ما هو خطة الفوائد المستهدفة؟
خطة الفائدة المستهدفة هي خطة تشبه خطة الفائدة المحددة (DB) حيث تستند المساهمات إلى الفوائد التقاعدية المتوقعة. ومع ذلك، على عكس خطة الفائدة المحددة، فإن التوزيعات التي يتلقاها المشاركون في خطة الفائدة المستهدفة عند التقاعد تعتمد على أداء الاستثمارات وبالتالي ليست مضمونة.
يرجى ملاحظة أن خطة الفائدة المستهدفة ليست هي نفسها الصندوق ذو التاريخ المستهدف، والذي يمكن العثور عليه في حسابات التقاعد ذات المساهمة المحددة (DC) مثل خطط 401(k).
النقاط الرئيسية
- يقدم خطة المزايا المستهدفة مساهمات تستند إلى الفوائد التقاعدية المتوقعة.
- إنه مشابه لخطة المزايا المحددة، ولكن على عكس خطة المزايا المحددة، فإن توزيعات التقاعد المدفوعة للمشاركين في خطة الفوائد المستهدفة ليست مضمونة.
- يؤثر السوق على خطة المزايا المستهدفة.
- يمكن أن تزداد الفوائد الشهرية في خطط الفوائد المستهدفة عندما يكون أداء السوق جيدًا، ولكنها قد تنخفض بعد تراجع السوق.
- تقدم خطط الفوائد المستهدفة مزيدًا من اليقين مقارنة بخطط المساهمة المحددة أو خطط 401(k).
كيف تعمل خطة الفوائد المستهدفة
تتمتع خطط الفوائد المستهدفة ببعض خصائص خطط التقاعد حيث تقدم فائدة شهرية للمشاركين أو الموظفين. ومع ذلك، فإن خطة الفوائد المستهدفة تنقل مخاطر ما إذا كانت هناك أموال كافية في الخطة إلى الموظفين، بينما في خطة التقاعد، تكون المخاطر على عاتق صاحب العمل فقط لتوفير الفوائد.
يوفر خطة الفائدة المستهدفة للموظفين تقديرًا مستهدفًا للفائدة الشهرية، ولكن يمكن أن يتغير هذا الهدف بمرور الوقت، اعتمادًا على عوائد الاستثمار. بمعنى آخر، لا يوجد ضمان بأن الفائدة الشهرية ستكون متاحة عند التقاعد، ولا يوجد ضمان للمبلغ الشهري.
يشترك خطة الفائدة المستهدفة في بعض التشابهات مع خطة شراء المال من حيث أن المساهمات إلزامية. في خطة شراء المال، يقوم الموظف أو صاحب العمل بتقديم مساهمات سنوية وفقًا للنسبة المئوية التي تتطلبها الخطة. على سبيل المثال، الخطة التي تتطلب مساهمة بنسبة 5% تعني أن صاحب العمل يساهم بنسبة 5% من راتب كل موظف مؤهل في حسابه المنفصل سنويًا. يجب تقديم المساهمات سواء حقق العمل ربحًا أم لا.
خطط المساهمة المحددة
يشارك خطة الفوائد المستهدفة بعض التشابهات مع خطة المساهمة المحددة (DC)، مثل 401(k). خطط المساهمة المحددة هي تلك الخطط التقاعدية التي يساهم فيها الموظفون بمبلغ ثابت أو نسبة مئوية من رواتبهم في كل دورة. غالبًا ما يقوم صاحب العمل بمطابقة مساهمة الموظف المنتظمة في خطة المساهمة المحددة.
في كل من خطة المساهمة المحددة (DC) وخطة الفائدة المستهدفة، يتم استثمار الأموال لتحقيق عوائد بحيث يكون هناك ما يكفي من المال عند التقاعد للموظفين. أيضًا، وبشكل مشابه لخطة 401(k)، يتحمل الموظفون المخاطر التي قد لا يكون هناك ما يكفي من المال في الصندوق. ومع ذلك، فإن الفائدة المدفوعة للموظف بموجب خطة الفائدة المستهدفة - رغم أنها غير مضمونة - يمكن أن تكون أكثر تأكيدًا من الفوائد في خطة المساهمة المحددة.
خطط الفوائد المستهدفة مقابل خطط الفوائد المحددة
هناك عيوب لكل من خطط المزايا المحددة (DB) وخطط المساهمات المحددة (DC). بينما تتطلب خطط المزايا المحددة من أصحاب العمل تحمل مخاطر أكبر، فإن خطط المساهمات المحددة تنقل عبء هذه المخاطر إلى العمال والمتقاعدين الأفراد. وقد حققت كلتا الخطتين نتائج متباينة.
خطط المنافع المحددة أوسع قليلاً في نطاقها من خطط المنافع المستهدفة. في خطة معاشات المنافع المحددة، يحصل المشارك على منفعة ثابتة عند التقاعد بناءً على التعويض، والعمر، وسنوات الخدمة مع صاحب عمل معين. يتم ضمان خطط المنافع المحددة من قبل مؤسسة ضمان منافع التقاعد (PBGC)، وهي وكالة حكومية فيدرالية، بينما لا يتم ضمان خطط المنافع المستهدفة.
خطة رصيد النقدية
هناك أنواع أخرى من خطط المنافع المحددة التي تشمل رصيد نقدي. في خطة الرصيد النقدي، يقوم صاحب العمل بإضافة نسبة محددة من تعويضات الموظف السنوية بالإضافة إلى الفائدة إلى حساب المشارك. تتحمل الشركة وحدها جميع حقوق الملكية للأرباح والخسائر في المحفظة.
خطة 412(e)(3)
في خطة 412(e)(3) المؤهلة ضريبياً، والمصممة للشركات الصغيرة، يصبح أي مبلغ يساهم به المالك في الخطة متاحاً فوراً كـ خصم ضريبي للشركة. الاستثمارات التي يمكن أن تمول هذا النوع من الخطط هي المعاشات المضمونة أو مزيج من المعاشات والتأمين على الحياة. خطط 412(e)(3) هي خطط مؤمنة بالكامل.
تعتبر قيم الأصول أو الاستثمارات، وكذلك الفوائد الشهرية في خطط الفوائد المستهدفة، أهدافًا متحركة. بمعنى آخر، يتم تقليل الفوائد بعد تراجع السوق وتزداد عندما يكون أداء السوق جيدًا. ومع ذلك، يمكن لخطط الفوائد المستهدفة أن تقدم مزيدًا من اليقين مقارنة بخطط المساهمات المحددة. لقد ظهرت خطط الفوائد المستهدفة في العديد من الأماكن خارج الولايات المتحدة، بما في ذلك المملكة المتحدة وهولندا.
هل خطة الفوائد المستهدفة تفضل الموظفين الأكبر سناً؟
نعم، خطط الفوائد المستهدفة تفضل بشكل عام الموظفين الأكبر سناً. وذلك لأن إحدى خصائص خطط الفوائد المستهدفة هي أن العمر يعد أحد العوامل المحددة للمساهمات في الخطة.
هل خطة المعاشات التقاعدية لشراء المال تعتبر خطة استحقاقات محددة؟
نعم، خطة المعاشات التقاعدية لشراء المال هي خطة استحقاقات محددة. إنها خطة استحقاقات مساهمة محددة من قبل صاحب العمل، تشبه إلى حد كبير خطة 401(k). الفرق بين خطة 401(k) وخطة المعاشات التقاعدية لشراء المال هو أن المساهمات تُقدّم فقط من قبل صاحب العمل، وليس الموظف. كما أن المساهمات تكون ثابتة على أساس سنوي.
هل يمكنني الحصول على خطة 401(k) وخطة استحقاقات محددة؟
نعم، يمكنك إعداد خطة استحقاقات محددة وخطة 401(k) فردية، والمعروفة باسم 401(k) محدد/استحقاق، أو DB(K). سمح بتمرير قانون حماية المعاشات لعام 2006 (PPA) بذلك.