ما هو الإطفاء؟
الإطفاء هو تقنية محاسبية تُستخدم لخفض القيمة الدفترية لقرض أو أصل غير ملموس بشكل دوري على مدى فترة زمنية محددة. فيما يتعلق بالقرض، يركز الإطفاء على توزيع دفعات القرض على مدى فترة زمنية. وعند تطبيقه على أصل، يكون الإطفاء مشابهًا للاستهلاك.
النقاط الرئيسية
- يشير مصطلح الإهلاك عادةً إلى عملية تخفيض قيمة القرض أو الأصل غير الملموس.
- تُستخدم جداول الاستهلاك من قبل المقرضين، مثل المؤسسات المالية، لتقديم جدول سداد القرض بناءً على تاريخ استحقاق محدد.
- يتم استهلاك الأصول غير الملموسة (تسجيلها كمصروفات) على مدى فترة زمنية لربط تكلفة الأصل بالإيرادات التي يحققها، وذلك وفقًا لمبدأ المطابقة في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
- قد يحدث السداد السلبي عندما تكون دفعات القرض أقل من الفائدة المتراكمة، مما يؤدي إلى أن يدين المقترض بمزيد من المال بدلاً من تقليل الدين.
- معظم برامج المحاسبة وجداول البيانات تحتوي على وظائف يمكنها حساب الإهلاك تلقائيًا.
فهم الاستهلاك (Amortization)
يشير مصطلح "الإطفاء" إلى حالتين. أولاً، يُستخدم الإطفاء في عملية سداد الدين من خلال دفعات منتظمة من الأصل والفائدة على مدى فترة زمنية. يتم استخدام جدول الإطفاء لتقليل الرصيد الحالي على القرض - على سبيل المثال، قرض الرهن العقاري أو قرض السيارة - من خلال دفعات الأقساط.
ثانيًا، يمكن أن يشير الاستهلاك أيضًا إلى ممارسة توزيع النفقات الرأسمالية المتعلقة بالأصول غير الملموسة على مدة محددة - عادةً على مدى العمر الإنتاجي للأصل - لأغراض المحاسبة والضرائب.
إطفاء القروض
يمكن أن تشير الإطفاء إلى عملية سداد الدين بمرور الوقت من خلال أقساط منتظمة من الفائدة والأصل تكون كافية لسداد القرض بالكامل بحلول تاريخ الاستحقاق.
يمثل جدول استهلاك القرض الجدول الكامل للدفعات الدورية للقرض، موضحًا مقدار الأصل والفائدة التي تشكل كل دفعة ثابتة حتى يتم سداد القرض في نهاية مدته. يذهب جزء أكبر من الدفعة الشهرية الثابتة نحو الفائدة في بداية القرض، ولكن مع كل دفعة لاحقة، يذهب جزء أكبر منها نحو أصل القرض.
يمكن حساب الاستهلاك باستخدام معظم الآلات الحاسبة المالية الحديثة، أو برامج جداول البيانات (مثل Microsoft Excel)، أو حاسبات الاستهلاك عبر الإنترنت amortization calculators. عند الدخول في اتفاقية قرض، قد يقدم المقرض نسخة من جدول الاستهلاك (أو على الأقل يكون قد حدد مدة القرض التي يجب فيها سداد الدفعات).
يمكن تخصيص جداول الاستهلاك بناءً على القرض الخاص بك وظروفك الشخصية. باستخدام حاسبات الاستهلاك المتقدمة، يمكنك مقارنة كيفية تأثير القيام بـ الدفعات المعجلة على تسريع استهلاكك. على سبيل المثال، إذا كنت تتوقع الحصول على ميراث أو تحصل على مكافأة سنوية محددة، يمكنك استخدام هذه الأدوات لمقارنة كيفية تأثير تطبيق هذا المبلغ المفاجئ على دينك على تاريخ استحقاق القرض وتكلفة الفائدة على مدى عمر القرض.
كيفية حساب إطفاء القرض
الصيغة لحساب المبلغ الأساسي المستحق شهريًا على قرض مُجدول هي كما يلي:
دفع أصل الدين = TMP − (OLB × معدل الفائدة مقسوم على 12 شهرًا)
حيث:
TMP = إجمالي الدفعة الشهرية
OLB = الرصيد القائم للقرض
دفع أصل الدين يساوي إجمالي الدفعة الشهرية ناقصًا حاصل ضرب الرصيد القائم للقرض في معدل الفائدة مقسومًا على 12 شهرًا.
عادةً ما يتم تحديد إجمالي الدفعة الشهرية عند الحصول على قرض. ومع ذلك، إذا كنت تحاول تقدير أو مقارنة الدفعات الشهرية بناءً على مجموعة معينة من العوامل، مثل مبلغ القرض ومعدل الفائدة، فقد تحتاج إلى حساب الدفعة الشهرية أيضًا. إذا كنت بحاجة إلى حساب إجمالي الدفعة الشهرية لأي سبب، فإن الصيغة هي كما يلي:
إجمالي الدفع = مبلغ القرض × [ i × (1 + i) ^n / (1 + i) ^n - 1 ]
حيث:
i = الدفعة الشهرية للفائدة
n = عدد الدفعات
إجمالي الدفع = مبلغ القرض × [ (1 + i) ^n - 1 / i × (1 + i) ^n ]
حيث:
i = الدفعة الشهرية للفائدة
n = عدد الدفعات
ستحتاج إلى تقسيم معدل الفائدة السنوي الخاص بك على 12. على سبيل المثال، إذا كان معدل الفائدة السنوي الخاص بك هو 3%، فإن معدل الفائدة الشهري سيكون 0.25% (معدل الفائدة السنوي 0.03 مقسومًا على 12 شهرًا). ستقوم أيضًا بضرب عدد السنوات في مدة القرض الخاص بك في 12. على سبيل المثال، قرض سيارة لمدة أربع سنوات سيكون لديه 48 دفعة (أربع سنوات × 12 شهرًا).
إعداد جداول الاستهلاك
عادةً ما تحتوي جداول الاستهلاك على ستة أعمدة، حيث يقدم كل عمود معلومات للمقترض والمقرض. يتم ترتيب الأعمدة الستة غالبًا كما هو موضح أدناه:
الفترة
رصيد القرض المبدئي
الدفع
الفائدة
المبلغ الأساسي
الرصيد الختامي للقرض
شهر أو فترة
مقدار الدين المستحق في بداية الشهر أو الفترة
المبلغ المستحق كل شهر (غالبًا ما يكون مبلغًا ثابتًا طوال مدة القرض)
مقدار الفائدة المضمنة في الدفعة (رصيد القرض * 1/12 من الفائدة)
مقدار رأس المال المضمن في دفعة القرض (الدفعة - الفائدة)
مقدار الدين المستحق في نهاية الشهر أو الفترة (رصيد القرض في البداية - المبلغ الأساسي)
- الفترة هي توقيت كل دفعة قرض، وغالبًا ما يتم تمثيلها على أساس شهري. ومع ذلك، فإن كل صف في جدول الاستهلاك يمثل دفعة، لذا إذا كان القرض مستحقًا كل أسبوعين أو ربع سنوي، فستكون الفترة هي نفسها. يساعد هذا العمود المقترض والمقرض على فهم كيفية تقسيم الدفعات. قد يتم عرض ذلك إما كرقم دفعة (مثل دفعة 1، دفعة 2، إلخ) أو كتاريخ (مثل 1/1/2023، 2/1/2023، إلخ).
- رصيد القرض في البداية هو مقدار الدين المستحق في بداية الفترة. هذا المبلغ إما أن يكون المبلغ الأصلي للقرض أو المبلغ المتبقي من الشهر السابق (رصيد القرض في نهاية الشهر الماضي يساوي رصيد القرض في بداية هذا الشهر).
- الدفع هو الالتزام الشهري الذي تم حسابه أعلاه. غالبًا ما يظل ثابتًا طوال مدة القرض. على الرغم من أنك عادةً ما تحسب مبلغ الدفع قبل حساب الفائدة والأصل، إلا أن الدفع يساوي مجموع الأصل والفائدة.
- الجزء الرئيسي هو ببساطة المبلغ المتبقي من الدفعة. هذا هو إجمالي مبلغ الدفعة مطروحًا منه مبلغ مصروفات الفائدة لهذه الفترة. مع انخفاض الرصيد المستحق للقرض بمرور الوقت، سيتم فرض فائدة أقل، لذا يجب أن تزداد قيمة هذا العمود بمرور الوقت.
- رصيد القرض النهائي هو الفرق بين رصيد القرض في البداية والجزء الأساسي. هذا يمثل رصيد الدين الجديد المستحق بناءً على الدفعة التي تم سدادها للفترة الجديدة.
إيجابيات وسلبيات إطفاء القروض
تتميز القروض المطفأة بدفعة ثابتة طوال فترة حياتها، مما يساعد الأفراد على تخطيط تدفقاتهم النقدية على المدى الطويل. كما أن القروض المطفأة مفيدة لأنها تحتوي دائمًا على جزء من المبلغ الأساسي في كل دفعة، مما يؤدي إلى تقليل الرصيد المستحق للقرض تدريجيًا مع مرور الوقت.
العيب الرئيسي للقروض المطفأة هو أن القليل من المبلغ الأساسي يتم سداده في المراحل المبكرة من القرض، حيث يذهب معظم كل دفعة نحو الفائدة. هذا يعني أنه في حالة الرهن العقاري، على سبيل المثال، يتم بناء القليل من حقوق الملكية في البداية، وهو أمر غير مفيد إذا كنت ترغب في بيع المنزل بعد بضع سنوات فقط.
إطفاء الأصول غير الملموسة
يمكن أن يشير الاستهلاك أيضًا إلى استهلاك الأصول غير الملموسة. في هذه الحالة، الاستهلاك هو عملية تحميل تكلفة الأصل غير الملموس على المصاريف على مدى العمر المتوقع للأصل. يقيس استهلاك قيمة الأصل غير الملموس، مثل الشهرة أو براءة الاختراع أو العلامة التجارية أو حقوق الطبع والنشر.
يتم حساب الإطفاء بطريقة مشابهة للاستهلاك - الذي يُستخدم للأصول الملموسة مثل المعدات والمباني والمركبات والأصول الأخرى التي تتعرض للتآكل المادي - والنضوب، الذي يُستخدم للموارد الطبيعية.
عندما تقوم الشركات بتوزيع النفقات على مدى فترة زمنية، فإنها تساعد في ربط تكلفة استخدام الأصل بالإيرادات التي يحققها في نفس الفترة المحاسبية، وذلك وفقًا لـ المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP). على سبيل المثال، تستفيد الشركة من استخدام أصل طويل الأجل على مدى عدد من السنوات. وبالتالي، تقوم بخصم النفقات تدريجيًا على مدى العمر الافتراضي لذلك الأصل.
تُعتبر إطفاء الأصول غير الملموسة مفيدة أيضًا في التخطيط الضريبي. حيث تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لدافعي الضرائب بأخذ خصم لبعض النفقات: النفقات الجيولوجية والجيوفيزيائية المتكبدة في استكشاف النفط والغاز الطبيعي، ومرافق التحكم في تلوث الهواء، وعلاوات السندات، والبحث والتطوير (R&D)، واكتساب عقود الإيجار، والتشجير وإعادة التشجير، والأصول غير الملموسة مثل الشهرة، وبراءات الاختراع، وحقوق الطبع والنشر، والعلامات التجارية.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية جداول تحدد العدد الإجمالي للسنوات التي يمكن خلالها خصم الأصول الملموسة وغير الملموسة لأغراض الضرائب.
لماذا تُعتبر الإهلاك مهمًا؟
تُعتبر الإهلاك مهمة لأنها تساعد الشركات والمستثمرين على فهم وتوقع تكاليفهم على مر الزمن. في سياق سداد القروض، توفر جداول الإهلاك وضوحًا بشأن الجزء من دفعة القرض الذي يتكون من الفائدة مقابل الجزء الذي يمثل الأصل. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأغراض مثل خصم مدفوعات الفائدة في نماذج ضريبة الدخل. كما أنه مفيد للتخطيط لفهم ما سيكون عليه رصيد ديون الشركة في المستقبل بعد سلسلة من الدفعات التي تم سدادها بالفعل.
تُعد عملية إطفاء الأصول غير الملموسة مهمة لأنها يمكن أن تقلل من الدخل الخاضع للضريبة للشركة، وبالتالي من التزاماتها الضريبية، بينما تمنح المستثمرين فهماً أفضل للأرباح الحقيقية للشركة. كما أن الأصول غير الملموسة لها عمر مفيد محدود؛ فمع مرور الوقت، قد تفقد العلامات التجارية أو براءات الاختراع قيمتها بسبب التقادم. كما أن إطفاء الأصول غير الملموسة يعكس كيفية "استهلاك" الشركة لفائدة هذه الأصول.
الاستهلاك مقابل الإهلاك
الإطفاء والاستهلاك هما مفهومان متشابهان، حيث يحاول كلاهما احتساب تكلفة الاحتفاظ بأصل ما على مر الزمن. الفرق الرئيسي بينهما هو أن الإطفاء يتعلق بالأصول غير الملموسة، بينما يتعلق الاستهلاك بالأصول الملموسة. تشمل أمثلة الأصول غير الملموسة العلامات التجارية وبراءات الاختراع؛ وتشمل الأصول الملموسة المعدات والمباني والمركبات وغيرها من الأصول التي تتعرض للتآكل والتمزق الفيزيائي.
هناك اختلاف آخر وهو المعالجة المحاسبية التي يتم من خلالها تخفيض الأصول المختلفة في الميزانية العمومية. يتم استهلاك الأصل غير الملموس عن طريق قيد دائن (تخفيض) مباشرة لحساب الأصل المحدد. بدلاً من ذلك، يتم تسجيل الإهلاك عن طريق قيد دائن لحساب يسمى الإهلاك المتراكم، وهو حساب مقابل الأصول. تبقى التكلفة التاريخية للأصول الثابتة في دفاتر الشركة؛ ومع ذلك، تقوم الشركة أيضًا بالإبلاغ عن هذا المبلغ المقابل للأصول كقيمة دفترية صافية مخفضة.
أخيرًا، يمكن أن يختلف حساب كل منهما. هذا صحيح بشكل خاص عند مقارنة الإهلاك مع إطفاء القرض. غالبًا ما تُطفأ الأصول غير الملموسة على مدى عمرها الافتراضي باستخدام طريقة القسط الثابت، بينما تستخدم الأصول الثابتة مجموعة أوسع بكثير من طرق الحساب (مثل طريقة الرصيد المتناقص، طريقة الرصيد المتناقص المزدوج، طريقة مجموع أرقام السنوات، أو طريقة وحدات الإنتاج).
مثال على الاستهلاك
لنلقِ نظرة على قرض سيارة بقيمة 30,000 دولار لمدة أربع سنوات بفائدة 3%. ستكون الدفعة الشهرية 664.03 دولار. ويتم التوصل إلى ذلك كما يلي:
لحساب هذه المعادلة، نبدأ بضرب 30,000 في 0.0025 ثم نضرب الناتج في 1.0025 مرفوعًا للقوة 48. بعد ذلك، نقسم الناتج على (0.0025 مضروبًا في 1.0025 مرفوعًا للقوة 48) ناقص 1.
في الشهر الأول، يذهب 75 دولارًا من الدفعة الشهرية البالغة 664.03 دولارًا إلى الفائدة.
رصيد القرض 30,000 دولار × معدل الفائدة 3% ÷ 12 شهرًا
رصيد القرض 30,000 دولار مضروبًا في معدل الفائدة 3% مقسومًا على 12 شهرًا.
المبلغ المتبقي وقدره 589.03 دولار يذهب نحو سداد أصل الدين.
$664.03 \text{ إجمالي الدفعة الشهرية } - $75 \text{ دفعة الفائدة}$
إجمالي الدفعة الشهرية هو 664.03 دولارًا، ويتم خصم دفعة الفائدة البالغة 75 دولارًا.
يبقى إجمالي الدفعة الشهرية ثابتًا كل شهر، بينما تزداد الحصة المخصصة لرأس المال وتقل الحصة المخصصة للفائدة. في الشهر الأخير، يتم دفع 1.66 دولار فقط كفائدة، لأن الرصيد المتبقي من القرض في تلك المرحلة يكون ضئيلاً جدًا مقارنة برصيد القرض في البداية.
جدول استهلاك القرض
فترة
إجمالي المبلغ المستحق الدفع
الفائدة المستحقة المحسوبة
الرصيد المستحق
الرصيد الأساسي
٣٠,٠٠٠ دولار
1
٦٦٤.٠٣ دولارًا
$75
٥٨٩.٠٣ دولارًا
٢٩٬٤١٠٫٩٧ دولارًا
2
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٧٣.٥٣ دولارًا
590.50 دولارًا
٢٨٬٨٢٠٫٤٧ دولارًا
3
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٧٢.٠٥ دولارًا
591.98 دولار أمريكي
٢٨,٢٢٨.٤٩ دولارًا
4
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٧٠٫٥٧ دولارًا
593.46 دولارًا
٢٧,٦٣٥.٠٣ دولارًا
5
٦٦٤.٠٣ دولارًا
$69.09
594.94 دولار أمريكي
٢٧٬٠٤٠٫٠٩ دولارًا
6
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٦٧.٦٠ دولارًا
٥٩٦.٤٣ دولارًا
٢٦٬٤٤٣٫٦٦ دولارًا
7
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٦٦.١١ دولارًا
597.92 دولار أمريكي
٢٥,٨٤٥.٧٤ دولارًا
8
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٦٤.٦١ دولارًا
٥٩٩.٤٢ دولارًا
٢٥٬٢٤٦٫٣٢ دولارًا
9
٦٦٤.٠٣ دولارًا
$63.12
٦٠٠.٩١ دولار أمريكي
٢٤٬٦٤٥٫٤١ دولارًا
10
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٦١.٦١ دولارًا
$602.42
٢٤٬٠٤٢٫٩٩ دولارًا
11
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٦٠.١١ دولارًا
٦٠٣.٩٢ دولار أمريكي
٢٣٬٤٣٩٫٠٧ دولارًا
12
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٨٫٦٠ دولارًا
٦٠٥.٤٣ دولارًا
٢٢٬٨٣٣٫٦٤ دولارًا
13
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٧.٠٨ دولارًا
٦٠٦.٩٥ دولار أمريكي
٢٢,٢٢٦.٦٩ دولارًا
14
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٥.٥٧ دولارًا
608.46 دولارًا
٢١٬٦١٨٫٢٣ دولارًا
15
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٤.٠٥ دولارًا
٦٠٩.٩٨ دولارًا
٢١٬٠٠٨٫٢٤ دولارًا
16
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٢.٥٢ دولارًا
٦١١.٥١ دولارًا
$20,396.73
17
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٥٠.٩٩ دولارًا
613.04 دولارًا
١٩٬٧٨٣٫٦٩ دولارًا
18
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٩٫٤٦ دولارًا
٦١٤.٥٧ دولارًا
١٩٬١٦٩٫١٢ دولارًا
19
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٧٫٩٢ دولارًا
٦١٦.١١ دولارًا
١٨٬٥٥٣٫٠٢ دولارًا
20
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٦.٣٨ دولارًا
٦١٧.٦٥ دولارًا
١٧٬٩٣٥٫٣٧ دولارًا
21
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٤.٨٤ دولارًا
619.19 دولارًا
١٧٬٣١٦٫١٨ دولارًا
22
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٣.٢٩ دولارًا
٦٢٠.٧٤ دولارًا
١٦٬٦٩٥٫٤٤ دولارًا
23
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤١.٧٤ دولارًا
٦٢٢.٢٩ دولارًا
١٦٬٠٧٣٫١٥ دولارًا
24
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤٠.١٨ دولارًا
٦٢٣.٨٥ دولارًا
١٥٬٤٤٩٫٣٠ دولارًا
25
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٨.٦٢ دولارًا
٦٢٥.٤١ دولارًا
١٤٬٨٢٣٫٨٩ دولارًا
26
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٧.٠٦ دولارًا
٦٢٦.٩٧ دولارًا
١٤٬١٩٦٫٩٢ دولارًا
27
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٥٫٤٩ دولارًا
٦٢٨.٥٤ دولارًا
١٣٬٥٦٨٫٣٨ دولارًا
28
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٣.٩٢ دولارًا
٦٣٠.١١ دولارًا
١٢٬٩٣٨٫٢٨ دولارًا
29
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٢.٣٥ دولارًا
631.68 دولارًا
$12,306.59
30
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣٠.٧٧ دولارًا
٦٣٣.٢٦ دولارًا
١١,٦٧٣.٣٣ دولارًا
31
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢٩.١٨ دولارًا
634.85 دولارًا
١١٬٠٣٨٫٤٨ دولارًا
32
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢٧.٦٠ دولارًا
٦٣٦.٤٣ دولارًا
١٠٬٤٠٢٫٠٥ دولار أمريكي
33
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢٦.٠١ دولارًا
٦٣٨.٠٢ دولارًا
٩,٧٦٤.٠٢ دولارًا
34
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢٤.٤١ دولارًا
٦٣٩.٦٢ دولارًا
٩,١٢٤.٤٠ دولارًا
35
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢٢.٨١ دولارًا
641.22 دولارًا
٨,٤٨٣.١٨ دولارًا
36
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٢١٫٢١ دولارًا
٦٤٢.٨٢ دولارًا
٧٬٨٤٠٫٣٦ دولارًا
37
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٩.٦٠ دولارًا
٦٤٤.٤٣ دولارًا
٧,١٩٥.٩٣ دولار أمريكي
38
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٧.٩٩ دولارًا
٦٤٦.٠٤ دولارًا
٦,٥٤٩.٨٩ دولارًا
39
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٦.٣٧ دولارًا
٦٤٧.٦٦ دولارًا
٥٬٩٠٢٫٢٤ دولار أمريكي
40
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٤.٧٦ دولارًا
٦٤٩.٢٧ دولارًا
٥٬٢٥٢٫٩٦ دولارًا
41
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١٣.١٣ دولارًا
٦٥٠.٩٠ دولارًا
٤,٦٠٢.٠٦ دولار أمريكي
42
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١١.٥١ دولارًا
652.52 دولارًا
٣,٩٤٩.٥٤ دولار أمريكي
43
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٩.٨٧ دولارًا
٦٥٤.١٦ دولارًا
٣,٢٩٥.٣٨ دولارًا
44
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٨.٢٤ دولارًا
٦٥٥.٧٩ دولارًا
٢٬٦٣٩٫٥٩ دولارًا
45
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٦.٦٠ دولارًا
657.43 دولارًا
١,٩٨٢.١٦ دولار أمريكي
46
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٤.٩٦ دولارًا
٦٥٩.٠٧ دولارًا
١,٣٢٣.٠٩ دولار أمريكي
47
٦٦٤.٠٣ دولارًا
٣.٣١ دولارًا
٦٦٠.٧٢ دولارًا
٦٦٢.٣٦ دولارًا
48
٦٦٤.٠٣ دولارًا
١.٦٦ دولار أمريكي
٦٦٢.٣٦ دولارًا
٠.٠٠ دولار
ما هو السداد السلبي؟
السداد السلبي هو عندما يزداد حجم الدين مع كل دفعة، حتى لو كنت تدفع في الوقت المحدد. يحدث هذا لأن الفائدة على القرض تكون أكبر من مبلغ كل دفعة. السداد السلبي يكون خطيرًا بشكل خاص مع بطاقات الائتمان، التي يمكن أن تصل معدلات الفائدة عليها إلى 20% أو حتى 30%. لتجنب زيادة الديون في المستقبل، من المهم تجنب الاقتراض الزائد وسداد ديونك بأسرع وقت ممكن.
ماذا يعني الإطفاء للأصول غير الملموسة؟
يقيس الإطفاء انخفاض قيمة الأصول غير الملموسة، مثل الشهرة والعلامات التجارية وبراءات الاختراع وحقوق الطبع والنشر. يتم حساب ذلك بطريقة مشابهة لاستهلاك الأصول الملموسة، مثل المصانع والمعدات. عندما تقوم الشركات بإطفاء الأصول غير الملموسة على مدى فترة زمنية، فإنها تتمكن من ربط تكلفة تلك الأصول بالإيرادات المتولدة خلال كل فترة محاسبية وخصم التكاليف على مدى عمر الأصل.
لماذا تُعتبر الإطفاء مهمًا في المحاسبة؟
تساعد الإهلاك الشركات والمستثمرين على فهم وتوقع تكاليفهم على مر الزمن. في سياق سداد القروض، توفر جداول الإهلاك وضوحًا حول الجزء من دفعة القرض الذي يتكون من الفائدة مقابل الأصل. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأغراض مثل خصم مدفوعات الفائدة لأغراض ضريبية. كما أن إهلاك الأصول غير الملموسة مهم لأنه يمكن أن يقلل من الدخل الخاضع للضريبة للشركة وبالتالي مسؤوليتها الضريبية، بينما يمنح المستثمرين فهمًا أفضل للأرباح الحقيقية للشركة.
كيف تقوم بإطفاء القرض؟
يتم تسديد القرض عن طريق تحديد الدفعة الشهرية المستحقة على مدى فترة القرض. بعد ذلك، تقوم بإعداد جدول استهلاك يوضح بوضوح أي جزء من دفعة كل شهر يُنسب إلى الفائدة وأي جزء من دفعة كل شهر يُنسب إلى الأصل.
نظرًا لأن جزءًا من الدفعة سيتم تطبيقه نظريًا على الرصيد الأساسي المستحق، فإن مقدار الفائدة المدفوعة كل شهر سيقل. يجب أن تظل دفعتك نظريًا كما هي كل شهر، مما يعني أن جزءًا أكبر من دفعتك الشهرية سيتم تطبيقه على المبلغ الأساسي، وبالتالي تقليل المبلغ الذي اقترضته بمرور الوقت.
ما هو جدول الاستهلاك لمدة 30 عامًا؟
يُظهر جدول الاستهلاك لمدة 30 عامًا كيف يتم توزيع دفعة ثابتة على قرض بين الأصل والفائدة على مدار 360 شهرًا (على سبيل المثال، في حالة الرهن العقاري لمدة 30 عامًا). في بداية فترة القرض، يذهب معظم القسط الشهري نحو الفائدة، بينما في النهاية يتكون القسط في الغالب من الأصل. يمكن تقديمه إما كجدول أو في شكل رسومي كالرسم البياني.
الخلاصة
الإطفاء هو تقنية لتقليل رصيد الحساب تدريجيًا مع مرور الوقت. عند إطفاء القروض، يتم تخصيص جزء متزايد تدريجيًا من دفعة الدين الشهرية إلى الأصل. عند إطفاء الأصول غير الملموسة، يكون الإطفاء مشابهًا للاستهلاك، حيث يتم تقليل نسبة ثابتة من القيمة الدفترية للأصل كل شهر. تُستخدم هذه التقنية لتعكس كيفية استفادة الشركة من الأصل مع مرور الوقت.