ما هو رأس المال من الفئة الثانية؟
يشير مصطلح رأس المال من الفئة الثانية إلى أحد مكونات الاحتياطيات المطلوبة للبنك. يتم تصنيف الفئة الثانية كطبقة ثانية أو مكملة لرأس مال البنك وتتكون من عناصر مثل احتياطيات إعادة التقييم، الأدوات الهجينة، والديون الثانوية طويلة الأجل. يُعتبر أقل أمانًا من رأس المال من الفئة الأولى - الشكل الآخر لرأس مال البنك - لأنه من الصعب أكثر تسييله. في الولايات المتحدة، يعتمد جزء من متطلبات رأس المال الإجمالية على المخاطر الموزونة لأصول البنك.
النقاط الرئيسية
- رأس المال من الفئة الثانية هو الطبقة الثانية من رأس المال التي يجب على البنك الاحتفاظ بها كجزء من احتياطياته المطلوبة.
- يتكون هذا المستوى من احتياطيات إعادة التقييم، والمخصصات العامة، والديون الثانوية، والأدوات الرأسمالية الهجينة.
- هناك مستويان من رأس المال من الفئة الثانية - رأس المال من المستوى الأعلى ورأس المال من المستوى الأدنى.
- رأس المال من الفئة الثانية (Tier 2) يأتي في مرتبة أدنى من رأس المال من الفئة الأولى (Tier 1) ويُعتبر أكثر خطورة لأنه من الصعب حسابه إذا احتاج البنك إلى تصفيته.
فهم رأس المال من الفئة الثانية
تم تحديد متطلبات رأس المال للبنوك كجزء من اتفاقيات بازل الدولية. تم تطوير مجموعة التوصيات هذه من قبل لجنة بازل للإشراف على البنوك على مدى عدد من السنوات التي تعود إلى الثمانينيات. وفقًا للوائح، يجب على البنوك الاحتفاظ بكمية معينة من النقد و/أو أشكال أخرى من الأصول السائلة لتلبية التزاماتها. لا يمكن أن يتجاوز رأس المال من الفئة الثانية 25% من متطلبات رأس المال للبنك.
يتم تقسيم رأس مال البنك إلى طبقتين: الطبقة الأولى أو رأس المال الأساسي والطبقة الثانية أو رأس المال التكميلي. يتم حساب نسبة رأس مال البنك عن طريق قسمة رأس ماله على إجمالي الأصول القائمة على المخاطر. يتم تحديد الحد الأدنى لمتطلبات نسبة احتياطي رأس المال للبنك عند 8%، حيث يجب أن يتم توفير 6% منها من رأس المال الأساسي (Tier 1). ويجب أن يكون الباقي من رأس المال التكميلي (Tier 2). إلى جانب رأس المال الأساسي، يوفر هذا للبنك وسادة مالية في حالة الحاجة إلى تصفية أصوله.
هناك أربعة مكونات لرأس المال من الفئة الثانية. وتشمل هذه:
- احتياطيات إعادة التقييم: هذه هي الاحتياطيات التي تُنشأ من خلال إعادة تقييم أحد الأصول. مثال نموذجي على احتياطي إعادة التقييم هو مبنى مملوك من قبل بنك. مع مرور الوقت، يميل قيمة الأصل العقاري إلى الزيادة وبالتالي يمكن إعادة تقييمه.
يتكون رأس المال من الفئة الثانية من مستويات عليا ودنيا. رأس المال من الفئة الثانية في المستوى العلوي يتكون من الأوراق المالية الدائمة، مما يعني أنها لا تحتوي على تاريخ استحقاق، واحتياطيات إعادة التقييم، واستثمارات الأصول الثابتة. بينما يتكون رأس المال من الفئة الثانية في المستوى الأدنى من الديون الثانوية، وعادةً ما يكون إصداره غير مكلف للبنك.
اعتبارات خاصة
الاحتياطيات غير المعلنة قد تُعتبر جزءًا من رأس المال من الفئة الثانية للبنك في بعض البلدان. هذه الاحتياطيات هي أرباح يحققها البنك ولا تظهر في الوثائق المتاحة للجمهور مثل الميزانية العمومية للبنك. وعلى الرغم من عدم الإعلان عنها، إلا أن معظم البنوك لا تزال تعتبر هذه الاحتياطيات أصولًا حقيقية.
تعترف السلطات التنظيمية في بعض الدول بالاحتياطيات غير المعلنة للبنوك كجزء من رأس المال من الفئة الثانية. ومعظم الدول، بما في ذلك الولايات المتحدة، لا تسمح باستخدام هذا النوع من رأس المال لتلبية متطلبات الاحتياطي بشكل قانوني.
معظم الدول، بما في ذلك الولايات المتحدة، لا تسمح باستخدام الاحتياطيات غير المعلنة لتلبية متطلبات الاحتياطي.
رأس المال من الفئة الثانية مقابل رأس المال من الفئة الأولى
كما ذُكر أعلاه، يتم تقسيم احتياطيات رأس المال للبنك إلى مستويات. على عكس رأس المال من المستوى الثاني، رأس المال من المستوى الأول هو رأس المال الأساسي للبنك أو المصدر الرئيسي للتمويل. وبالتالي، يتكون من جميع أموال المؤسسة تقريبًا بما في ذلك جميع احتياطياتها المعلنة وأي رأس مال أسهم مثل الأسهم العادية. يساعد هذا رأس المال البنك على امتصاص أي خسائر حتى يتمكن من مواصلة عملياته اليومية. نظرًا لأن هذا المستوى يتكون من رأس المال الأساسي للبنك، فإن المستوى الأول يُعتبر مؤشرًا جيدًا جدًا على الصحة المالية للبنك. يُعتبر هذا المستوى أكثر موثوقية من رأس المال من المستوى الثاني. وذلك لأن رأس المال أسهل بكثير في حسابه بدقة. كما أن الأصول التي تندرج ضمن هذه الفئة أسهل بكثير في التصفية.
ما هو رأس المال من الفئة الثالثة؟
رأس المال من الفئة الثالثة هو رأس المال الثالث الذي تستخدمه البنوك لدعم المخاطر السوقية في أنشطتها التجارية. يشمل رأس المال من الفئة الثالثة مجموعة أكبر من الديون (الديون غير المضمونة قصيرة الأجل، والديون الثانوية) مقارنة برأس المال من الفئة الأولى والفئة الثانية، ولكنه ذو جودة أقل. يتم إلغاء رأس المال من الفئة الثالثة بموجب اتفاقيات بازل III.
ما هو اتفاق بازل II؟
بازل II هو الثاني من بين اتفاقيات بازل الثلاث، ويهدف إلى إنشاء معايير دولية لتنظيم البنوك وتقليل المخاطر في النظام المصرفي. وقد بُني على أساس بازل I، حيث قام بتوضيح بعض قواعده وإضافة قواعد جديدة. وقد أدى بازل II إلى بازل III، الذي يهدف إلى معالجة أوجه القصور في الاتفاقيتين السابقتين.
ما هو الحد الأدنى لكفاية رأس المال وفقًا لاتفاقية بازل الثانية؟
تحت إطار بازل II، يُطلب من البنوك الحفاظ على احتياطي رأس مال (الفئة 1 + 2 + 3) يعادل على الأقل 8% من أصولها المرجحة بالمخاطر.
الخلاصة
تتطلب اللوائح المصرفية المعروفة باتفاقيات بازل من البنوك الاحتفاظ بأنواع مختلفة من رأس المال بنسب معينة. يساعد وجود هذه الأنواع من الأصول السائلة أو الأرصدة النقدية في موازنة الأصول المرجحة بالمخاطر التي تحتفظ بها البنوك ويزيد من استقرار النظام المالي.
رأس المال من الفئة الثانية هو رأس المال الاحتياطي الذي تحتفظ به البنوك. يعتبر أقل موثوقية من رأس المال من الفئة الأولى لأنه يتكون من أصول يصعب تصفيتها، ويكون من الصعب قياسه بدقة.