ما هو قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA)؟
قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA) هو قانون فيدرالي يلزم أصحاب العمل بدفع ضريبة على أجور الموظفين للمساعدة في تمويل إعانات البطالة للأفراد الذين لا يعملون. تُفرض ضريبة FUTA بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الرواتب وتُخصص عائداتها لوكالات التأمين ضد البطالة في الولايات.
يتم دفع ضرائب FUTA فقط من قبل أصحاب العمل، مما يعني أن دافعي الضرائب الأفراد ليسوا مسؤولين عن دفعها. معدل ضريبة FUTA هو 6% ويطبق فقط على مبلغ معين يُدفع للموظفين خلال السنة.
النقاط الرئيسية
- يفرض قانون ضريبة البطالة الفيدرالي ضريبة على الرواتب على أي عمل تجاري لديه موظفين؛ ويتم استخدام الإيرادات المحصلة لتمويل إعانات البطالة.
- معدل ضريبة FUTA هو 6% من أول 7,000 دولار تُدفع لكل موظف سنويًا.
- تُفرض ضرائب FUTA فقط على أصحاب العمل، حتى وإن كانت تستند إلى أجور الموظفين.
- تُعتبر ضرائب FUTA وSUTA ضرائب متشابهة تُفرض على مستويات حكومية مختلفة، بينما تموّل FUTA وFICA برامج مختلفة تمامًا من خلال فرض رسوم على أفراد مختلفين.
- يمكن لأصحاب العمل الذين يدفعون أيضًا ضرائب البطالة الحكومية الحصول على ائتمان ضريبي فيدرالي يصل إلى 5.4%، مما يؤدي إلى معدل ضريبة FUTA فعّال يبلغ 0.6%.
فهم قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)
قانون FUTA هو قانون فيدرالي يهدف إلى جمع الإيرادات لتمويل برامج التأمين ضد البطالة وخدمات التوظيف في كل ولاية. وفقًا لما يوجهه القانون، يُطلب من أصحاب العمل دفع ضرائب البطالة الفيدرالية سنويًا أو ربع سنويًا. تشكل هذه الضرائب جزءًا مما يُعرف عادةً بضرائب الرواتب.
معدل ضريبة FUTA هو 6%. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، "تُطبق الضريبة على أول 7,000 دولار تدفعها لكل موظف كأجر خلال السنة. وغالبًا ما يُشار إلى مبلغ 7,000 دولار بقاعدة الأجور الفيدرالية أو قاعدة أجور FUTA. قد تكون قاعدة الأجور في ولايتك مختلفة بناءً على قواعد الولاية المعنية."
تُستخدم الأموال المتراكمة من ضريبة FUTA في دفع تعويضات البطالة للعمال الذين فقدوا وظائفهم. على الرغم من أن مبلغ ضريبة FUTA على الرواتب يعتمد على أجور الموظفين، إلا أنها تُفرض فقط على أصحاب العمل وليس على موظفيهم. بمعنى آخر، لا يتم خصمها من أجور العاملين. وبالتالي، تختلف FUTA عن ضرائب الرواتب الأخرى مثل ضريبة الضمان الاجتماعي، التي تُطبق على كل من أصحاب العمل والموظفين.
ائتمان ضريبة FUTA
الشركات التي دفعت في صناديق البطالة الحكومية قد تكون مؤهلة للحصول على ائتمان يصل إلى 5.4% من الأجور الخاضعة للضريبة وفقًا لقانون FUTA عند تقديم النموذج 940. وهذا يعني أن معدل ضريبة FUTA يمكن أن يتم تخفيضه إلى 0.6%.
لكي تكون الشركات مؤهلة للحصول على الحد الأقصى من الائتمان بنسبة 5.4%، يجب عليها:
- لقد قمت بدفع ضرائب البطالة الحكومية بالكامل وفي الوقت المحدد على نفس الأجور التي تخضع لضريبة FUTA.
- عدم التسجيل في ولاية تخفيض الائتمان.
كيفية حساب مسؤولية ضريبة FUTA
تُعتبر مسؤولية ضريبة FUTA للشركة سهلة الحساب إلى حد ما. تخضع الشركة لضرائب FUTA على أول 7,000 دولار من المدفوعات المقدمة للموظف باستثناء المدفوعات المعفاة. معدل ضريبة FUTA هو 6%، وغالبًا ما يحصل أصحاب العمل على ائتمان يصل إلى 5.4% مقابل هذه الضريبة.
افترض أن الموظف A حصل على أجر قدره 10,000 دولار يخضع لضرائب FUTA بينما حصل الموظف B على أجر قدره 5,000 دولار يخضع لضرائب FUTA، وكلاهما في الربع الأول. بالنسبة للموظف A، فإن أول 7,000 دولار من الأجور لكل ربع سنة تخضع للضريبة فقط. لذلك، فإن الالتزام الضريبي هو 720 دولارًا:
مسؤولية FUTA = (الأجور المؤهلة للموظف A [7,000 دولار] + الأجور المؤهلة للموظف B [5,000 دولار]) × 6% = 12,000 دولار × 6% = 720 دولار
يرجى ملاحظة أن الشركة قد تكون مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 648 دولارًا (12,000 دولار × 5.4٪)؛ وإذا كان هذا هو الحال، فإن الشركة ستدين فقط بمبلغ 72 دولارًا.
من يدفع ضريبة FUTA؟
يدفع أصحاب العمل ضريبة FUTA. ومع ذلك، هناك استثناءات وعوامل مختلفة يجب تلبيتها، والتي تختلف اعتمادًا على نوع صاحب العمل. بعض المنظمات ليست ملزمة بدفع ضريبة FUTA أو تقديم النموذج 940. بينما يتعين على الآخرين الدفع إذا استوفوا المعايير، والتي تعتمد عادةً إما على وجود عدد معين من الموظفين أو دفع أجور تتجاوز حدًا معينًا.
فيما يلي متطلبات التقارير المختلفة لأنواع الكيانات أو أصحاب العمل المختلفة:
الأعمال التجارية
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يتوجب على الأعمال دفع ضريبة FUTA إذا استوفت أحد الشرطين التاليين:
- دفعت ما لا يقل عن 1,500 دولار في الأجور خلال أي ربع سنة في التقويم الحالي أو السنة السابقة.
- كان لديها على الأقل موظف واحد بدوام كامل أو جزئي أو مؤقت لجزء من اليوم في 20 أسبوعًا أو أكثر في السنة الحالية أو السابقة.
أرباب العمل المنزليين
هناك مجموعة مختلفة من متطلبات الإبلاغ لأصحاب العمل في المنازل، أي أولئك الذين يوظفون مربية، جليسة أطفال، خادمة، مدبرة منزل، أو أشخاص آخرين لتقديم خدمات داخل منزلهم الخاص، أو نادي جامعي محلي، أو فرع محلي لجمعية طلابية جامعية. يجب على أصحاب العمل في المنازل دفع ضريبة FUTA على الأجور إذا:
- تم دفع أجور نقدية بقيمة 1,000 دولار أو أكثر لموظف منزلي في أي ربع من السنة.
يمكن لأصحاب العمل المنزليين اختيار تقديم والإبلاغ عن ضرائب FUTA باستخدام الجدول H عبر النموذج 1040 بدلاً من النموذج 940.
أصحاب العمل في القطاع الزراعي
يوجد مجموعة مختلفة من المتطلبات لأصحاب العمل في القطاع الزراعي أو المزارع. إذا استوفى صاحب العمل أيًا من الشروط التالية، فإنه يخضع لجمع ضريبة FUTA والإبلاغ عنها:
- تم دفع أجور نقدية بقيمة 20,000 دولار أو أكثر للعمال الزراعيين خلال أي ربع سنة تقويمي خلال العام.
- تم توظيف عشرة أو أكثر من العمال الزراعيين خلال جزء من اليوم خلال 20 أسبوعًا أو أكثر في سنة تقويمية.
أرباب العمل/المدفوعات المعفاة من ضريبة FUTA
الحكومات القبلية الهندية معفاة من ضريبة FUTA ولا يتعين عليها تقديم النموذج 940. ومع ذلك، يجب أن تكون القبيلة قد شاركت في نظام البطالة الحكومي طوال العام وأن تكون متوافقة مع قوانين البطالة السائدة.
المنظمات الدينية والتعليمية والعلمية والخيرية أو غيرها من المنظمات المعفاة من الضرائب تكون عادة معفاة أيضًا من ضريبة FUTA. الاستثناء هو عند دفع الأجور للموظفين نيابة عن منظمة غير 501(c)(3). في مثل هذه الحالات، ستكون تلك المدفوعات خاضعة للضريبة.
الخدمات التي تقدمها الجهات الحكومية المحلية أو الحكومية معفاة أيضًا من الضريبة.
بعض المدفوعات معفاة أيضًا من ضرائب FUTA. وتشمل الأجور التي يدفعها صاحب العمل لزوجته أو لطفل دون سن 21 عامًا أو للوالدين. المدفوعات مثل المزايا الإضافية، ومزايا التأمين على الحياة الجماعي، ومساهمات صاحب العمل في حسابات تقاعد الموظفين لا تُدرج أيضًا في حساب الضريبة على البطالة الفيدرالية.
كيفية دفع والإبلاغ عن ضرائب FUTA
هناك مكونان لضريبة FUTA: إيداع ضرائب FUTA وتقديم النموذج الضريبي المناسب.
الدفع
يمكن دفع ضرائب FUTA سنويًا أو ربع سنويًا، ويحدد مقدار مسؤولية ضريبة FUTA على صاحب العمل متى يجب دفع الضريبة. الشركات التي تدين بمبلغ 500 دولار أو أكثر من FUTA في السنة التقويمية يجب أن تقوم بدفع ربع سنوي واحد على الأقل. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بترحيل أي مسؤولية ضريبية ربع سنوية تقل عن 500 دولار إلى الفترة التالية.
عادةً ما يجب إيداع ضريبة FUTA في نهاية الشهر بعد نهاية الربع. على سبيل المثال، مع انتهاء الربع الأول في 31 مارس، تكون ضرائب FUTA للربع الأول مستحقة للإيداع بحلول 30 أبريل. كما يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن يتم إجراء جميع الإيداعات الضريبية الفيدرالية عبر التحويل الإلكتروني للأموال.
مواعيد إيداع ضريبة FUTA
إذا كانت مسؤوليتك الضريبية لـ FUTA تزيد عن 500 دولار في:
قم بإيداع ضريبتك بحلول:
٣١ مارس
٣٠ أبريل
٣٠ يونيو
٣١ يوليو
٣٠ سبتمبر
٣١ أكتوبر
٣١ ديسمبر
31 يناير
التقارير
يتطلب قانون ضريبة البطالة الفيدرالي من أصحاب العمل تقديم نموذج IRS 940 سنويًا للإبلاغ عن دفع ضرائب FUTA الخاصة بهم. يكون استحقاق نموذج الضريبة في نهاية كل شهر يناير، ولكن إذا قمت بإيداع جميع ضرائب FUTA عند استحقاقها، يمكنك تقديم نموذج 940 في وقت لاحق قليلاً (كان الموعد النهائي في عام 2024 للمودعين المتوافقين هو 12 فبراير). يُعتبر نموذج 940 مقدمًا في الوقت المحدد طالما كان مُوجهًا بشكل صحيح ومختومًا قبل تاريخ الاستحقاق.
يمكن الإبلاغ عن FUTA عبر النموذج 940 إلكترونيًا باستخدام منصة الإيداع الإلكتروني الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية. سيحتاج دافعو الضرائب الذين يرغبون في إرسال نموذج ورقي عبر البريد إلى استخدام عناوين بريدية مختلفة بناءً على الولاية التي يتواجدون فيها.
يُسمح لمجموعة متنوعة من الأشخاص المخولين بالتوقيع على النموذج 940 وتقديم تقرير ضرائب FUTA. بشكل عام، قد يُسمح لمالك العمل، الرئيس، نائب الرئيس، المسؤول الرئيسي، الوصي الذي يشرف على التركة، الشريك المخول، أو المسؤول الذي يعرف شؤون الشركة بالتوقيع على النموذج.
إذا لاحظت خطأ في نموذج تم تقديمه بالفعل، يمكن تعديله. في السابق، كانت الطريقة الوحيدة لإجراء التعديلات هي إرسال نسخة ورقية من النموذج 940 مع المعلومات الصحيحة ووضع علامة في مربع الإقرار المعدل في الزاوية العلوية اليمنى من الصفحة 1، المربع أ. ومع ذلك، في عام 2024، أصبح من الممكن القيام بذلك إلكترونيًا.
إذا كان تاريخ الاستحقاق لتقديم الإقرار الضريبي يقع في يوم السبت أو الأحد أو في عطلة رسمية، فإن إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تنص على أن الإقرار يكون مستحقًا في يوم العمل التالي.
قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA) مقابل قانون ضريبة البطالة الحكومي (SUTA)
تجمع العديد من الولايات ضريبة بطالة إضافية من أصحاب العمل وفقًا لقانون ضريبة البطالة للولاية (SUTA). تتراوح ضرائب SUTA من 0% إلى 20.93% من أجور الموظف.
يمكن أن يخفف دفع ضرائب SUTA من عبء ضرائب FUTA. كما هو مذكور أعلاه، يمكن لأصحاب العمل الحصول على ائتمان ضريبي يصل إلى 5.4% من الدخل الخاضع للضريبة إذا قاموا بدفع ضرائب البطالة الحكومية بالكامل وفي الوقت المحدد. يتم خصم هذا المبلغ من مبلغ ضرائب البطالة الفيدرالية المستحقة على الموظفين.
صاحب العمل الذي يتأهل للحصول على أعلى ائتمان سيكون لديه معدل ضريبة صافي بنسبة 0.6% (محسوبًا كـ 6% ناقص 5.4%). وبالتالي، فإن الحد الأدنى للمبلغ الذي يمكن لصاحب العمل دفعه كضريبة FUTA هو 42 دولارًا لكل موظف. ومع ذلك، فإن الشركات المعفاة من ضرائب البطالة الحكومية لا تتأهل للحصول على ائتمان FUTA.
قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA) مقابل قانون مساهمة التأمين الفيدرالي (FICA)
قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) يختلف في عدة جوانب. يتم دفع ضرائب FICA من قبل كل من صاحب العمل والموظف. يتم تقسيم الضريبة بالتساوي بين الاثنين، على الرغم من أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص عادة ما يكونون مسؤولين عن كلا الجزئين.
يهدف FICA إلى تمويل برامج حكومية مختلفة. تُستخدم هذه الضرائب لتوفير مزايا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يتم خصمها تلقائيًا من رواتب الموظفين، ويحدد القانون الفيدرالي أن يتم توفيرها من قبل العمال وأصحاب العمل.
ما هو ضريبة FUTA في الولايات المتحدة؟
FUTA تعني قانون ضريبة البطالة الفيدرالية. يفرض القانون ضريبة على الرواتب على أصحاب العمل لتمويل برامج البطالة في الولايات المتحدة. عادةً ما تكون الشركة مسؤولة عن ضريبة بنسبة 6% على أجور كل موظف تصل إلى 7,000 دولار سنويًا. قد تكون الشركة مؤهلة غالبًا للحصول على ائتمان يصل إلى 5.4%.
ما هو الفرق بين FUTA وFICA؟
يُعتبر FUTA ضريبة رواتب تُفرض فقط على صاحب العمل للمساعدة في تمويل برامج البطالة الفيدرالية. بينما تُعتبر FICA ضريبة رواتب تُفرض على كل من صاحب العمل والموظف لتوفير التمويل للرعاية الطبية والضمان الاجتماعي.
من يخضع لضريبة FUTA؟
معظم الشركات تخضع لضريبة FUTA إذا كان لديها موظفون. إذا دفعت الشركة أجورًا تزيد عن 1,500 دولار للموظفين في أي ربع سنة تقويمي خلال العام، فإنها تخضع لضريبة FUTA. بالإضافة إلى ذلك، إذا عمل موظف واحد أو أكثر جزءًا من اليوم في 20 أسبوعًا أو أكثر خلال العام، فإن الشركة التي يعملون لديها تخضع لضريبة FUTA.
الخلاصة
قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) هو تشريع يتطلب من معظم الشركات دفع ما يصل إلى 420 دولارًا لكل موظف سنويًا لتمويل إعانات البطالة للأشخاص الذين لا يعملون. تُفرض الضريبة فقط على أصحاب العمل وليس على الموظفين، وقد تكون الشركات التي تدفع ضرائب البطالة الحكومية بالكامل وفي الوقت المحدد مؤهلة للحصول على تخفيض كبير.