ما هو الدرع الضريبي؟
الدرع الضريبي هو تخفيض في الدخل الخاضع للضريبة للفرد أو الشركة يتم تحقيقه من خلال المطالبة بالخصومات المسموح بها مثل فوائد الرهن العقاري، والنفقات الطبية، والتبرعات الخيرية، والإطفاء، والاستهلاك. هذه الخصومات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب للسنة المعنية أو تؤجل ضرائب الدخل إلى سنوات مستقبلية. الدروع الضريبية تقلل من إجمالي الضرائب المستحقة على دافع الضرائب الفردي أو الشركة.
النقاط الرئيسية
- الدرع الضريبي يسمح للفرد أو الشركة بتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
- يتم تحقيق الدروع الضريبية من خلال المطالبة بالخصومات المسموح بها، مثل فوائد الرهن العقاري، والنفقات الطبية، والتبرعات الخيرية، والإطفاء، والاستهلاك.
- الدروع الضريبية تقلل من مقدار الضرائب التي يدين بها الفرد أو دافع الضرائب التجاري.
فهم الدرع الضريبي
يشير مصطلح "الدرع الضريبي" إلى قدرة خصم معين على حماية أجزاء من دخل دافع الضرائب من الضرائب. تختلف الدروع الضريبية من بلد إلى آخر، وتعتمد فوائدها على معدل الضريبة الإجمالي لدافع الضرائب وتدفقاته النقدية للسنة الضريبية المحددة.
على سبيل المثال، نظرًا لأن مدفوعات الفائدة على بعض الديون تعتبر مصروفات قابلة للخصم الضريبي، فإن تحمل الديون المؤهلة يمكن أن يعمل كدرع ضريبي. تُعتبر استراتيجيات الاستثمار الفعّالة من الناحية الضريبية حجر الزاوية في الاستثمار للأفراد ذوي الثروات العالية والشركات، الذين يمكن أن تكون فواتيرهم الضريبية السنوية مرتفعة جدًا.
يمكن تبسيط حساب الدرع الضريبي باستخدام هذه الصيغة:
الدرع الضريبي = قيمة المصروف القابل للخصم الضريبي × معدل الضريبة
لذا، على سبيل المثال، إذا كان لديك 1,000 دولار كفائدة على الرهن العقاري ومعدل الضريبة الخاص بك هو 24%، فإن الدرع الضريبي الخاص بك سيكون 240 دولارًا. يمكنك خصم ما يصل إلى 750,000 دولار من فائدة الرهن العقاري في عام 2023. في عام 2025، يرتفع هذا الرقم إلى مليون دولار.
الدروع الضريبية كحوافز
القدرة على استخدام الرهن العقاري للمنزل كدرع ضريبي تُعتبر فائدة كبيرة للعديد من الأشخاص من الطبقة المتوسطة الذين تُشكل منازلهم مكونات رئيسية في صافي ثروتهم. كما أنها توفر حوافز لأولئك المهتمين بشراء منزل من خلال تقديم فائدة ضريبية محددة للمقترض.
تعمل فائدة القروض الطلابية أيضًا كدرع ضريبي بنفس الطريقة. لذلك، يمكنك القول إن تحمل الديون له فائدة ضريبية لأنك تستطيع استخدام الفائدة كمصروف قابل للخصم الضريبي.
الدروع الضريبية للنفقات الطبية
يمكن لدافعي الضرائب الذين دفعوا نفقات طبية أكثر مما يغطيه الخصم القياسي اختيار التفصيل للحصول على درع ضريبي أكبر. يمكن للفرد خصم أي مبلغ يُنسب إلى النفقات الطبية أو نفقات الأسنان التي تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل عن طريق تقديم الجدول أ.
الدروع الضريبية للتبرعات الخيرية
على غرار الدرع الضريبي المقدم كتعويض عن النفقات الطبية، يمكن للتبرعات الخيرية أيضًا أن تخفض من التزامات دافع الضرائب. لكي يكون دافع الضرائب مؤهلاً، يجب عليه استخدام الخصومات المفصلة في إقراره الضريبي. قد يصل المبلغ القابل للخصم إلى 60% من الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب، وذلك حسب الظروف المحددة. لكي تكون التبرعات مؤهلة، يجب أن تُمنح لمنظمة معتمدة.
الدروع الضريبية للإهلاك
يسمح خصم الإهلاك لدافعي الضرائب باسترداد بعض الخسائر المرتبطة بـ الإهلاك للممتلكات المؤهلة. يمكن أن ينطبق الخصم على الممتلكات الملموسة، مثل المركبات والمباني، وكذلك على الأصول غير الملموسة، مثل برامج الكمبيوتر وبراءات الاختراع.
لكي تكون مؤهلاً، يجب أن يكون الاستهلاك مرتبطًا بأصل يُستخدم في نشاط تجاري أو نشاط يولد الدخل، وأن يكون له عمر متوقع يزيد عن سنة واحدة. قد تؤثر شروط أخرى على إمكانية خصم الاستهلاك، بما في ذلك، على سبيل المثال لا الحصر، مدة ملكية الأصل وما إذا كان الأصل قد استخدم في تحسينات رأس المال.
ما هي صيغة الدرع الضريبي؟
صيغة الدرع الضريبي هي: الدرع الضريبي = قيمة المصروف القابل للخصم الضريبي × معدل الضريبة.
هل الدرع الضريبي هو نفسه التوفير الضريبي؟
الدرع الضريبي يؤدي إلى توفير في الضرائب. تتيح الدروع الضريبية للمكلفين إجراء خصومات على دخلهم الخاضع للضريبة، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة. كلما انخفض الدخل الخاضع للضريبة، انخفضت قيمة الضرائب المستحقة للحكومة، وبالتالي تحقيق توفير ضريبي للمكلف.
ما هو مثال على الدرع الضريبي؟
مثال شائع على الدرع الضريبي هو فائدة الرهن العقاري. يقوم الشخص بشراء منزل باستخدام رهن عقاري ويدفع فائدة على ذلك الرهن. هذه الفائدة قابلة للخصم الضريبي، مما يعني أنها تُخصم من الدخل الخاضع للضريبة للشخص. وهذا بدوره يقلل من العبء الضريبي الإجمالي عليه.
الخلاصة
تسمح الدروع الضريبية لدافعي الضرائب بتقليل المبلغ المستحق من الضرائب عن طريق خفض دخلهم الخاضع للضريبة. عند تقديم إقراراتك الضريبية، تأكد من الاستفادة من هذه الخصومات حتى تتمكن من توفير المال عندما يحين موسم الضرائب.