ما هو الربح قبل الضريبة (EBT)؟
الأرباح قبل الضريبة (EBT) هي مقياس للأداء المالي. تكشف عن أرباح الشركة قبل خصم الضرائب، ويتم حسابها بطرح جميع النفقات باستثناء الضرائب من الإيرادات، وتظهر كعنصر في قائمة الدخل.
يُطلق على EBT أحيانًا أيضًا الدخل قبل الضريبة، أو الربح قبل الضريبة، أو الدخل قبل ضرائب الدخل.
النقاط الرئيسية:
- الأرباح قبل الضريبة (EBT) هي حساب لأرباح الشركة قبل خصم الضرائب.
- يتم حسابه عن طريق طرح جميع النفقات باستثناء الضرائب من الإيرادات ويمكن العثور عليه في بيان الدخل للشركة.
- يُعتبر الربح قبل الضريبة (EBT) رقمًا مهمًا لأنه يزيل تأثيرات الضرائب عند مقارنة الشركات ويمكن أن يعكس أداء الشركة عند مقارنتها بنظرائها في الصناعة.
فهم الأرباح قبل الضريبة (EBT)
الأرباح قبل الضرائب (EBT) هي الأموال التي تحتفظ بها الشركة داخليًا قبل خصم نفقات الضرائب. وهي مقياس محاسبي لأرباح الشركة التشغيلية وغير التشغيلية.
تحسب جميع الشركات الأرباح قبل الضرائب (EBT) بنفس الطريقة، وهي نسبة "نقية"، مما يعني أنها تستخدم الأرقام الموجودة حصريًا في قائمة الدخل. يقوم المحللون والمحاسبون باشتقاق الأرباح قبل الضرائب من خلال تلك القائمة المالية المحددة، بخصم تكلفة البضائع المباعة (COGS)، والفائدة، والاستهلاك، والمصاريف العامة والإدارية، والمصاريف التشغيلية الأخرى من إجمالي المبيعات.
غالبًا ما يظهر EBT كالدخل قبل الضرائب أو شيء مشابه ويمكن العثور عليه مباشرة فوق بند صافي الدخل.
مثال على الأرباح قبل الضرائب (EBT)
إذا باعت شركة 30 وحدة من المنتج بسعر 1,000 دولار لكل واحدة خلال شهر يناير، فإن الإيرادات للفترة تكون 30,000 دولار. ثم تقوم الشركة بتقييم تكلفة البضائع المباعة (COGS) وتطرح هذا الرقم من إيرادات 30,000 دولار. إذا كانت تكلفة إنتاج وحدة واحدة للشركة هي 100 دولار، فإن تكلفة البضائع المباعة لشهر يناير تكون 3,000 دولار. وهذا يعني أن الإيرادات الإجمالية هي 27,000 دولار (30,000 دولار - 3,000 دولار = 27,000 دولار).
بعد أن تحدد الشركة إجمالي إيراداتها، تقوم بجمع جميع التكاليف التشغيلية معًا وتطرح هذا الرقم من الإجمالي. قد تشمل التكاليف التشغيلية للشركة أي نفقات تتعلق بأنشطتها اليومية، مثل الرواتب والأجور، والإيجار، ونفقات النفقات العامة الأخرى.
إذا كانت الشركة شركة تكنولوجيا ولديها استثمارات كبيرة في رأس المال البشري، فقد تكون لديها رواتب بقيمة 10,000 دولار شهريًا وإيجار شهري بقيمة 1,000 دولار. اطرح هذا المجموع البالغ 11,000 دولار من إجمالي الإيرادات بالإضافة إلى 1,000 دولار من مصاريف الفائدة، وستتبقى لديك أرباح قبل الضرائب (EBT) بقيمة 15,000 دولار.
الأرباح قبل الضرائب (EBT) كأداة للمقارنة
الأرباح قبل الضرائب (EBT) مهمة لأنها تزيل تأثيرات الضرائب عند مقارنة الشركات. على سبيل المثال، بينما تواجه الشركات القائمة في الولايات المتحدة نفس معدلات الضرائب على المستوى الفيدرالي، قد تواجه معدلات ضرائب مختلفة على مستوى الولاية.
نظرًا لأن الشركات قد تدفع معدلات ضريبية مختلفة في ولايات مختلفة، فإن الأرباح قبل الضرائب (EBT) تتيح للمستثمرين مقارنة ربحية الشركات المماثلة في مختلف الولايات القضائية الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، تُستخدم الأرباح قبل الضرائب (EBT) لحساب مقاييس الأداء، مثل هامش الربح قبل الضريبة.
كيف أحسب الأرباح قبل الضريبة (EBT)؟
يمكن حساب الأرباح قبل الضرائب (EBT) بالطرق التالية:
- الإيرادات – جميع النفقات التشغيلية، بما في ذلك تكلفة البضائع المباعة، ونفقات البيع، والنفقات العامة والإدارية، والاستهلاك والإطفاء.
- الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) – مصروفات الفائدة
- صافي الدخل + الضرائب
هل الأرباح قبل الضريبة هي نفسها الدخل قبل الضريبة؟
نعم. الدخل قبل الضريبة أو الدخل قبل الضريبة يعنيان نفس الشيء مثل الأرباح قبل الضريبة. يمكن استخدام هذه المصطلحات بالتبادل.
ما هو الفرق بين الأرباح قبل الضرائب (EBT)، والأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT)، والأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA)؟
الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) والأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) تضيف طبقات إضافية من القابلية للمقارنة عن طريق إضافة المزيد من العناصر. بينما يضيف EBT فقط النفقات الضريبية إلى صافي الدخل، فإن EBIT يضيف أيضًا نفقات الفائدة. ويذهب EBITDA خطوة أخرى إلى الأمام بإضافة الاستهلاك والإطفاء أيضًا.
لماذا ذلك؟ لأن الفائدة والاستهلاك والإطفاء، مثل الضرائب، هي نفقات لا تعكس بالضرورة قدرة الشركة على توليد الأرباح من عملياتها.
الخلاصة
يُعتبر الربح قبل الضريبة (EBT) وسيلة مفيدة لمقارنة ربحية الشركات المماثلة التي تعمل في ولايات ضريبية مختلفة. لا تعكس معدلات الضرائب الأداء ويمكن أن تختلف بشكل كبير عبر الحدود، مما يجعل الربح قبل الضريبة (EBT) مقياسًا أكثر فعالية من صافي الدخل عند السعي لقياس قدرة الشركة على توليد الأرباح من عملياتها مقارنةً بنظيراتها.