ما هو خصم الدخل المستحق للمتوفى (IRD)؟
الخصم الضريبي لدخل المتوفى (IRD) هو اختصار لعبارة "الدخل فيما يتعلق بالمتوفى". يعتمد على الدخل من أي أرباح، توزيعات الأرباح، العمولات من المبيعات، المكافآت، أو التوزيعات من حساب التقاعد الفردي (IRA) المستحقة للأفراد في وقت وفاتهم. قد تكون المعاشات غير المؤهلة - المعاشات خارج حساب التقاعد الفردي - في بعض الحالات خاضعة أيضًا لـ IRD.
في ظل ظروف معينة، يمكن للمستفيدين من التركة تقليل عبء الضرائب الخاص بهم عن طريق أخذ خصم الدخل المستحق للمتوفى (IRD).
النقاط الرئيسية
- يمكن أن يؤدي خصم الدخل المستحق للمتوفى (IRD) إلى تخفيض العبء الضريبي على المستفيد من التركة.
- لكي تكون مؤهلاً للحصول على التخفيض الضريبي، يجب دفع ضرائب التركات على الأصول الموروثة.
- يؤثر الخصم فقط على الضرائب الفيدرالية.
- يمكن أن يكون حساب خصم الدخل المتراكم للمتوفى (IRD) معقدًا لأولئك الذين ليس لديهم خبرة في الضرائب.
فهم خصومات الدخل المستحق للمتوفى (IRD)
بشكل عام، يجب دفع ضريبة الدخل العادي على الدخل قبل أن يتمكن المستفيدون من استلام ميراثهم. ومع ذلك، يمكن للمستفيد الحصول على ما يسمى خصم الدخل المتعلق بالمتوفى (IRD) على هذه الأصول الموروثة من خلال إظهار أن تركة المتوفى قد دفعت بالفعل الضرائب الفيدرالية على ضرائب التركات على الحسابات أو العناصر الموروثة المحددة. توجد هذه القاعدة لتجنب الازدواج الضريبي.
يؤثر خصم الدخل المستحق للمتوفى (IRD) فقط على الضرائب الفيدرالية وليس على الضرائب الحكومية. كما أن مطالبات الخصم تنطبق فقط في نفس السنة التي حصل فيها الأفراد فعليًا على الدخل. بالإضافة إلى ذلك، يتطلب التأهل للحصول على التخفيض الضريبي دفع ضرائب التركة على العناصر الموروثة المحددة.
تُعتبر الخصومات المتعلقة بالدخل المستحق للمتوفى (IRD) نادرة إلى حد ما، حتى بين أولئك الذين يتلقون أصولًا من تركة. بعض المستفيدين قد لا يكونون على دراية بمثل هذا الخصم، لذا قد لا يستفيدون منه.
كيفية حساب خصم الدخل المستحق للمتوفى (IRD)
قد يكون من الصعب حساب مقدار ضريبة التركات التي تنطبق على وراثة معينة. لهذا السبب، يختار العديد من المستفيدين توظيف مستشار ضريبي أو شراء برامج للحصول على التوجيه، بدلاً من محاولة تفصيل الخصومات بأنفسهم.
بشكل عام، تأتي خصومات الدخل المتراكم للمتوفى (IRD) في الاعتبار فقط مع الميراث للأفراد الأثرياء جدًا الذين يمتلكون عقارات كبيرة.
بشكل عام، يتطلب تحديد أهلية المستفيدين قدرًا لا بأس به من تحليل الأرقام والإقرارات الضريبية للمتوفى. للقيام بالحساب، يقوم المستشارون الضريبيون أولاً بأخذ القيمة الإجمالية للتركة، مطروحًا منها أي خصومات ضريبية، للحصول على رقم يُسمى "التركة الخاضعة للضريبة المعدلة" taxable estate. بعد ذلك، يأخذون هذا الرقم ويضربونه في معدل الضريبة الحالي ويطرحون أي اعتمادات ضريبية موحدة. ينتج عن ذلك ضريبة التركة الفيدرالية.
ثم يأخذون التركة الخاضعة للضريبة المعدلة المذكورة أعلاه ويطرحون أي تكاليف IRD. ينتج عن ذلك رقم جديد للتركة الخاضعة للضريبة المعدلة. مرة أخرى، يأخذون هذا الرقم ويضربونه في معدل الضريبة الحالي، ويطرحون أي اعتمادات ضريبية موحدة، للحصول على التركة الفيدرالية باستثناء تكاليف IRD.
أخيرًا، يأخذون ضريبة العقارات الفيدرالية الأصلية ويطرحون منها الضريبة المستثناة من تكاليف الدخل المتراكم (IRD) للحصول على خصم الدخل المتراكم للمتوفى (IRD). يُطلب من المستفيدين المتعددين من عقار واحد تقسيم المبلغ الإجمالي لخصم الدخل المتراكم للمتوفى (IRD) بشكل متناسب بين المستفيدين. على سبيل المثال، إذا حصل مستفيد على 3 ملايين دولار من عقار قيمته 10 ملايين دولار، يمكن لهذا المستفيد أن يطالب فقط بنسبة 30% من إجمالي خصم المتوفى.