ما هو التقليل من التقارير؟
يصف مصطلح "التقليل من الإبلاغ" الجريمة المتمثلة في الإبلاغ عن دخل أو إيرادات أقل مما تم استلامه فعليًا. تقوم الشركات والأفراد بشكل رئيسي بالتقليل من الإبلاغ عن مداخيلهم في محاولة لتجنب أو تقليل التزاماتهم الضريبية.
التقليل من الإبلاغ ليس جريمة بلا ضحايا. في الواقع، فإن مليارات الدولارات من خسائر الإيرادات الضريبية الناتجة عن التقليل من الإبلاغ تقلل من الأموال التي تعتمد عليها الحكومة الفيدرالية لتمويل الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، والعديد من البرامج الأخرى.
النقاط الرئيسية
- الإبلاغ الناقص هو الفعل الإجرامي المتعمد للإبلاغ عن دخل أو إيرادات أقل مما تم استلامه بالفعل.
- قد يؤدي فقدان الإيرادات الضريبية الناتج عن التقليل من الإبلاغ في النهاية إلى تقليص الأموال التي تحتاجها برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية والبرامج الفيدرالية الأخرى لتمويل نفقاتها.
- قد يتم ارتكاب التقليل من التقارير من قبل الشركات العامة والأفراد على حد سواء.
- قد يواجه أولئك الذين يتعمدون التقليل من الإبلاغ عقوبات مالية، أو عواقب جنائية، أو كليهما.
فهم التقارير الناقصة
إذا واجهت شركة عامة تعاني من انخفاض حاد في سعر أسهمها، فقد تعلن عن إيرادات أقل في ربع السنة المالية مما حققته بالفعل خلال تلك الفترة الزمنية. يتم ذلك لأغراض بصرية فقط. الحيلة هي إخفاء الإيرادات ثم دمج تلك الأرقام المخفية مع الإيرادات في بيان الأرباح للربع التالي، بحيث يُعتقد أن الشركة قد تعافت وأصبحت في حالة أفضل بكثير.
يمكن أن يلهم ظهور ربع سنوي أكثر نجاحًا المستثمرين، وفي النهاية يعزز سعر سهم الشركة. بطبيعة الحال، فإن هذا الشكل من التقليل في التقارير هو أيضًا ممارسة غير قانونية.
الشركات المدرجة في البورصات ليست الجناة الوحيدين. في الواقع، في معظم الحالات، يكون من المرجح أن يقوم الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وأولئك الذين يكسبون دخلًا نقديًا بالإبلاغ عن دخلهم بأقل من الحقيقة. الهدف الرئيسي هنا هو تقليل الالتزامات الضريبية والاحتفاظ بنسبة أعلى من أي أموال مكتسبة.
عادةً لا يقوم الموظفون الذين يتقاضون أجورًا ورواتب بالإبلاغ عن دخلهم بأقل من الحقيقة، لأن أرباحهم عادةً ما يتم الإبلاغ عنها مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل أطراف ثالثة، وهي في الغالب أصحاب العمل.
خلال التسعينيات، قدّرت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أن ما يصل إلى 84% من الإكراميات النقدية، التي تقدر قيمتها بمئات الملايين من الدولارات سنويًا، كانت غير مُبلّغ عنها. وفي عام 2019، كشفت سلطة الضرائب الأمريكية أن التقارير الناقصة شكّلت حوالي 352 مليار دولار من فجوة الضرائب في الولايات المتحدة البالغة 441 مليار دولار—وهي الفرق بين الضرائب المستحقة والضرائب المدفوعة فعليًا—في السنوات الضريبية 2011-2013.
عواقب التقليل من التقارير
قد يتعرض الأفراد والشركات الذين يتم ضبطهم بتقديم تقارير مالية غير صحيحة لعقوبات مالية، وفي الحالات القصوى، قد يواجهون حتى تهمًا جنائية.
ومع ذلك، من المهم أن نتذكر أن التقليل من الإبلاغ عن الدخل يُعتبر جريمة فقط إذا تجاهل المخالفون عمدًا قانون الضرائب. إذا حدث هذا الفعل بسبب الإهمال أو أخطاء في الحساب، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض غرامات على الشركة أو الفرد الذي قلل من الإبلاغ دون بدء إجراءات جنائية ضد تلك الأطراف.
على سبيل المثال، إذا قامت نادلة في إحدى الليالي بوضع بعض الأوراق النقدية في جيبها الخلفي بشكل عفوي، بدلاً من دمجها مع بقية إيراداتها، فإن هذا الفعل من الإهمال لن يؤدي على الأرجح إلى عقوبة جنائية. فقط إذا قرر المحققون أن هناك تهرب ضريبي متعمد أو احتيال، ستكون تلك النادلة معرضة لخطر الإدانة بجناية.