ما هو النموذج 1099-R: التوزيعات من المعاشات التقاعدية، أو المعاشات السنوية، أو خطط التقاعد أو تقاسم الأرباح؟
نموذج 1099-R: التوزيعات من المعاشات التقاعدية، أو المعاشات السنوية، أو خطط التقاعد، أو خطط تقاسم الأرباح هو نموذج ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم للإبلاغ عن الدخل السلبي والتوزيعات من خطط التقاعد. يتعامل النموذج بشكل خاص مع المعاشات السنوية، وخطط تقاسم الأرباح، وخطط التقاعد، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، وعقود التأمين، أو المعاشات التقاعدية.
النموذج هو واحد من العديد من النماذج في سلسلة 1099. تُعرف هذه النماذج بإقرارات المعلومات وتُستخدم للإبلاغ عن أنواع مختلفة من الدخل الذي قد يتلقاه الشخص بخلاف راتبه، مثل دخل المقاول المستقل، الفوائد، الأرباح الموزعة، أو المدفوعات الحكومية.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم النموذج 1099-R للإبلاغ عن التوزيعات من المعاشات السنوية، وخطط تقاسم الأرباح، وخطط التقاعد، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، وعقود التأمين، أو المعاشات التقاعدية.
- يجب على أي شخص يتلقى توزيعًا يزيد عن 10 دولارات أن يحصل على نموذج 1099-R.
- يتم توفير النموذج من قبل مُصدر الخطة.
- يُستخدم النموذج 1099-R أيضًا لتسجيل مزايا الوفاة أو العجز التي قد تُدفع إلى تركة المستفيد.
- قد يتم تسجيل تحويلات الحسابات والقروض أيضًا في النموذج 1099-R.
من يمكنه تقديم النموذج 1099-R؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب على الكيان الذي يدير أيًا من الحسابات المدرجة أدناه أن يملأ نموذج 1099-R لكل توزيع يتجاوز 10 دولارات:
- أي حساب تقاعد فردي (IRA)
- مدفوعات العجز الدائم والكلي بموجب عقود التأمين على الحياة
بالإضافة إلى ذلك، سيتم تسجيل التحويلات من حساب تقاعدي إلى آخر على النموذج 1099-R. يتم تسجيل التحويل المباشر باستخدام رمز التوزيع G أو H في المربع 7.
تسمح بعض الخطط للأفراد بالاقتراض مقابل المدخرات في حساب التقاعد الخاص بهم، بشرط أن يقوموا بسداد القرض مع الفائدة بمرور الوقت. هذه القروض لا تُسجل في النموذج 1099-R، لأنها لا تُعتبر توزيعًا.
ومع ذلك، إذا فشل المقترض في القيام بالدفعات المنتظمة، فسيتم اعتبار الدفعات الفائتة كـ توزيع مبكر وسيتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-R مع رمز التوزيع L. تُعتبر هذه التوزيعات دخلاً خاضعًا للضريبة وقد تتعرض لعقوبات السحب المبكر.
مثل معظم نماذج 1099، يجب إرسال نماذج 1099-R إلى المستلمين بحلول 31 يناير من العام الذي يلي سنة الضريبة. يجب على أي شخص يتلقى نموذج 1099-R تضمين المبلغ الموضح فيه في إقراره الضريبي ودفع الضرائب المستحقة.
إذا تلقيت نموذج 1099-R، تذكر أن ليس كل التوزيعات من حسابات التقاعد أو الحسابات المؤجلة الضريبة تخضع للضريبة. يُعتبر التحويل المباشر من خطة 401(k) إلى حساب IRA مثالًا على ذلك. إذا كنت غير متأكد مما إذا كانت التوزيعات خاضعة للضريبة، فقد يكون من الجيد استشارة متخصص في الضرائب.
يجب على الفرد الذي يتلقى نموذج 1099-R عن طريق الخطأ الاتصال فورًا بـ الوصي على الخطة لتصحيح الوضع وتجنب تقديم إقرار ضريبي غير صحيح.
كيفية تقديم النموذج 1099-R
يتم توفير النموذج من قبل مُصدر الخطة، الذي يجب أن يقدم نسخة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ومستلم التوزيع، وإدارة الضرائب في الولاية أو المدينة أو المحلية للمستلم. كما هو الحال مع النماذج الأخرى لمصلحة الضرائب، يجب أن يتضمن نموذج 1099-R أيضًا اسم الدافع، وعنوانه، ورقم هاتفه، ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN). كما يجب أن يحتوي على اسم المستلم، وعنوانه، ورقم تعريف دافع الضرائب، والذي بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب الأفراد هو رقم الضمان الاجتماعي (SSN) الخاص بهم.
بعض العناصر الأخرى المدرجة في النموذج تشمل التوزيع الإجمالي المدفوع خلال السنة الضريبية، مقدار التوزيع الخاضع للضريبة، ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة عند المصدر، أي مساهمات تم تقديمها للاستثمار، أو أقساط التأمين المدفوعة، ورمز يمثل نوع التوزيعات المقدمة لحامل الخطة.
يستخدم نموذج 1099-R مجموعة متنوعة من الرموز المرقمة والمكتوبة بالحروف للإشارة إلى نوع التوزيع. يتم إدخالها في المربع 7 على النموذج. يتم تضمين جدول الرموز في التعليمات.
كما هو مذكور أعلاه، يتم استخدام النموذج 1099-R لتسجيل والإبلاغ عن التوزيعات من حسابات التقاعد. بالإضافة إلى معلومات التعريف الخاصة بالمستلم، بما في ذلك اسمه وتاريخ ميلاده وغيرها من البيانات الشخصية، فإنه يتضمن أيضًا معلومات حول طبيعة الأموال الموزعة.
هذا يشير إلى معلومات حول مساهمات المالك في الحساب، والقيمة غير المحققة لأي أوراق مالية محتفظ بها فيه، والأرباح الرأسمالية، وأي ضرائب مستحقة على التوزيع. تُستخدم هذه المعلومات بعد ذلك من قبل مالك الحساب عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.
نموذج 1099-R
نماذج ذات صلة أخرى
نموذج 1099-R هو واحد من العديد من الأنواع المختلفة لنماذج 1099، والتي يشار إليها مجتمعة بنماذج الإقرار بالمعلومات. تُستخدم إقرارات المعلومات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لمنع دافعي الضرائب من التقليل من الإبلاغ عن دخلهم. يهدف كل نوع من إقرارات المعلومات إلى تسجيل نوع مختلف من المدفوعات أو المعاملات. على الرغم من وجود حوالي 20 نوعًا من إقرارات المعلومات، فإن معظم دافعي الضرائب لن يتلقوا سوى عدد قليل منها. إليك النماذج الأكثر شيوعًا من نموذج 1099.
نموذج 1099-INT: دخل الفائدة
يتم إصدار نموذج 1099-INT من قبل جميع المؤسسات المالية للمستثمرين في نهاية العام. يتضمن هذا النموذج تفصيلًا لجميع أنواع دخل الفائدة والنفقات ذات الصلة. يجب على جميع المؤسسات المالية ودافعي الفائدة إصدار نموذج 1099-INT لأي طرف دفعوا له ما لا يقل عن 10 دولارات من الفائدة خلال العام.
نموذج 1099-DIV: الأرباح والتوزيعات
يتم إرسال نموذج 1099-DIV من قبل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى إلى المستثمرين الذين يتلقون أرباحًا وتوزيعات من أي نوع من الاستثمارات خلال السنة التقويمية. يمكن للمستثمرين تلقي عدة نماذج 1099-DIV. يجب الإبلاغ عن كل نموذج 1099-DIV في إقرار ضريبة الدخل للمكلف.
نموذج 1099-MISC: دخل متنوع
المقاولون المستقلون، والعاملون المستقلون، والمالكون الوحيدون، والأفراد العاملون لحسابهم الخاص يتلقون نموذج 1099-MISC من كل عميل دفع لهم 600 دولار أو أكثر في السنة التقويمية. يُستخدم هذا النموذج أيضًا للإبلاغ عن التعويضات المتنوعة، مثل الإيجار، والجوائز، والمكافآت، والمدفوعات الصحية، والمدفوعات للمحامين.
نموذج 1099-K: معاملات بطاقات الدفع وشبكات الطرف الثالث
نموذج 1099-K يوضح المبلغ الإجمالي لجميع المعاملات المالية القابلة للتقرير. يتم إرسال نموذج 1099-K لدافعي الضرائب من كيان تسوية المدفوعات إذا تلقوا مدفوعات في تسوية المعاملات المالية القابلة للتقرير. تعتبر المعاملة المالية القابلة للتقرير معاملة بطاقة دفع أو معاملة شبكة طرف ثالث، مثل Venmo وZelle وPaypal.
تشمل المعاملات القابلة للتقرير أي معاملات تنشأ عن معاملات بطاقات الدفع، مثل بطاقات الخصم والائتمان والبطاقات المدفوعة مسبقًا. كما أن أي معاملات تتم تسويتها من خلال شبكات الدفع التابعة لأطراف ثالثة تعتبر مؤهلة أيضًا. يوضح الجدول أدناه الحدود الدنيا للتقرير.
الحد الأدنى للإبلاغ لنموذج 1099-K
العوائد
المدفوعات الإجمالية
المعاملات
بالنسبة للسنوات التقويمية قبل عام 2022
٢٠,٠٠٠ دولار أمريكي فما فوق
200+
بالنسبة للسنوات التقويمية بعد عام 2021
ستمائة دولار أمريكي زائد.
أي رقم
المصدر: فهم نموذج 1099-K الخاص بك (IRS)
بعبارة أخرى، يجب أن يتلقى دافعو الضرائب نموذج 1099-K من جميع الكيانات التي تقوم بتسوية المدفوعات والتي تعالج مدفوعات بطاقات الخصم أو بطاقات الائتمان أو بطاقات الائتمان المدفوعة مسبقًا نيابة عن دافع الضرائب، ومن أي كيان تسوية مدفوعات (PSE) يعالج معاملات شبكة الطرف الثالث التي تتجاوز 600 دولار اعتبارًا من عام 2023. المدفوعات إلى ومن أفراد العائلة والأصدقاء ليست معاملات قابلة للتقرير.
نموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوساطة وتبادل المقايضة
يُستخدم نموذج 1099-B من قبل شركات الوساطة وتبادل المقايضة لتسجيل أرباح وخسائر العملاء خلال السنة الضريبية. سيتلقى دافعو الضرائب الأفراد هذا النموذج (معبأ مسبقًا) من وسطاءهم أو من تبادل المقايضة.
نموذج 1099-G: مدفوعات حكومية معينة
يتلقى دافعو الضرائب نموذج 1099-G إذا حصلوا على تعويضات البطالة، أو استرداد ضريبة الدخل من الدولة أو المحلية، أو بعض المدفوعات الأخرى من حكومة أو وكالة حكومية. إذا تلقيت هذا النموذج، قد تحتاج إلى الإبلاغ عن بعض المعلومات في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
كيف أحصل على نسخة من نموذج 1099-R الخاص بي؟
يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من مديري الخطط ملء وإرسال النموذج 1099-R بحلول 31 يناير في السنة التي تلي توزيع 10 دولارات أو أكثر. إذا فقدت أو لم تتلق النموذج 1099-R الخاص بك، يمكنك طلب استبداله عن طريق الاتصال بالشركة التي تدير خطتك أو حساب التقاعد الخاص بك.
كيف أقوم بالإبلاغ عن النموذج 1099-R في النموذج 1041؟
يُستخدم النموذج 1041 للإبلاغ عن ضرائب الدخل لعقار أو وصية. في حالة دفع منفعة الوفاة أو توزيع التقاعد إلى وصية أو عقار، يتم تسجيل هذا الدخل في السطر 8: دخل آخر. بالإضافة إلى ذلك، يجب إرفاق نسخة من النموذج 1099-R بالنموذج 1041 الذي يتم تطبيقه عليه.
ما هي رموز التوزيع لنموذج 1099-R؟
تسجل رموز التوزيع نوع الحساب الذي يتم توزيع أموال التقاعد منه وطبيعة التوزيع. على سبيل المثال، يتم تسجيل توزيعات حساب Roth كرمز B، وتسجيل التوزيعات المبكرة من Roth IRA تحت الرمز J. تُستخدم هذه الرموز أيضًا للإشارة إلى ما إذا كانت هناك أي ظروف خاصة للمستلم، مثل الرمز 3 (الإعاقة) أو الرمز 4 (الوفاة). يتم سرد القائمة الكاملة للرموز في الجدول 1 من تعليمات النموذج 1099-R.
الخلاصة
نموذج 1099-R هو واحد من العديد من الوثائق المستخدمة لتسجيل المدفوعات الخاضعة للضريبة لصالح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وعلى الرغم من أنه قد يبدو معقدًا، فإن معظم الناس لن يحتاجوا أبدًا إلى ملء نموذج 1099-R بأنفسهم. بدلاً من ذلك، يجب أن يتلقوا النموذج تلقائيًا كلما قاموا بسحب توزيع من حساب معاش أو حساب تقاعد.