ما هو التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركة (COLI)؟
تأمين الحياة المملوك من قبل الشركة (COLI) هو بوليصة تأمين على الحياة تدفع فائدة للشركة إذا توفي الموظف المؤمن عليه.
النقاط الرئيسية
- التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركة (COLI) هو بوليصة تأمين على الحياة تدفع فائدة للشركة إذا توفي موظف مؤمن عليه.
- يمكن أن تساعد سياسات التأمين على الحياة التي تمتلكها الشركة في تغطية النفقات المرتبطة باستبدال موظف مؤمن عليه عند وفاة ذلك الشخص.
- نظرًا لأن الشركات استخدمت سياسات COLI لاستغلال الثغرات الضريبية، فإن دائرة الإيرادات الداخلية تتطلب الآن أن تفي بشروط معينة للحصول على ميزة الوفاة المعفاة من الضرائب.
فهم التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركة (COLI)
تأمين الحياة المملوك للشركة (COLI)، المعروف أيضًا بتأمين الحياة المملوك للشركات، هو بوليصة تأمين تُؤخذ على موظف أو أكثر من الموظفين الأساسيين. تقوم الشركة بدفع أقساط التأمين وتتلقى مزايا الوفاة في حال وفاة الموظف المشمول بالتغطية.
تُعتبر سياسات التأمين على الحياة للشركات (COLI) وسيلة للشركة لتقليل عبء الضرائب، وزيادة صافي الدخل بعد الضرائب، وتمويل مزايا الموظفين، والمساعدة في تغطية النفقات المرتبطة باستبدال موظف مؤمّن عليه عند وفاته. عادةً ما تستمر سياسات COLI في تغطية الموظفين حتى العام الذي يلي مغادرتهم للشركة.
متطلبات COLI
لأن بعض شركات التأمين استخدمت سياسات COLI لاستغلال الثغرات الضريبية، فإن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تتطلب الآن أن تلتزم هذه الشركات بشروط معينة للحصول على منفعة الوفاة المعفاة من الضرائب. على سبيل المثال، يمكن للشركة شراء سياسات COLI فقط لأعلى 35% من الموظفين، المصنفين وفقًا لتعويضاتهم. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليها إخطار الموظف كتابيًا بشروط السياسة والحصول على موافقته الكتابية قبل الشراء.
تاريخ التأمين على الحياة للشركات (COLI)
ظهرت بوليصة التأمين على حياة الموظفين من قبل الشركات (COLI) لأول مرة كوسيلة للشركات للتأمين ضد وفاة الموظف الرئيسي، مثل المدير التنفيذي رفيع المستوى. ومع ذلك، جعلت الثغرات الضريبية بوليصة التأمين على حياة الموظفين من قبل الشركات جذابة للغاية للعديد من الشركات. بدأت الشركات التي تحاول استغلال تلك الثغرات في شراء سياسات تأمين على الموظفين ذوي الرتب الأدنى دون إخبارهم واستمرت في دفع الأقساط حتى بعد مغادرتهم الشركة.
وصلت هذه الممارسة إلى ذروتها في الثمانينيات عندما أدى تقليل التنظيم إلى دفع بعض الشركات لتأمين غالبية موظفيها، والاقتراض مقابل القيمة النقدية للسياسات، وخصم الفائدة على القروض.
في أواخر الثمانينيات والتسعينيات، استجاب الكونغرس بتمرير قوانين تتطلب موافقة الموظف ووجود "مصلحة قابلة للتأمين" من جانب الشركة. وهذا يعني أن الشركات كان عليها أن تظهر إمكانية الخسارة بسبب وفاة الموظف لتبرير شراء بوليصة تأمين على حياة الموظف (COLI). في الوقت نفسه، قللت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من قدرة الشركة على خصم مدفوعات الفائدة عند الاقتراض مقابل هذه السياسات.
غالبًا ما كانت الشركات تدعي أنها أنفقت المدفوعات على فوائد الموظفين؛ ومع ذلك، لم يكن هناك أي متطلبات للقيام بذلك. لم تكن الشركات حتى بحاجة إلى الكشف عن كيفية إنفاقها للأموال.
في العقد الأول من الألفية الثانية، دفعت الشركات الكبرى ملايين الدولارات لتسوية دعاوى قضائية من أفراد عائلات الموظفين المتوفين الذين جادلوا بأن هذه الممارسة كانت غير قانونية. لاحقًا، أقر الكونغرس بند أفضل الممارسات لـ COLI كجزء من قانون حماية المعاشات لعام 2006، والذي قدم شروطًا للحصول على فوائد معفاة من الضرائب. ونتيجة لذلك، في حين أن سياسات COLI لا تزال تقدم مزايا مالية لأصحاب العمل، إلا أنها تخضع لتنظيم أكبر.
ما هي شركة التأمين المملوكة للأسهم؟
شركة الأسهم مملوكة من قبل المساهمين الخارجيين، بينما شركة التأمين المتبادلة مملوكة من قبل حاملي الوثائق. على سبيل المثال، تعد Northwestern Mutual واحدة من أكبر شركات التأمين على الحياة المتبادلة، بينما تعد Prudential واحدة من أكبر شركات التأمين على الأسهم.
هل أقساط التأمين على الحياة المملوكة للشركة قابلة للخصم؟
تُعتبر الأقساط المدفوعة لسياسة التأمين على الحياة المملوكة للشركة كنفقات وقابلة للخصم الضريبي للشركة، بشرط أن تكون التغطية مخصصة للمديرين التنفيذيين أو الموظفين في الشركة.
هل يمكن فرض ضرائب على عائدات التأمين على الحياة المملوكة للشركة؟
عائدات سياسات التأمين على الحياة المملوكة للشركة ليست خاضعة للضريبة على الشركة إذا تم استيفاء شرطين: يجب إعطاء إشعار للموظف المشمول بالتغطية، ويجب أن يقدم هذا الموظف موافقة خطية على التغطية قبل كتابتها. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الإبلاغ عن سياسات التأمين على الحياة المملوكة للشركة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) سنويًا عبر النموذج 8925.