ما هي المعاشات المؤهلة؟
السنوية المؤهلة تشبه أي سنوية أخرى، باستثناء أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قد وافقت عليها للاستخدام ضمن خطة التقاعد المؤهلة أو حساب التقاعد الفردي (IRA). يمكن أن تكون هذه السنويات ثابتة أو مرتبطة بمؤشر أو متغيرة، وذلك بناءً على أهداف الاستثمار للجهة الراعية للخطة. وفقًا لإرشادات قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، فإن المساهمات التي تُدفع في السنوية المؤهلة تكون قابلة للخصم الضريبي ما لم يكن للخطة أو السنوية خاصية روث.
النقاط الرئيسية
- المعاش المؤهل هو معاش تقاعدي معتمد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للاستخدام داخل حساب التقاعد الفردي (IRA) أو خطة التقاعد المؤهلة، وهو مشابه لأنواع أخرى من المعاشات التقاعدية.
- يمكن أن تكون المعاشات المؤهلة متغيرة أو ثابتة أو مرتبطة بمؤشر.
- عمليات السحب من المعاش السنوي قبل سن 59½ تخضع لعقوبة بنسبة 10%.
- ومع ذلك، نظرًا لأن المعاش غير المؤهل يتم شراؤه بأموال بعد خصم الضرائب، فإن الأرباح فقط هي التي ستكون خاضعة للعقوبة.
كيف تعمل المعاشات المؤهلة
السنوات المؤهلة ليست خططًا قابلة للخصم الضريبي بحد ذاتها؛ يجب أن تكون ضمن خطة مؤهلة أو حساب تقاعد فردي (IRA) للاستفادة من هذا الوضع. يمكن أن تكون السنوات المؤهلة هي الوسيلة الوحيدة داخل الخطة أو الحساب، أو يمكن أن تكون واحدة من عدة خيارات أخرى متاحة أيضًا.
في العديد من الحالات، يكون السنوي المؤهل عقدًا متغيرًا وهو الوسيلة الوحيدة المقدمة ضمن الخطة، حيث تشكل الحسابات الفرعية المتغيرة الخيارات المتاحة للمشاركين في الخطة.
هناك العديد من أنواع المعاشات السنوية للاختيار من بينها، وذلك بناءً على مجموعة متنوعة من العوامل مثل احتياجات الدخل التقاعدي ومدى الراحة مع المخاطر المالية.
أنواع المعاشات السنوية
مؤهل وغير مؤهل
المنتجات التي تدخل في المعاشات المؤهلة وغير المؤهلة هي نفسها. ومع ذلك، فإن القواعد للمعاشات غير المؤهلة مختلفة، وهذا مغطى في النشرة 575 الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية. أحد الفروق هو أنه عندما يتم استرداد المعاش غير المؤهل جزئيًا أو كليًا، فإن أول الدولارات التي تخرج تعتبر أرباحًا لأغراض الضرائب وبالتالي تُفرض عليها الضرائب بمعدلات الدخل العادي. بمجرد سحب جميع الأرباح، يمكن سحب المال المتبقي - الاستثمار الأصلي - بدون ضرائب.
إذا تم استلام المدفوعات بموجب خطة غير مؤهلة على شكل دفعات دورية، يتم اعتبار جزء من كل دفعة كاسترداد للاستثمار الأصلي الذي لا تُفرض عليه ضرائب. ويُعتبر جزء من الدفعة كـأرباح ويُفرض عليه الضرائب بمعدلات الدخل العادي. تعتمد النسب المئوية الدقيقة للأرباح مقابل رأس المال على نوع الدفعة وعمر المستفيد.
ثابت ومتغير
يمكن هيكلة المعاشات بشكل عام إما كمعاشات ثابتة أو متغيرة. المعاشات الثابتة توفر دفعات دورية منتظمة للمستفيد. المعاشات المتغيرة تسمح للمالك بالحصول على تدفقات نقدية مستقبلية أكبر إذا كانت الاستثمارات داخل صندوق المعاشات جيدة، ودفعات أصغر إذا كانت الاستثمارات ضعيفة. هذا يوفر تدفقًا نقديًا أقل استقرارًا مقارنة بالمعاش الثابت، ولكنه يسمح للمستفيد بجني فوائد العوائد القوية من استثمارات صندوقه.
اعتبارات خاصة
هناك العديد من الاعتبارات الأخرى، بما في ذلك رسوم المبيعات، العمولات، وطول مدة المعاش السنوي. سواء كان المعاش السنوي مؤهلاً أم لا، فإن السحوبات قبل سن 59½ تخضع لعقوبة بنسبة 10%. نظرًا لأن المعاش السنوي غير المؤهل يتم شراؤه بأموال بعد خصم الضرائب، فإن الأرباح فقط هي التي ستخضع للعقوبة.