ما لرعاية طفلك أو شخص مؤهل آخر. تتراوح النسب المئوية من 20% إلى 35% من التكاليف المسموح بها اعتمادًا على الدخل المكتسب وإجمالي الدخل المعدل (AGI).
الوالد أو الوصي الحاضن
هناك قواعد خاصة لـالآباء المطلقين. يحق للوالد الحاضن الحصول على ائتمان رعاية الطفل والمعالين، سواء ادعى الوالد الآخر الطفل أو الأطفال كمعالين في إقرارهم الضريبي أم لا. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الوالد الحاضن هو الذي كان لديه الطفل لأكبر عدد من الليالي في السنة الضريبية. إذا تقاسم كلا الوالدين عددًا متساويًا من الليالي، فإن الوالد الذي لديه إجمالي الدخل المعدل (AGI) الأعلى هو الذي يتقدم للحصول على الائتمان.
باستثناء بعض الظروف المحدودة، لا يمكن لمقدم الرعاية أن يكون عضوًا من أفراد الأسرة المباشرة. على وجه التحديد، لا يمكن للشخص الذي يقدم الرعاية أن يكون الزوج أو والد الطفل الذي يقل عمره عن 13 عامًا والذي تُدفع تكاليف رعايته، ولا يمكن أن يكون طفلًا يقل عمره عن 19 عامًا أو معالًا لأغراض ضريبية.
الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين مقابل حساب الإنفاق المرن
لا يمكن لدافعي الضرائب استخدام الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين للنفقات التي يتم تعويضها من قبل صاحب العمل أو المدفوعة بأموال قبل خصم الضرائب، بما في ذلك الأموال في حساب الإنفاق المرن (FSA). يوفر استخدام حساب الإنفاق المرن (FSA) فائدة ضريبية أكبر. هذا صحيح بشكل خاص لأولئك الذين في الشرائح الضريبية الأعلى، حيث تمثل القدرة على الدفع بأموال قبل خصم الضرائب توفيرًا أكبر في الضرائب.
لسنة الضريبة 2025، يمكن للموظفين المساهمة في حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) حتى 3,300 دولار، بزيادة عن 3,200 دولار في عام 2024. بالنسبة لخطط الكافيتيريا التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة، يرتفع الحد الأقصى للمبلغ المرحل إلى 660 دولار، بزيادة عن 640 دولار في سنة الضريبة 2024. يتم خصم الأموال في هذه الحسابات من الراتب على أساس قبل الضريبة وتوضع في حساب لا يحقق فائدة يمكن استخدامه للنفقات المؤهلة.
ما هي المؤهلات للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟
يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين إذا قاموا بدفع شخص أو منظمة لرعاية شخص مؤهل. الشخص المؤهل هو معال تحت سن 13 عامًا، أو معال في أي عمر، أو زوج لا يستطيع الاعتناء بنفسه.
هل يجب على دافعي الضرائب تضمين معلومات مقدم الرعاية للمطالبة بالائتمان؟
إذا كانت معلومات مقدمي الرعاية التي يذكرها دافعو الضرائب في إقراراتهم الضريبية غير صحيحة أو غير مكتملة، فقد لا يُسمح لهم بالمطالبة بالائتمان. يمكنهم استخدام نموذج IRS W-10 لطلب اسم مقدم الخدمة وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
متى يقدم دافعو الضرائب الأوراق للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟
يقوم دافعو الضرائب بملء النموذج 2441 ويقومون بإرفاقه عند تقديم إقرارهم الضريبي الفيدرالي السنوي.
الخلاصة
الائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين هو ائتمان ضريبي يُقدم لأولئك الذين يدفعون مقابل رعاية الأطفال. يساعد هذا الائتمان الأفراد والأزواج في تقليل نفقات رعاية طفل مؤهل أو معال معاق أثناء العمل أو البحث عن عمل.