ما هو إثبات المساهمات الخيرية؟
إثبات المساهمات الخيرية يشير إلى التوثيق المطلوب من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لكي يتمكن دافع الضرائب من المطالبة بتبرع من المال أو الممتلكات أو الأصول المالية كـ خصم مفصل في إقراره الضريبي الفيدرالي. يمكن تقديم الإثبات في شكل إيصال رسمي أو فاتورة من منظمة خيرية مؤهلة، ولكن يمكن أيضًا تقديمه عبر كشوف حسابات بطاقات الائتمان أو سجلات مالية أخرى توضح تفاصيل التبرع.
تعتبر الخصومات المفصلة التالية مؤهلة: التبرعات الخيرية، ضرائب الدخل أو المبيعات الحكومية والمحلية، ضرائب العقارات، ضرائب الممتلكات الشخصية، فوائد الرهن العقاري، الخسائر الناتجة عن الكوارث، والنفقات الطبية وطب الأسنان.
النقاط الرئيسية
- إثبات المساهمات الخيرية يوفر دليلًا للسلطات الضريبية على أن دافع الضرائب قد قام بتقديم تبرع خيري لمنظمة مؤهلة.
- يتحمل دافعو الضرائب مسؤولية الاحتفاظ بسجل للمساهمات بغض النظر عما إذا كانت نقدًا، أو بشيك، أو بأشكال أخرى من الهدايا النقدية.
- نظرًا لأن المساهمات الخيرية غالبًا ما تكون قابلة للخصم الضريبي، يجب على دافعي الضرائب تقديم إثبات في شكل إيصال رسمي مؤرخ من المنظمة المستلمة أو أي سجل رسمي آخر للمعاملة.
- في الولايات المتحدة، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إثباتًا لأي مساهمة تبلغ 250 دولارًا أو أكثر نقدًا أو 500 دولار أو أكثر في العناصر غير النقدية. كما يجب أن تأتي العناصر غير النقدية التي تزيد قيمتها عن 5,000 دولار مع تقييم من خبير.
- يجب على دافعي الضرائب ملء النموذج 8283 (المساهمات الخيرية غير النقدية) لكل مساهمة غير نقدية تزيد عن 500 دولار وإرفاق التقييمات المطلوبة بالنموذج.
متى أحتاج إلى إثبات المساهمات الخيرية؟
تُعتبر الخصومات الخيرية المؤهلة وسيلة جيدة لتقليل فاتورتك الضريبية. تختلف التفاصيل المتعلقة بموعد وماهية الإثبات المطلوب لهذه التبرعات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بناءً على مقدار وما يتم التبرع به. يُسمح بالتبرعات النقدية وغير النقدية، ولكن لكل منها قواعد مختلفة. فيما يلي التفاصيل.
التبرعات النقدية التي تقل عن 250 دولارًا
بالنسبة للمساهمات النقدية التي تقل عن 250 دولارًا، يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية وجود سجل بنكي أو إيصال مكتوب من المنظمة الخيرية يحتوي على اسم المنظمة وتاريخ وقيمة المساهمة. يمكن أن يكون السجل البنكي أيًا من التالي:
- شيك ملغى
- كشف حساب بطاقة الائتمان
- إيصال تحويل الأموال الإلكتروني
- صورة ممسوحة ضوئيًا لكلا جانبي الشيك الملغى تم الحصول عليها من موقع البنك أو الاتحاد الائتماني.
أيضًا، إذا قمت بتقديم دفعة تزيد عن 75 دولارًا لمنظمة ما وكانت هذه الدفعة جزئيًا تبرعًا وجزئيًا دفعة مقابل سلع وخدمات، يجب على المنظمة أن تقدم لك بيانًا مكتوبًا يعترف بذلك.
التبرعات النقدية بقيمة 250 دولار أو أكثر
بالنسبة للمساهمات النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر، تصر مصلحة الضرائب الأمريكية على "الحصول على إقرار كتابي معاصر لمساهمتك من المنظمة المؤهلة أو سجلات خصم الرواتب المعينة." يجب أيضًا أن تحدد ما إذا كانت المنظمة قد قدمت للمتبرع أي سلع أو خدمات مقابل الهدية.
لكي يُعتبر الدليل معاصرًا، يجب أن تتلقاه في أو قبل التاريخ الأسبق من:
- التاريخ الذي تقدم فيه إقرارك الضريبي للسنة التي تقوم فيها بالمساهمة
- تاريخ الاستحقاق، بما في ذلك التمديدات، لتقديم الإقرار الضريبي
التبرعات غير النقدية التي تقل عن 250 دولارًا
بالنسبة للتبرعات غير النقدية التي تقل عن 250 دولارًا، تحتاج عادةً إلى إيصال من المنظمة الخيرية يتضمن جميع ما يلي:
- اسم وعنوان المنظمة المؤهلة التي قمت بالتبرع لها.
- تاريخ ومكان المساهمة الخيرية
- وصف للعقار بتفاصيل كافية وفقًا للظروف (مع مراعاة قيمة العقار) بحيث يمكن لشخص غير مألوف بشكل عام بنوع العقار أن يفهم أن الوصف يتعلق بالعقار المساهم به.
- بالنسبة للأوراق المالية، اسم المُصدر، نوع الورقة المالية، وما إذا كانت تُتداول علنًا اعتبارًا من تاريخ المساهمة.
إذا لم يكن من الممكن الحصول على مثل هذه الإيصال، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ستقبل سجلاتك المكتوبة الخاصة إذا كانت تتضمن:
- المعلومات في (1)، (2)، (3)، و(4) أعلاه
- بالنسبة للملابس أو الأدوات المنزلية، وصف لحالتها
يمكن لدافعي الضرائب الرجوع إلى منشور IRS 561 للمساعدة في تحديد قيمة الممتلكات المتبرع بها.
التبرعات غير النقدية بقيمة 250 دولارًا ولكن أقل من 500 دولار
بالنسبة للتبرعات غير النقدية التي تبلغ على الأقل 250 دولارًا ولكن أقل من 500 دولار، تحتاج إلى إقرار كتابي معاصر من المنظمة لكل تبرع يتضمن جميع ما يلي:
- وصف (ولكن ليس بالضرورة القيمة) لأي ممتلكات قمت بالمساهمة بها
- ما إذا كانت المنظمة المؤهلة قد قدمت لك أي سلع أو خدمات نتيجة لمساهمتك (بخلاف بعض العناصر الرمزية وفوائد العضوية)
- وصف وتقدير حسن النية لقيمة أي سلع أو خدمات تلقيتها.
التبرعات غير النقدية من 500 دولار إلى 5,000 دولار
يجب أن يكون لديك الإقرار المكتوب المعاصر الموضح أعلاه وتعبئة نموذج IRS 8283. تتضمن المعلومات المطلوبة في النموذج جميع ما يلي:
- اسم وعنوان المنظمة المؤهلة
- تاريخ المساهمة الخيرية
- وصف للعقار بتفاصيل كافية وفقًا للظروف (مع الأخذ في الاعتبار قيمة العقار) بحيث يمكن لشخص غير مألوف عمومًا بنوع العقار أن يفهم أن الوصف يتعلق بالعقار المساهم به.
- القيمة السوقية العادلة للعقار في تاريخ المساهمة والطريقة المستخدمة في تحديد القيمة السوقية العادلة.
- كيف حصلت على الملكية—على سبيل المثال، عن طريق الشراء، الهدية، الوصية، الإرث، أو التبادل.
- التاريخ التقريبي الذي حصلت فيه على الملكية أو، إذا تم إنشاؤها أو إنتاجها أو تصنيعها من قبلك أو لأجلك، التاريخ التقريبي الذي اكتملت فيه الملكية بشكل كبير.
التبرعات غير النقدية التي تزيد عن 5,000 دولار
بالإضافة إلى تلبية جميع المتطلبات للتبرعات غير النقدية التي تتراوح قيمتها بين 500 دولار و5000 دولار، يجب أن تأتي التبرعات غير النقدية للعناصر التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار مع تقييم خبير للعنصر. إذا كنت تطالب بخصم يزيد عن 500,000 دولار، يجب عليك إرفاق نسخة من هذا التقييم مع النموذج 8283 الخاص بك.
مثال على إثبات المساهمات الخيرية
فيك، ناشط متحول جنسياً، يقرر أنهم يريدون تقديم 1500 دولار نقداً لمجموعة العمل العلاجية (TAG)، وهي منظمة غير ربحية دولية صغيرة مقرها في مدينة نيويورك، تصف نفسها بأنها "مركز أبحاث وسياسات مستقل، ناشط، ومجتمعي ملتزم بالعدالة العرقية والجندرية وحقوق مجتمع الميم؛ والعدالة الاجتماعية؛ والتحرر، وتكافح لإنهاء فيروس نقص المناعة البشرية والسل (TB) وفيروس التهاب الكبد C (HCV)." يقرر فيك القيام بذلك عبر بوابة التبرع عبر الإنترنت الخاصة بـ TAG، والتي يمكن الوصول إليها عبر رابط على موقع TAG الإلكتروني.
لإجراء التبرع بهذه الطريقة يتطلب بطاقة ائتمان، والتي يمتلكها فيك ويستخدمها. هذا يولد تلقائيًا إشعارًا عبر البريد الإلكتروني من TAG إلى فيك. بعد فترة وجيزة، تلقى فيك أيضًا رسالة شكر عبر البريد من TAG تشكره على التبرع، والتي تم توقيعها شخصيًا من قبل المدير التنفيذي لـ TAG مارك هارينجتون. هذه هي الإجراءات القياسية لـ TAG، التي تؤمن بالتواصل مع الداعمين، وفقًا لمسؤول TAG جوزيف ماكونيل.
في النهاية، سيكون لدى فيك ثلاثة إثباتات للمساهمة الخيرية: سجل معاملة بطاقة الائتمان، البريد الإلكتروني من TAG، والرسالة الفعلية المرسلة من TAG. ومع ذلك، فإن الإثباتين الأخيرين فقط يفيان بتعريف مصلحة الضرائب الأمريكية لـ "المعاصرة"، وهو ما تقتضيه حجم التبرع كشرط ضروري. إذا كان تبرع فيك أقل من 250 دولارًا، لكانت جميع الإثباتات الثلاثة صالحة.
قوانين الضرائب والتبرعات الخيرية
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 أجرى العديد من التغييرات على الخصومات الضريبية المسموح بها بينما ضاعف تقريبًا الخصم القياسي، وهو المبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب خصمه من الدخل إذا لم يقوموا بإدراج الخصومات المفصلة في الجدول أ. الخصم القياسي للمفردين هو 12,950 دولارًا في عام 2022 و13,850 دولارًا في عام 2023، بينما للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون 25,900 دولارًا في عام 2022 و27,700 دولارًا في عام 2023.
الآن يحتاج دافعو الضرائب إلى أن تكون الخصومات أعلى بكثير مما كانت عليه قبل دخول قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) حيز التنفيذ للاستفادة من تفصيلها؛ ونتيجة لذلك، أخذت غالبية دافعي الضرائب تاريخياً الخصم القياسي. ومع ذلك، لا يزال لدى المتبرعين الخيريين المهتمين بتفصيل الخصومات خيارات. أحد هذه الخيارات هو تجميع التبرعات عبر عدة سنوات، مما يسمح للمجموع بتجاوز الخصم القياسي الأعلى في سنة واحدة - مما يعني تفصيل الإقرار الضريبي فقط، على سبيل المثال، كل سنتين أو ثلاث أو أربع سنوات.
الصناديق الموجهة من قبل المتبرعين يمكن أن تكون أيضًا وسيلة لتفصيل التبرعات الخيرية. تتيح هذه الصناديق للمتبرعين تجميع الهدايا الصغيرة في مبلغ كبير واحد وأخذ خصم في سنة التبرع. ثم يمكن للمتبرع تحديد الجمعيات الخيرية كمستفيدين في وقت لاحق. في هذه الأثناء، يمكن استثمار الأصول وتنميتها بدون ضرائب. من الجدير بالذكر أن الحسابات الموجهة من قبل المتبرعين تتضمن رسومًا.
خيار ثالث لتفصيل التبرعات يستهدف المتبرعين الذين تبلغ أعمارهم 70½ عامًا أو أكثر. يمكن لهؤلاء المودعين استخدام حسابات التقاعد الفردية (IRAs) لتقديم تبرعات خيرية تصل إلى 100,000 دولار.
كم يمكن المطالبة به من التبرعات دون إيصالات؟
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالتبرعات النقدية أو العينية حتى 250 دولارًا دون الحاجة إلى خطاب مكتوب أو إقرار من المؤسسة الخيرية. يجب أن تتضمن التبرعات التي تتجاوز هذا المبلغ غالبًا المبلغ المتبرع به، والقيمة التي تم تلقيها في المقابل من المؤسسة الخيرية، وتقديرًا للقيمة في حالة المعاملات غير النقدية.
ماذا يمكنني التبرع به للجمعيات الخيرية؟
تشمل التبرعات المسموح بها النقد والعقارات والأصول المالية الأخرى مثل الأسهم. يعتبر قدرة المؤسسة الخيرية على استلام الأصول المختلفة عاملاً رئيسياً عند التبرع بأصول متنوعة.
على سبيل المثال، يجب أن يكون لدى الجمعيات الخيرية حساب وساطة صادر باسم الكيان لمعالجة التحويلات الرقمية لملكية الأسهم. بدلاً من ذلك، قد ترفض الجمعيات الخيرية التبرعات المادية والملموسة إذا لم يكن لديها مساحة كافية للعناصر.
هل يكفي سجل البنك كدليل على المساهمات الخيرية؟
يُعتبر السجل البنكي دليلاً فقط في حالة التبرع النقدي الذي يقل عن 250 دولارًا. بالنسبة للتبرعات النقدية الأكبر وجميع التبرعات غير النقدية، يلزم وجود دليل إضافي، بدءًا من إقرار مكتوب من المؤسسة الخيرية التي تلقت التبرع. كلما زاد حجم التبرع، زادت التفاصيل المطلوبة في الدليل.
الخلاصة
سواء لأسباب خيرية أو لأسباب تجنب الضرائب، غالبًا ما يستخدم دافعو الضرائب خصم المساهمات الخيرية عند تفصيل إقراراتهم لتقليل مسؤوليتهم الضريبية. ومع ذلك، فإن هذا الخصم يخضع لسياسات مصلحة الضرائب الأمريكية وقد يكون عرضة للتدقيق.
لضمان خصم الضريبة بشكل صحيح، تأكد من الحفاظ على توثيق كافٍ للمبالغ بالدولار والتواريخ، والحصول على تقييمات خارجية عند الضرورة، وفهم الفروق في الإبلاغ الضريبي بين التبرعات النقدية وغير النقدية.