ما هو عقد التعديل على التأمين (MEC)؟
عقد التعديل على التأمين (MEC) هو بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية فقدت فوائدها الضريبية لأنها تحتوي على الكثير من النقد. بمجرد أن تعيد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تصنيف بوليصة التأمين على حياتك كعقد MEC، فإنها تفقد الإعفاءات الضريبية على السحوبات والقروض التي تقوم بها من البوليصة. يمكن أن يحدث هذا التغيير الدائم عندما تدفع أقساطًا زائدة في فترة زمنية قصيرة جدًا.
تُمنح عقود التأمين على الحياة الدائمة بشكل عام مزايا ضريبية سخية في الولايات المتحدة، ولكن إذا وضعت الكثير من النقد في واحدة منها، فإنها تفقد وضعها كـ "تأمين" وتصبح وسيلة استثمار بدلاً من ذلك. ستعتمد حدود MEC للسياسة على شروطها ومبلغ مزايا الوفاة. ستقوم شركة التأمين الخاصة بك بتحذيرك إذا كانت السياسة على وشك أن تصبح، أو قد أصبحت، MEC.
النقاط الرئيسية
- عقد التعديل النهائي (MEC) هو مصطلح يشير إلى بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية تُحرم بشكل دائم من الفوائد الضريبية لأنها تحتوي على كمية كبيرة من النقد.
- توجد حدود وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على كمية النقد في السياسة لتجنب إساءة استخدام المزايا الضريبية المتاحة من التأمين على الحياة الدائم.
- يجب أن تفشل بوليصة التأمين على الحياة في تلبية الإرشادات الفيدرالية المعروفة باسم "اختبار الدفع السباعي" ليتم تصنيفها كعقد تأمين معدل (MEC).
- أحد العيوب الرئيسية التي يواجهها معظم حاملي الوثائق مع عقد MEC هو أن السحوبات تخضع للضرائب وقد تُفرض عليها غرامات إذا كانت مبكرة، وذلك بشكل مشابه للسحوبات من المعاشات غير المؤهلة.
- قد تكون MECs مفيدة للبعض لأنها غالبًا ما تقدم عائدًا منخفض المخاطر أفضل من حسابات التوفير ويمكن أن تسهل نقل الأصول عند وفاة المالك.
فهم عقود الاستثمار المعدلة (MECs)
يحدث عقد التعديل على التأمين عندما لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالسياسة كعقد تأمين على الحياة لأن إجمالي الأقساط المحصلة والقيمة النقدية تتجاوز الحدود التي يحددها قانون الضرائب الفيدرالي. يتم تحديد الحد بناءً على قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الحد الأقصى لمبلغ الأقساط التي يمكن دفعها في السياسة خلال السنوات السبع الأولى. يهدف هذا التصنيف إلى مكافحة الفرصة لتسمية منتج مالي "تأمين على الحياة" لتجنب الضرائب.
في السبعينيات، استفادت العديد من شركات التأمين على الحياة من النمو المعفى من الضرائب للعديد من منتجاتها من خلال تقديم سياسات تتميز بتراكم كبير في القيمة النقدية. كان بإمكان حاملي السياسات سحب الفائدة ورأس المال في شكل قرض معفى من الضرائب، مما جعل هذه السياسات بمثابة ملاذات ضريبية فعلية. وقد تم تمرير تشريع فيدرالي في عام 1988 للحد من هذا النوع من الاستخدام.
بعض حاملي وثائق التأمين على الحياة، وغالبًا ما يكونون من الأفراد ذوي الثروات العالية، يختارون تمويل الوثيقة بشكل زائد مع مكون قيمة نقدية، ثم يأخذون قروضًا دورية منها أثناء حياتهم، مما يحول الوثيقة فعليًا إلى استثمار. ومع ذلك، فإن القيام بذلك يقلل من منفعة الوفاة للورثة. إذا كان أطفالك قد كبروا وكانت موارد تقاعدك كافية، فقد يجذبك هذا النهج، ولكن كن على دراية بالحدود المفروضة على القيمة النقدية التي قد تدفع وثيقتك إلى حالة MEC.
المعايير لمؤسسة MEC، بما في ذلك اختبار الدفع على سبع دفعات
تُعتبر بوليصة التأمين على الحياة عقدًا معدّلًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (MEC) إذا استوفت ثلاثة معايير:
- تم الدخول في السياسة في أو بعد 20 يونيو 1988.
- يجب أن تفي بالتعريف القانوني لوثيقة التأمين على الحياة.
- يجب أن تفشل السياسة في تلبية اختبار "الدفع السباعي" وفقًا لقانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 (TAMRA).
تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تلتزم بوليصة التأمين على الحياة بمجموعة صارمة من المعايير لتجنب أن تصبح عقد تأمين معدل (MEC).
يحدد اختبار الدفع على مدى سبع سنوات ما إذا كان إجمالي الأقساط المدفوعة في بوليصة التأمين على الحياة خلال السنوات السبع الأولى يتجاوز ما تحتاج لدفعه لتغطية البوليصة بالكامل خلال تلك السنوات السبع. تصبح السياسات عقود تأمين معدلة (MECs) عندما تكون الأقساط المدفوعة للبوليسة أكثر مما كان يجب دفعه خلال تلك الفترة الزمنية التي تمتد لسبع سنوات.
السياسات التأمينية على الحياة التي تم الدخول فيها قبل 20 يونيو 1988 ليست خاضعة للقيود على دفع الأقساط بما يتجاوز المبالغ المسموح بها بموجب القوانين الفيدرالية. ومع ذلك، فإن تجديد بوليصة تأمين على الحياة قديمة بعد هذا التاريخ يُعتبر بوليصة جديدة ويجب أن تخضع لاختبار الدفع على مدى سبع سنوات.
استخدام رايدر المدفوعات الإضافية (PUA) لتجنب عقد تأمين معدل (MEC)
يمكن لسياسة التأمين على الحياة تجنب تفعيل حالة MEC طالما أن مبلغ النقد المحتفظ به في السياسة يبقى أقل بمقدار معين من مبلغ منفعة الوفاة (المعروف باسم الممر).
إذا كنت تستخدم سياسة لتجميع قيمة نقدية، فإن أحد الحلول لتجنب حالة MEC هو زيادة منفعة الوفاة من خلال التأمين الإضافي المدفوع بالكامل (PUA)، مما يرفع سقف الممر. التأمين الإضافي المدفوع بالكامل هو تغطية تأمين حياة كاملة يتم شراؤها بأرباح السياسة. إنه مثل حزم صغيرة من التأمين على الحياة التي تم دفعها بالكامل.
الآثار الضريبية لعقد التأمين المعدل (MEC)
الـ تكلفة الأساسية داخل MEC والسحوبات منها ليست خاضعة للضرائب. في حالة التأمين، تساوي التكلفة الأساسية إجمالي المبلغ الذي دفعته في أصل مثل بوليصة التأمين على الحياة الدائمة. وعادة ما يتم حسابها على أنها الأقساط التي دفعتها. أي رصيد نقدي يزيد عن ما دفعته في الأقساط يُعتبر أرباحك من الفوائد.
على عكس سياسات التأمين على الحياة التقليدية، تُعتبر الضرائب على الأرباح دخلاً عادياً لعمليات السحب من عقود التأمين المعدلة (MEC) وفقًا لمنهجية المحاسبة الأخير يدخل أولاً يخرج (LIFO). هذا النوع من الضرائب على المدفوعات يكون أسوأ لحامل بوليصة MEC لأنه يوفر توزيع الفائدة الخاضعة للضريبة أولاً، بدلاً من رأس المال المعفى من الضرائب، كما هو الحال مع منهجية الأول يدخل أولاً يخرج (FIFO).
بالإضافة إلى ذلك، فإن الضرائب على السحوبات تحت عقد MEC تشبه تلك الخاصة بالسحوبات غير المؤهلة من السنوية. بالنسبة للسحوبات قبل سن 59 ونصف، قد تحتاج إلى دفع غرامة سحب مبكر بنسبة 10% إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
عيب آخر خطير في عقد التأمين المعدّل (MEC) هو أنه يزيل الفوائد الضريبية للقروض على السياسات. في بوليصة التأمين على الحياة التقليدية، يمكنك اقتراض قيمة النقدية الخاصة بك، بما في ذلك أرباحك فوق الأقساط المدفوعة، دون أن تدين بضريبة الدخل. في عقد التأمين المعدّل (MEC)، يعتبر سحب أرباحك من خلال قرض بمثابة سحب خاضع للضريبة. كما ينطبق عقوبة 10% للسحب المبكر قبل سن 59 ونصف. مرة أخرى، تعمل القروض تحت نظام "آخر ما يدخل أول ما يخرج" (LIFO)، لذا تخرج الأرباح أولاً. بعد أن تسحب أرباحك، يمكنك اقتراض القيمة النقدية المتبقية التي تمثل الأقساط المدفوعة دون أن تدين بالضرائب.
كما هو الحال مع وثائق التأمين على الحياة التقليدية، فإن فوائد الوفاة في عقود التأمين المعدلة (MEC) لا تخضع للضرائب. عادةً ما يتم شراء عقود التأمين المعدلة من قبل الأفراد الذين يهتمون بالسياسات الغنية بالاستثمارات والمعفاة من الضرائب، والذين لا ينوون سحب الأموال من الوثيقة قبل الوفاة.
الفائدة المعفاة من الضرائب عند الوفاة تجعل عقود MECs مفيدة لأغراض التخطيط العقاري، بشرط أن يتمكن العقار من تلبية المعايير المؤهلة. علاوة على ذلك، يمكن لأصحاب السياسات الذين لا يقومون بسحب الأموال تمرير مبلغ كبير من المال إلى المستفيدين الخاصين بهم.
إيجابيات وسلبيات عقود التأمين المعدلة (MECs)
الإيجابيات
يقدم عائدًا أعلى على الأموال منخفضة المخاطر مقارنة ببعض البدائل الأخرى.
يسمح بنقل الأصول بسلاسة وبدون ضرائب بعد وفاة المالك
يمكن الاقتراض مقابل القيمة النقدية، على الرغم من أن الضرائب تنطبق.
سلبيات
يلغي المزايا الضريبية للسحوبات والقروض
تصبح القيمة النقدية في البوليصة أقل سهولة في الوصول إليها.
قد يؤدي الاقتراض إلى تقليل منفعة الوفاة للورثة.
المزايا الموضحة
عائد أعلى على الصناديق منخفضة المخاطر
قد يستفيد بعض الأفراد من شراء عقد تأمين معدل (MEC)، حتى لو لم يكن لغرض التأمين على الحياة، لأنه غالبًا ما يقدم عائدًا أعلى على الأموال التي تعتبر خالية من المخاطر بشكل فعّال؛ وهو عائد أفضل من حسابات التوفير أو شهادات الإيداع (CDs).
نقل الأصول بدون ضرائب بعد الوفاة
تسمح MECs بنقل الأصول إلى المستفيدين دون ضرائب، ودون الحاجة إلى إجراءات إثبات الوصية، عند وفاة المالك.
يمكن الاقتراض مقابلها
لا تزال عقود التأمين المعدلة (MECs) توفر وسيلة للاقتراض مقابل مكون القيمة النقدية، أثناء الحياة. ومع ذلك، تُطبق الضرائب عند سحب أرباح البوليصة حتى من خلال قرض.
أحد العيوب الرئيسية لعقود التأمين المعدلة (MECs) هو أنه بمجرد تفعيلها، لا يمكن التراجع عنها.
شرح العيوب
المزايا الضريبية المفقودة
مع MEC، يتم فرض الضرائب على السحوبات والقروض وقد تُفرض عليها عقوبات إذا كانت مبكرة، تمامًا مثل السحوبات من المعاشات غير المؤهلة. ومع ذلك، تظل مزايا الوفاة معفاة من الضرائب.
القيمة النقدية أقل سهولة في الوصول إليها
ستصبح الأموال داخل MEC أقل سهولة في الوصول إليها بكثير مقارنة بسياسة التأمين على الحياة، ويرجع ذلك جزئيًا إلى الضرائب المحتملة المفروضة على السحوبات والقروض.
قد يؤدي الاقتراض إلى تقليل منفعة الوفاة
في حين أن الاقتراض مقابل القيمة النقدية قد يستمر مع عقد التأمين المعدل (MEC)، فإن القيام بذلك سيقلل من مبلغ الفائدة النهائية المدفوعة للورثة عند وفاة مالك البوليصة.
كيف يتم حساب الضرائب على الأرباح في عقد التأمين على الحياة المعدل (MEC)؟
الضرائب على الأرباح تُعتبر دخلًا عاديًا لعمليات السحب من MEC وفقًا لمنهجية المحاسبة الأخيرة في الداخل أولًا، مما يعني أن الفائدة تُصرف قبل رأس المال. ومع ذلك، فإن الأساس الضريبي، أو إجمالي مبلغ الأقساط المدفوعة، في عمليات السحب من MEC لا يخضع للضرائب عند السحب.
ما الذي يسبب حدوث MEC؟
يتم تفعيل MEC إذا تجاوزت كمية النقد في بوليصة التأمين على الحياة الدائمة الحدود القانونية لتصنيفها كتأمين. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار الدفع على مدى سبع سنوات لتحديد حالة MEC. ينظر هذا الاختبار فيما إذا كانت الأقساط المدفوعة خلال السنوات السبع الأولى من البوليصة ستتجاوز المبلغ اللازم لتسديد البوليصة بالكامل بعد سبع سنوات.
كيف يمكنك تجنب حالة MEC؟
يمكن لسياسة التأمين على الحياة تجنب تفعيل حالة MEC طالما أن مبلغ النقد المحتفظ به في السياسة يبقى تحت الممر المطلوب أسفل منفعة الوفاة. إذا كنت تستخدم السياسة لتجميع قيمة نقدية، فإن أحد الحلول هو زيادة منفعة الوفاة من خلال التأمين الإضافي المدفوع بالكامل paid-up additional (PUA)، مما يرفع سقف الممر.
ما هي العواقب الضريبية المحتملة للسحب المبكر بموجب عقد تأمين معدل (MEC)؟
تُفرض الضرائب على السحوبات بشكل مشابه لتلك الخاصة بالمعاشات غير المؤهلة. بالنسبة للسحوبات قبل سن 59½، قد يتم تطبيق غرامة بنسبة 10%. كما هو الحال مع سياسات التأمين على الحياة التقليدية، فإن فوائد الوفاة في عقود MEC لا تخضع للضرائب.
هل يُعتبر عقد التعديل على التأمين استثمارًا جيدًا؟
بشكل عام، تحويل بوليصة التأمين على الحياة إلى عقد MEC ليس جيدًا. وذلك لأن عقد MEC يفقد العديد من المزايا الضريبية التي كانت موجودة عندما كان مصنفًا كتأمين على الحياة. ومع ذلك، يمكن أن يكون إنشاء عقد MEC بشكل متعمد أداة للتخطيط العقاري في ظل ظروف معينة.
الخلاصة
تُعتبر MEC بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية تم تجريدها من مزاياها الضريبية لأنها تحتوي على الكثير من النقد. بمجرد إعادة تصنيفها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كـ MEC، تُفرض الضرائب على السحوبات والقروض من البوليصة. هذا تغيير دائم وعادة ما يكون غير مفيد لمعظم حاملي البوالص، ولكن قد تكون MEC مفيدة للبعض لأنها توفر عوائد أعلى منخفضة المخاطر مقارنة بحسابات التوفير ويمكن أن تسهل نقل الأصول عند وفاة المالك.
لا تقدم خدمات أو نصائح ضريبية أو استثمارية أو مالية. يتم تقديم المعلومات دون النظر إلى أهداف الاستثمار أو تحمل المخاطر أو الظروف المالية لأي مستثمر محدد وقد لا تكون مناسبة لجميع المستثمرين. ينطوي الاستثمار على مخاطر، بما في ذلك الخسارة المحتملة لرأس المال. يجب على المستثمرين التفكير في الاستعانة بمحترف مالي لتحديد استراتيجية مناسبة للادخار للتقاعد والضرائب والاستثمار.