ما هي تأمين الأرباح الإجمالية؟
يشير مصطلح تأمين الأرباح الإجمالية إلى نوع من تأمين انقطاع الأعمال الذي يوفر الأموال بمقدار الربح المفقود إذا حدث حدث قابل للتأمين، مثل تلف الممتلكات. يُستخدم تأمين الأرباح الإجمالية بشكل شائع في المملكة المتحدة وكندا. يختلف هذا النوع من التأمين عن تأمين الأرباح الإجمالية، الذي يُوجد بشكل أكثر شيوعًا في الولايات المتحدة.
النقاط الرئيسية
- تأمين الأرباح الإجمالية هو نوع من تأمين انقطاع الأعمال الذي يغطي الأرباح المفقودة إذا حدثت واقعة قابلة للتأمين.
- يمتد نطاق التغطية التأمينية خلال الفترة التي يقوم فيها المؤمن عليه بإعادة بناء أو إصلاح ممتلكات عمله.
- تغطي السياسة الخسائر التي تحدث عندما لا يكون العمل قادرًا على العمل بشكل طبيعي، مع فترة تعويض محددة مسبقًا عادةً ما تكون بحد أقصى ثلاث سنوات.
- التغطية لا تشمل كل شيء، حيث يتم استخدام السبب المباشر لتحديد ما إذا كان الحدث قد تسبب في خسارة للطرف المؤمن عليه أم لا.
فهم تأمين الأرباح الإجمالية
الربح الإجمالي يُحسب كمعدّل دوران رأس المال (Turnover) مطروحًا منه المشتريات والتكاليف المتغيرة. تنظر صيغة الخسارة إلى معدّل دوران رأس المال (Turnover) خلال فترة زمنية محددة، مثل 12 شهرًا، على الرغم من أن الظروف الاستثنائية التي تؤثر على معدّل دوران رأس المال (Turnover) خلال فترة الفحص قد تحتاج إلى تسويتها.
كما ذُكر أعلاه، يُستخدم تأمين الربح الإجمالي بشكل شائع في كل من كندا والمملكة المتحدة. وهو نوع من تأمين انقطاع الأعمال—التأمين الذي يعوض الدخل المفقود بسبب كارثة—مصمم لإعادة المؤمن إلى الوضع المالي الذي كان سيكون عليه لو لم يحدث الحدث المؤمن عليه. تشمل الأحداث المؤمن عليها أشياء مثل الحرائق أو الكوارث الطبيعية. يتم حساب مقدار الخسارة التي يتعرض لها العمل التجاري بناءً على صيغة محددة مسبقًا، وعادةً ما يعتمد على معدلات تاريخية لمعدّل دوران رأس المال (Turnover) لتحديد مقدار الخسارة التي يتكبدها العمل التجاري.
تمتد تغطية السياسة خلال الفترة الزمنية التي يقوم فيها المؤمن عليه بإعادة بناء أو إصلاح ممتلكات عمله. تغطي السياسة الخسائر التي يتعرض لها العمل أثناء عدم قدرته على العمل كما كان يفعل عادةً، على الرغم من أن فترة التعويض المحددة مسبقًا تكون عادةً بحد أقصى ثلاث سنوات. إذا كان العمل لا يزال في مرحلة إعادة البناء في هذه النقطة، فإن أي خسائر تقع خارج فترة التعويض وبالتالي لم تعد مغطاة.
اعتبارات خاصة
لا ينطبق الربح الإجمالي التغطية التأمينية في جميع الحالات. في معظم الحالات، يتم استخدام السبب المباشر لتحديد ما إذا كان الحدث قد تسبب في خسارة للطرف المؤمن عليه أم لا. تغطي البوليصة التكاليف الإضافية للعمل، وهي النفقات الإضافية التي يتم تكبدها من أجل منع انخفاض المبيعات. كما تغطي البوليصة خسارة أي بضائع تامة الصنع كان من الممكن بيعها لو لم تتعرض للتلف.
تحديات تأمين الربح الإجمالي
إحدى الصعوبات الرئيسية في تحديد مستويات التغطية لتأمين الأرباح الإجمالية هي تعريف ما يشكل الربح الإجمالي، حيث يمكن أن تختلف المعايير بين المحاسبين ورجال الأعمال. يتم تحديد معدّل دوران رأس المال (Turnover) والعمل قيد الإنجاز (WIP) والمخزون الافتتاحي والختامي بسهولة وفقًا لطرق المحاسبة العادية. في حين تشير النفقات التشغيلية غير المؤمن عليها إلى التكاليف - التي تُسمى أحيانًا النفقات التشغيلية المحددة - والتي تتغير بشكل مباشر مع معدّل دوران رأس المال (Turnover). لذا، إذا انخفض معدّل دوران رأس المال (Turnover) بنسبة 30%، فإن التكاليف ستنخفض أيضًا بنسبة 30%. سيقوم المحاسب بطرح أي تكلفة تتغير بما يتناسب مع الإنتاج - لأغراض التأمين، يجب أن تتغير بشكل مباشر. هذا تمييز رئيسي ومصدر للكثير من نقص التأمين.
يمكن أن يكون تحديد ما يشكل الربح الإجمالي تحديًا نظرًا لاختلاف المعايير بين المحاسبين ورجال الأعمال.
التأمين على الأرباح الإجمالية مقابل التأمين على الأرباح الصافية
تأمين الأرباح الإجمالية، الذي يُستخدم بشكل شائع في الولايات المتحدة، هو شكل آخر من أشكال تغطية تأمين انقطاع الأعمال. ولكن هناك اختلافات رئيسية بين هذا النوع من التغطية وتأمين الأرباح الإجمالية. الأرباح الإجمالية هي إجمالي المبيعات أو الإيرادات، مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة (COGS). يغطي هذا النوع من التأمين انخفاض الأرباح الإجمالية للطرف المؤمن عليه الناتج عن خسارة الأضرار المباشرة.
على عكس تأمين الأرباح الإجمالية، فإن تأمين الأرباح الإجمالية عادة ما يكون أقل تكلفة للمؤمن عليه. نظرًا لأن تأمين الأرباح الإجمالية يوفر تغطية أوسع، فإن الأقساط تكون أعلى. من ناحية أخرى، تكون أقساط تأمين الأرباح الإجمالية أرخص لأن التغطية أقل شمولاً.