ما هو التبادل 1035؟
التبادل 1035 هو بند في قانون مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) يسمح بنقل خالٍ من الضرائب لعقد سنوي موجود، أو وثيقة تأمين على الحياة، أو منتج رعاية طويلة الأجل، أو وقف لصالح آخر من نفس النوع.
قد تختلف القواعد حسب الشركة، ولكن يُسمح بعمليات التبادل الكاملة والجزئية وفقًا للمادة 1035. عادةً، لا يتم الإبلاغ عن عمليات التبادل وفقًا للمادة 1035 بين المنتجات داخل نفس الشركة لأغراض الضرائب طالما تم استيفاء معايير التبادل.
النقاط الرئيسية
- يسمح القسم 1035 من قانون الضرائب بتبادل بعض منتجات التأمين دون فرض ضرائب.
- يمكن لحاملي وثائق التأمين على الحياة استخدام تبادل القسم 1035 لاستبدال وثيقة قديمة بأخرى جديدة تتمتع بميزات أفضل.
- يسمح قانون حماية المعاشات لعام 2006 بالتبادل إلى منتجات الرعاية طويلة الأجل.
- يمكن استبدال بوليصة التأمين على الحياة بمعاش تقاعدي، ولكن لا يمكن استبدال المعاش التقاعدي ببوليصة تأمين على الحياة.
كيف يعمل التبادل 1035
تسمح عملية التبادل 1035 للأفراد بنقل التأمين على الحياة، والمعاشات، والوقف إلى وسيلة مشابهة بدون ضرائب. يجب أن تكون هذه التحويلات بين منتجات مشابهة، مثل التأمين على الحياة مقابل التأمين على الحياة أو المعاش غير المؤهل مقابل المعاش غير المؤهل. قام قانون حماية المعاشات لعام 2006 (PPA) بتعديل القسم 1035 من قانون الإيرادات الداخلية ليشمل التبادلات من سياسات التأمين على الحياة والمعاشات غير المؤهلة إلى منتجات الرعاية طويلة الأجل المؤهلة التقليدية والهجينة.
تحت تبادل 1035، لا يمكن لصاحب العقد أو البوليصة أخذ الأموال وشراء بوليصة جديدة. يجب أن يتم تحويل الأموال مباشرة. يجب أن يبقى المستفيد من المعاش أو حامل البوليصة كما هو.
على سبيل المثال، لا يمكن تحويل عقد تأمين سنوي مملوك من قبل جو سامبل إلى عقد تأمين سنوي مملوك من قبل جين سامبل أو عقد تأمين سنوي مشترك مملوك من قبل جو وجين سامبل. يجب الإبلاغ عن التحويل في الإقرار الضريبي السنوي للفرد باستخدام النموذج 1099-R.
يمكن استبدال بوليصة التأمين على الحياة بمعاش غير مؤهل، ولكن لا يمكن استبدال معاش غير مؤهل ببوليصة تأمين على الحياة.
التكاليف والفوائد
الفائدة الأساسية من تبادل القسم 1035 هي أنه يسمح لمالك العقد أو البوليصة بتبادل منتج بآخر دون عواقب ضريبية. يمكن تبديل المنتجات القديمة والأقل أداءً بمنتجات جديدة تتميز بميزات أكثر جاذبية، مثل خيارات استثمار أفضل وأحكام أقل تقييدًا.
على الرغم من الفوائد الضريبية، فإن عمليات التبادل 1035 لا تعفي مالكي العقود من التزاماتهم بموجب العقد الأصلي. على سبيل المثال، عادةً لا تتنازل شركات التأمين عن رسوم الاسترداد في عمليات التبادل 1035. ومع ذلك، قد يتم التنازل عن الرسوم إذا قام المالك بتبادل منتج بآخر داخل نفس الشركة.
يجب على مالكي المنتجات مقارنة ميزات كل سياسة أو عقد يخضع للتبادل وإجراء تحليل التكلفة والفائدة. يجب أن تتوافق السياسة الجديدة مع أهداف الاستثمار الفردية. يجب على المالكين النظر في الرسوم الإدارية ورسوم المعاملات، مثل رسوم السحب أو رسوم الاستسلام. يجب تقييم المؤسسة المالية للسياسة الجديدة بناءً على مدى كفاءتها في إدارة أصولها وخصومها والتزاماتها تجاه المساهمين، إن وجدت.
مثال على تبادل 1035
استثمر جو سامبل مبلغ 100,000 دولار (الأساس الضريبي) في راتب سنوي غير مؤهل. لم يقم جو بأخذ أي قروض أو سحوبات، لذا بقيت القيمة دون تغيير. بسبب الأداء الاستثماري الضعيف، انخفضت قيمة الراتب السنوي إلى 75,000 دولار.
غير راضٍ، قام جو بنقل أمواله إلى معاش آخر مع شركة أخرى. في هذا السيناريو، يصبح الأساس التكلفة للعقد الأصلي البالغ 100,000 دولار هو الأساس للعقد الجديد، على الرغم من أنه تم نقل 75,000 دولار فقط.
ما الذي لا يُسمح به في تبادل 1035؟
التحويلات بين الحسابات المؤهلة، مثل حسابات IRA و401(k)، لا تُعتبر تبادلات 1035. بموجب تبادل 1035، تمنع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تحويل الأموال من صاحب الحساب إلى المؤسسة، والتبادلات بين الحسابات من نفس النوع حيث لا يكون المستفيد أو المالك في الحساب الحالي هو نفسه في الحساب الجديد، والتحويل من معاش إلى تأمين على الحياة، ومن وقف إلى تأمين على الحياة، ومن معاش إلى وقف.
هل يجب على الأفراد الإبلاغ عن تبادل 1035 في الإقرار الضريبي؟
يجب الإبلاغ عن تبادل 1035 في الإقرار الضريبي. إذا تم تحويل الأموال من مؤسسة إلى أخرى، ستقوم الشركة المحولة بإصدار نموذج 1099-R، لتسجيل المبلغ المحول ورمز التوزيع للإشارة إلى تبادل 1035. على الرغم من أن المعاملة يجب الإبلاغ عنها، إلا أنها ليست خاضعة للضريبة. إذا حدث التبادل داخليًا، قد لا تصدر المؤسسة المالية نموذج 1099-R.
ما الفرق بين الاستبدال وتبادل 1035؟
تُعتبر عملية التبادل 1035 بمثابة استبدال، ومع ذلك، ليس كل استبدال يُعتبر تبادل 1035. عندما يتم استبدال بوليصة تأمين على الحياة أو عقد سنوي بآخر، يُعتبر ذلك استبدالًا وتبادل 1035. أما استبدال عقد سنوي ببوليصة تأمين على الحياة فيمكن اعتباره استبدالًا ولكنه لا يُعتبر تبادل 1035. مثل هذه المعاملات تكون خاضعة للضريبة، حيث يتم الاعتراف بالأرباح والخسائر.
الخلاصة
يتيح القسم 1035 من قانون الإيرادات الداخلية تبادل بعض منتجات التأمين دون فرض ضرائب. تشمل التبادلات المسموح بها تحويل بوليصة تأمين على الحياة إلى معاش تقاعدي، أو معاش تقاعدي إلى معاش تقاعدي آخر، أو تأمين ادخار إلى تأمين ادخار آخر، أو بوليصة تأمين على الحياة إلى بوليصة تأمين على الحياة أخرى. يصبح الأساس الضريبي للسياسة أو العقد القديم هو الأساس للسياسة الجديدة، على الرغم من الخسائر التي قد تكون قد أضعفت الرصيد. يجب على حاملي البوالص توخي الحذر عند تبادل منتج بآخر، مع إيلاء اهتمام خاص للمزايا المفقودة والرسوم والتكاليف ومدى توافقها مع الأهداف والغايات.