ما هو المبلغ المُبلّغ عنه ولكن لم يُسوّى بعد (RBNS)؟
تشير الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المسوية (RBNS) إلى الخسائر التي تم الإبلاغ عنها لشركة التأمين ولم يتم تسويتها بحلول نهاية الفترة المحاسبية. يتم حساب الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المسوية (RBNS) باستخدام تقدير لمدى خطورة الخسارة بناءً على المعلومات المتاحة من عملية تسوية المطالبات.
النقاط الرئيسية
- تشير "المبلغ عنها ولكن لم تتم تسويتها (RBNS)" إلى الخسائر التي تم الإبلاغ عنها لشركة التأمين ولم تتم تسويتها بحلول نهاية الفترة المحاسبية.
- يتم حساب الخسائر المبلغ عنها ولكن لم تُسوى بعد (RBNS) باستخدام تقدير لمدى خطورة الخسارة بناءً على المعلومات المستمدة من عملية تسوية المطالبات.
- الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) تشبه الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المستقرة (RBNS) من حيث أنه لم يتم تسويتها خلال الفترة المحاسبية، ولكنها تختلف في أن الخسائر لم يتم الإبلاغ عنها بعد.
- يقوم شركات التأمين بإنشاء احتياطيات، والتي تُسجل كالتزامات في الميزانية العمومية، لتغطية الخسائر المبلغ عنها ولكن لم تُسدد بعد (RBNS) والخسائر التي حدثت ولكن لم تُبلغ بعد (IBNR).
- يؤثر تقدير احتياطيات المطالبات المبلغ عنها ولكن لم تُسدد بعد (RBNS) على ربحية شركة التأمين، حيث يمكن استخدام الأموال المخصصة للاحتياطيات لأغراض أخرى.
فهم المطالبات المبلغ عنها ولكن غير المسوية (RBNS)
يتطلب حساب الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المسوية فهمًا لمكان وجود المطالبات في عملية التسوية. يعتمد الحساب على تقدير يستند إلى المعلومات المتاحة لدى شركة التأمين، بما في ذلك المعلومات من الوثائق القضائية. تعتمد دقة الحساب على نوع الخسارة الخاضعة للتسوية، حيث تكون المطالبات الأكثر تعقيدًا أكثر صعوبة في التقدير بدقة. على سبيل المثال، قد يكون من الأسهل تقدير مطالبة عن أضرار حريق في منزل سكني مقارنة بمطالبة مسؤولية المنتج من قبل شركة. الخسائر المسوية المبلغ عنها ولكن غير المسوية بعد تعتمد بشكل كبير على الحكم المهني.
تحسب شركات التأمين مطالباتها والخسائر المرتبطة بها باستخدام مجموعة متنوعة من المصادر. يجب أن تكون على علم بأن متطلبات الاحتياطي التأميني الدقيقة تُحدد من قبل كل ولاية. وتشمل هذه المتطلبات الالتزامات الناتجة عن العقود التي تقوم بتأمينها، بالإضافة إلى العقود المحالة إلى معيدي التأمين، واللوائح الحكومية، وآراء المحاكم بشأن المطالبات، والتقديرات الاكتوارية. تنطبق هذه المعلومات على تعديل الخسائر ونفقات المطالبات.
تُطلب من شركة التأمين تخصيص أموال تُعرف باسم احتياطي المطالبات، وذلك لدفع تعويضات لحاملي الوثائق الذين يقدمون مطالبات مشروعة على وثائقهم. يتم تسجيل احتياطي المطالبات كالتزام في الميزانية العمومية لشركة التأمين. يعتمد المبلغ الذي تضعه شركة التأمين في الاحتياطي لتغطية الخسائر المبلغ عنها ولكن لم تُسدد بعد (RBNS) على لوائح التأمين في الولاية.
على سبيل المثال، قد يُطلب من شركات التأمين تخصيص القيمة المتوسطة لفئة مماثلة من المطالبات لكل مطالبة لم يتم تسويتها. على سبيل المثال، تتطلب ولاية واشنطن إنشاء "احتياطي للمطالبات المعروفة بمبلغ يُقدر بأنه كافٍ لتغطية جميع الخسائر غير المدفوعة...". اعتمادًا على متطلبات الولاية، قد يتم أيضًا تقدير الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) وأخذها في الاعتبار في احتياطي المطالبات.
مكونات RBNS
قد تكون RBNS مرتبطة بعدة أنواع مختلفة من المطالبات. تشمل هذه المطالبات، ولكن قد لا تقتصر على:
- المطالبات المبلغ عنها ولكن لم يتم التحقيق فيها بعد. هذه هي الخسائر التي تم الإبلاغ عنها لشركة التأمين، ولكن لم تكمل شركة التأمين بعد التحقيق لتحديد مدى الخسارة والمسؤولية. في وقت الإبلاغ، قد لا تكون شركة التأمين قد حصلت ببساطة على الفرصة لإكمال تحقيقها.
- المطالبات التي تم التحقيق فيها ولكن لم يتم تسويتها بعد. هذه هي الخسائر التي تم التحقيق فيها من قبل شركة التأمين. ومع ذلك، لم يتم الاتفاق بعد على تسوية نهائية بين شركة التأمين والمطالب. على الرغم من أن جميع المعلومات قد تمت معالجتها، إلا أن المطالبة قد انتقلت إلى كيفية تسوية المطالبة بأفضل طريقة.
- المطالبات في التقاضي. هذه هي الخسائر التي يتم تسويتها من خلال التقاضي أو وسائل قانونية أخرى، ولم يتم التوصل إلى تسوية نهائية بعد. في هذه الحالات، قد يكون المدعي قد اختلف مع التقرير النهائي للتأمين.
- الخسائر الكارثية. هذه هي الخسائر الناتجة عن حدث كارثي مثل كارثة طبيعية أو حادث واسع النطاق. قد لا يكون مدى الخسارة والمسؤولية معروفًا بالكامل لبعض الوقت، وقد تحتاج شركة التأمين ببساطة إلى وقت أطول بكثير لتقييم الحادث.
المبلغ المُبلغ عنه ولكن لم يُسوى (RBNS) مقابل المبلغ المُتحمل ولكن لم يُبلغ عنه (IBNR)
الخسائر المبلغ عنها ولكن لم تُسوى (RBNS) تشبه الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) من حيث أن كلاهما لم يتم تسويتهما خلال الفترة المحاسبية؛ يكمن الفرق في الإبلاغ حيث أن الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) لم يتم الإبلاغ عنها بعد لشركة التأمين. وهذا يعني أن مستوى التقدير المطلوب يكون أعلى في حالة الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR).
في العديد من الحالات، قد يكون من الصعب على خبير التأمين التمييز بين الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) والخسائر المبلغ عنها ولكن غير المسددة (RBNS)، وذلك اعتمادًا على النموذج المستخدم. يعود السبب في ذلك إلى أن المطالبات تتطور بشكل مختلف وفقًا لسنة الإبلاغ والسنة المحاسبية. قد يتم التنبؤ بهذه المطالبات بشكل منفصل.
يتم الإبلاغ عن RBNS حتى لا يتم المبالغة في تقدير الصحة المالية لشركة التأمين.
فوائد التقديرات المبلغ عنها ولكن لم تتم تسويتها
تقدير احتياطيات المطالبات المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (IBNR) واحتياطيات المطالبات المبلغ عنها ولكن غير المسددة (RBNS) هو من بين أهم المهام التي يقوم بها الخبير الاكتواري في شركة التأمين. تؤثر هذه التقديرات على ربحية شركة التأمين، ويمكن أن يكون للتقديرات السيئة عواقب وخيمة.
إذا قام الخبير الاكتواري بتقدير مبالغ فيه، فقد يؤدي ذلك إلى أن يكون لدى شركة التأمين أموال أقل للاستثمار في السوق. كما قد يجعل الأمر يبدو وكأن الشركة لا تؤدي بشكل جيد، مما قد يدفعهم إلى زيادة أسعار منتجاتهم التأمينية.
إذا قام الخبير الاكتواري بالتقدير بأقل من اللازم، فقد يبدو أن الشركة تحقق أداءً جيدًا، وقد يقومون بتخفيض الأسعار لحملة وثائقهم. هذا سيجعلهم غير مستعدين لمواجهة المطالبات غير المتوقعة من الحوادث السابقة، مما قد يؤدي إلى عواقب وخيمة على شركة التأمين. أسوأ سيناريو يمكن أن يحدث هو أن يصبحوا معسرين.
ماذا يعني تسوية مطالبة تأمين؟
إذا قامت شركة التأمين بتسوية مطالبة، فهذا يعني أنه يتم دفع المال لحامل الوثيقة فيما يتعلق بمخاطر كان مؤمناً ضدها. مع التسوية، قد تُصرح شركة التأمين بأنه لا يمكن تقديم مطالبات أخرى بشأن خسارة معينة.
ما الفرق بين المطالبات المتكبدة والمطالبات المدفوعة؟
تشمل المطالبات المتكبدة عدة مكونات بما في ذلك المطالبات المدفوعة، والمطالبات المستحقة، والخصومات، والمطالبات المرفوضة. قد لا يتم دفع جميع المطالبات بناءً على أحكام التأمين أو سياسات التغطية.
لماذا قد ترغب شركة التأمين في التسوية؟
عند تقييم المطالبة، قد تفضل شركات التأمين إنفاق أقل وقت أو موارد لتحديد النتيجة. في بعض الحالات، قد تحقق شركات التأمين نتائج مالية أكثر إيجابية عندما توافق على دفع تعويضات أعلى للمطالبات بعد أن قضت وقتًا أقل في معالجة تلك المطالبة.
لماذا قد تقوم شركة التأمين بتأخير التسوية؟
من ناحية أخرى، قد تحاول شركات التأمين تأخير التسوية لعدة أسباب. أولاً، قد تحاول شركة التأمين تأخير التسوية كتكتيك تفاوضي يضع ضغطًا على المطالب لقبول عرض أقل. ثانيًا، قد تحاول شركة التأمين استخدام دفاع قانون التقادم إذا لم يستوفِ المطالبة متطلبات الإبلاغ القانونية.
لماذا قد يُطلب من شركة التأمين الإبلاغ عن الخسائر المُبلّغ عنها ولكن غير المُسددة؟
يتم الإبلاغ عن خسائر RBNS كعمل من أعمال التحفظ المحاسبي. إن الإبلاغ عن هذه الخسائر يصور شركة التأمين في ضوء أقل إيجابية، مما يمنح المستثمرين والمحللين أكبر قدر من المعلومات حول الآثار المالية السلبية المحتملة. على عكس التواصل العلني بأفضل نتيجة، تتطلب RBNS من شركات التأمين أن تكون شفافة بشأن ما هو قادم.
الخلاصة
تشير الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المسوية إلى المطالبات التأمينية التي تم الإبلاغ عنها لشركة التأمين ولكن لم يتم تسويتها أو دفعها بعد. تمثل هذه المطالبات عادةً الخسائر أو الأضرار التي حدثت، ولكن لم يتم تحديد المبلغ النهائي للخسارة أو قيمة التسوية بعد.