ما هو النموذج 4797: مبيعات الممتلكات التجارية؟
نموذج 4797 (مبيعات الممتلكات التجارية) هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يُستخدم للإبلاغ عن الأرباح الناتجة عن بيع أو تبادل الممتلكات التجارية، بما في ذلك (ولكن ليس حصريًا) الممتلكات المستخدمة لتوليد دخل الإيجار، والممتلكات المستخدمة في الموارد الصناعية أو الزراعية أو الاستخراجية.
عند تعبئة النموذج 4797، يجب على الكيانات تقديم المعلومات التالية:
- وصف العقار
- تاريخ الشراء
- تاريخ البيع أو التحويل
- تكلفة الشراء
- سعر المبيعات الإجمالي
- مبلغ الإهلاك (الذي يُضاف إلى سعر البيع)
النقاط الرئيسية
- النموذج 4797 هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
- يُستخدم النموذج 4797 للإبلاغ عن الأرباح الناتجة عن بيع أو تبادل الممتلكات التجارية، بما في ذلك الممتلكات المستخدمة لتوليد دخل الإيجار، والممتلكات المستخدمة في الموارد الصناعية أو الزراعية أو الاستخراجية.
- عند ملء النموذج 4797، يجب على الكيانات تقديم المعلومات التالية: وصف العقار، تاريخ الشراء، تاريخ البيع أو النقل، تكلفة الشراء، السعر الإجمالي للبيع، ومبلغ الاستهلاك.
من يمكنه تقديم النموذج 4797؟
قد تشمل الممتلكات التجارية التي يتم الإبلاغ عنها في النموذج 4797 الممتلكات التي تم شراؤها بهدف إنتاج دخل إيجاري. قد يقوم دافعو الضرائب أيضًا بالإبلاغ عن منزل تم استخدامه كعمل تجاري في النموذج 4797. كما يتم الإبلاغ عن الأرباح الناتجة عن بيع ممتلكات النفط أو الغاز أو الطاقة الحرارية الأرضية أو المعادن في النموذج 4797.
إذا تم استخدام قطعة من العقار جزئيًا لأغراض تجارية أو لإنتاج الدخل، بينما كانت أيضًا تُستخدم كمسكن رئيسي، فقد تكون الأرباح من بيع هذا العقار مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي. هذا هو الحال عادةً للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والمقاولين المستقلين الذين يحققون دخلهم من المنزل.
يتم تحديد صافي الربح أو الخسارة من نقل أو بيع ممتلكات العمل عن طريق طرح الأساس الضريبي، أو سعر الشراء، من مجموع سعر البيع مطروحًا منه أي تكاليف الإهلاك.
كيفية تقديم النموذج 4797
يتكون النموذج 4797 من أربعة أجزاء. بشكل عام، يتم التعرف على معظم الممتلكات القابلة للاستهلاك التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام تحت الجزء الأول: مبيعات أو تبادلات الممتلكات المستخدمة في التجارة أو الأعمال والتحويلات القسرية من غير الحوادث أو السرقة.
يتم تسجيل الممتلكات التي تم الاحتفاظ بها لمدة عام أو أقل وبيعت بخسارة في الجزء الثاني: الأرباح والخسائر العادية. أما الأصول الرأسمالية التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام وبيعت بربح فتندرج في القسم المسمى الجزء الثالث: الربح من التصرف في الممتلكات بموجب القسم 1245، القسم 1250، 1252، 1254، و1255.
بالنسبة للشركات أو الشراكات، يجب إضافة المبلغ الإجمالي المدخل في السطر 17، الجزء الثاني، إلى سطر الدخل الإجمالي في الجدول C. الجزء الرابع يحمل عنوان "مبالغ الاسترداد بموجب المادة 179 و280F(b)(2): عندما ينخفض استخدام الأعمال إلى 50% أو أقل."
عندما تقوم شركة، مثل كيان تمريري — مثل الشراكة أو شركة S — ببيع عقار، قد يواجه الشركاء والمساهمون حدثًا ضريبيًا (إما ربح أو خسارة) عند بيع العقار وتقديم النموذج 4797.
يجب الإبلاغ عن التصرف في الأصول الرأسمالية التي لم يتم الإبلاغ عنها في الجدول D في النموذج 4797.
نموذج 4797
ما الفرق بين الجدول D والنموذج 4797؟
يُستخدم الجدول D للإبلاغ عن الأرباح من الاستثمارات الشخصية، بينما يُستخدم النموذج 4797 للإبلاغ عن الأرباح من التعاملات العقارية - تلك التي تُجرى بشكل أساسي فيما يتعلق بالأعمال التجارية بدلاً من المعاملات الشخصية.
هل يجب عليك استخدام النموذج 8949 أم النموذج 4797؟
عند الإبلاغ عن الأرباح من بيع العقارات، سيكون النموذج 4797 كافياً في معظم السيناريوهات. يجب استخدام النموذج 8949 عند تأجيل الأرباح الرأسمالية من خلال الاستثمارات في صندوق مؤهل.
كيف أتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأعمال التجارية؟
لا يمكنك تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية، ولكن يمكنك تأجيلها. لتأجيل دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع عمل تجاري، يمكنك إعادة استثمار الأرباح الرأسمالية في منطقة الفرص.
الخلاصة
نموذج 4797 (مبيعات الممتلكات التجارية)، الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يُستخدم للإبلاغ عن الأرباح المالية الناتجة عن بيع أو تبادل الممتلكات التجارية. يتطلب النموذج تقديم مجموعة متنوعة من المعلومات، مثل وصف الممتلكات، وتاريخ الشراء، والاستهلاك، وتكلفة الشراء.