ما هو حساب التقاعد الفردي (IRA) من نوع Backdoor Roth؟
الـ Roth IRA الخلفي هو استراتيجية وليس نوعًا رسميًا من حسابات التقاعد الفردية. إنها تقنية يستخدمها أصحاب الدخل المرتفع الذين يتجاوزون حدود الدخل الخاصة بـ Roth IRA للمساهمة بشكل غير مباشر - من خلال الباب الخلفي - عن طريق تحويل حساب IRA التقليدي الخاص بهم إلى Roth IRA.
استراتيجية Roth IRA الخلفية ليست وسيلة للتهرب الضريبي. عندما تقوم بنقل أصول حساب IRA التقليدي إلى حساب Roth IRA، فإنك تكون مدينًا بالضرائب على أي أموال - سواء كانت رأس المال أو أي أرباح وتقديرات - لم يتم فرض ضرائب عليها سابقًا.
إذا تم تمويل حساب التقاعد الفردي (IRA) بالكامل من مساهمات قابلة للخصم الضريبي، فإن القيمة الكاملة للأصول المنقولة تخضع للضريبة. كما هو الحال مع أي حساب تقاعد فردي من نوع روث (Roth IRA)، يجب ألا تكون مدينًا بأي ضرائب إضافية عند السحب إذا اتبعت القواعد.
النقاط الرئيسية
- استراتيجية "الباب الخلفي" لتحويل حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إلى حساب تقاعد فردي روث (Roth IRA) تُستخدم من قبل أصحاب الدخل المرتفع.
- باستخدام هذه الاستراتيجية، يمكنك المساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) وتحويله إلى حساب روث التقاعدي (Roth IRA) أو تحويل حساب التقاعد الفردي بالكامل إلى حساب روث التقاعدي.
- استراتيجية Roth IRA الخلفية هي وسيلة قانونية لتجاوز حدود الدخل التي عادةً ما تمنع أصحاب الدخل المرتفع من امتلاك Roth IRAs.
- استراتيجية Roth IRA الخلفية ليست وسيلة للتهرب الضريبي—في الواقع، قد تؤدي إلى ضرائب أعلى عند إنشائها—ولكنك ستحصل على توفيرات ضريبية مستقبلية من حساب Roth.
- تعتبر استراتيجية Roth IRA الخلفية مفيدة أيضًا لشخص يتوقع أن يكون لديه أموال متبقية في حساب IRA التقليدي، لأنه يمكنه نقل الأموال إلى ورثته في حساب Roth IRA.
فهم حسابات التقاعد الفردية (IRA) من نوع روث الخلفية
يسمح حساب Roth IRA لدافعي الضرائب بتخصيص بضعة آلاف من الدولارات من أرباحهم السنوية في حساب توفير للتقاعد. الأموال المساهمة هي دولارات بعد الضريبة — مما يعني أن الأموال هي أرباح تم فرض الضرائب عليها في السنة التي تم فيها المساهمة في حساب Roth IRA.
روث مقابل الحسابات التقاعدية التقليدية (IRAs)
يختلف حساب Roth IRA عن حساب IRA التقليدي. يمنح حساب IRA التقليدي المساهم إعفاءً ضريبيًا فوريًا لأنه يمكنه خصم مساهماته من الضرائب في السنة التي يتم فيها الإيداع، ولا تُفرض ضرائب حتى يتم سحب الأموال. عند إجراء السحوبات، عادةً بعد التقاعد، سيكون على صاحب الحساب دفع الضرائب على كل من الأموال المستثمرة وأرباحها.
المشكلة بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع هي أن الأفراد الذين يكسبون فوق مبلغ معين لا يُسمح لهم بفتح أو تمويل حسابات Roth IRA. إذا تجاوز دخلك الإجمالي المعدل (MAGI) الحدود القانونية، فإن المبلغ الذي يمكنك المساهمة به يبدأ في الانخفاض حتى لا يمكنك المشاركة على الإطلاق. حدود التخلص التدريجي، كما تُعرف، هي كما يلي:
- لعام 2024: بين 146,000 دولار و161,000 دولار للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة وبين 230,000 دولار و240,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
- لعام 2025: بين 150,000 دولار و165,000 دولار للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة، وبين 236,000 دولار و246,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
لا تحتوي حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) على حدود دخل للمشاركة. منذ عام 2010، لم تفرض خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) حدود دخل تمنع من يمكنه تحويل حساب IRA التقليدي إلى حساب Roth IRA. ونتيجة لذلك، أصبح حساب Roth IRA الخلفي فرصة للتخطيط الضريبي للمكلفين ذوي الدخل المرتفع الذين عادةً لا يمكنهم المساهمة في حساب Roth IRA.
لقد تغيّرت طريقة عمل حسابات Roth IRA الخلفية على مر السنين. على الرغم من أن أموال IRA التي تم تحويلها إلى Roth IRAs في التحويلات قبل عام 2018 كان يمكن إعادة تصنيفها كمساهمات في IRA التقليدي قبل عام 2018، فإن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017 حظر استراتيجية إعادة تصنيف الأموال المحولة في Roth IRA إلى مساهمة في IRA التقليدي في التحويلات التي تمت بعد 31 ديسمبر 2017.
كيفية إنشاء حساب تقاعد فردي (IRA) من نوع روث الخلفي
يمكنك إنشاء حساب Roth IRA الخلفي بإحدى ثلاث طرق:
- قم بتحويل حساب التقاعد الفردي التقليدي بالكامل إلى حساب Roth IRA.
- إذا كانت خطة 401(k) لشركتك تسمح بالتحويلات، يمكنك تحويل حساب 401(k) الخاص بك إلى Roth IRA.
يجب أن يكون البنك الحافظ أو الوسيط المالي لحساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك قادرًا على مساعدتك في الجوانب الفنية. إذا كان لديك خطة تُدار من قبل صاحب العمل، يمكنك الاتصال بشركة الخدمات المالية التي تديرها لمعرفة ما إذا كانت خطتك توفر هذه الفرصة.
الآثار الضريبية لعملية التحويل إلى Roth IRA عبر الباب الخلفي
تذكر أنه في حالة تحويل حساب التقاعد الفردي (IRA) أو تحويله إلى حساب روث IRA، لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب على أي أموال في حساب التقاعد التقليدي الخاص بك التي لم تُفرض عليها ضرائب. على سبيل المثال، إذا قمت بالمساهمة بمبلغ 6,000 دولار في حساب تقاعد تقليدي، وادعيت خصمًا بقيمة 6,000 دولار في إقرارك الضريبي، ثم قمت بتحويل تلك الأموال إلى حساب روث IRA، فسوف تكون مدينًا بالضرائب على مبلغ 6,000 دولار.
ستكون مدينًا أيضًا بالضرائب على أي أموال كسبها مساهمة IRA بين الوقت الذي تم فيه المساهمة في IRA التقليدي وعندما قمت بتحويله إلى Roth IRA. ومع ذلك، إذا قمت بإجراء مساهمات بعد خصم الضرائب في IRA التقليدي - أي، تساهم بأموال غير قابلة للخصم وتخضع للضريبة في تلك السنة - فلن يتم فرض ضرائب على هذه المبالغ عند تحويلها إلى Roth IRA.
ولكن إذا كانت معظم مساهماتك في حساب التقاعد الفردي (IRA) قد تم خصمها من دخلك، وإذا كان حساب التقاعد الفردي الخاص بك قد تراكمت عليه أرباح أو قام باستثمارات زادت قيمتها على مدى فترة طويلة، فإن معظم الأموال والاستثمارات التي تقوم بتحويلها إلى حساب روث التقاعدي (Roth IRA) من المحتمل أن تُعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة في وقت التحويل. قد يؤدي ذلك إلى نقلك إلى شريحة ضريبية أعلى في تلك السنة؛ ومع ذلك، قد لا تضطر إلى دفع ضريبة على كل الأموال؛ حيث تنطبق قاعدة النسبة المئوية لمنع فرض الضرائب على المبالغ المنسوبة إلى المساهمات بعد الضريبة.
أيضًا، تُعتبر الأموال التي تضعها في حساب Roth أموالاً محولة، وليست مساهمات. وهذا يعني أنه يجب عليك الانتظار لمدة خمس سنوات للوصول إلى الأموال في حساب Roth IRA الخلفي الخاص بك دون عقوبات إذا كنت تحت سن 59½. تختلف هذه الأموال المحولة عن المساهمات العادية في حساب Roth IRA، والتي يمكن سحبها في أي وقت دون ضرائب أو عقوبات.
على الجانب الإيجابي، يتيح لك حساب Roth IRA الخلفي تجاوز حدود الدخل والمساهمات التي تنطبق على حسابات Roth IRA التقليدية:
- حدود المساهمة في Roth IRA: لعامي 2024 و2025، يمكنك المساهمة بمبلغ 7,000 دولار سنويًا (أو 8,000 دولار إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر).
مع تحويل Roth IRA الخلفي، لا تنطبق هذه الحدود على الدخل والمساهمات.
فوائد حساب التقاعد الفردي (IRA) من نوع روث الخلفي
بصرف النظر عن تجاوز الحدود، لماذا قد يرغب دافعو الضرائب في اتخاذ الخطوات الإضافية المتضمنة في القيام بخطوة "الباب الخلفي" لحساب Roth IRA؟ هناك عدة أسباب جيدة لذلك.
أولاً، حسابات Roth IRA لا تحتوي على التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)، مما يعني أن أرصدة الحساب يمكن أن تخلق نموًا مؤجلًا ضريبيًا طالما أن صاحب الحساب على قيد الحياة. يمكنك سحب أي مبلغ تريده أو تركه بالكامل لورثتك.
سبب آخر هو أن المساهمة في Roth عبر الباب الخلفي يمكن أن تعني توفيرًا كبيرًا في الضرائب على مدى عقود، لأن توزيعات Roth IRA غير خاضعة للضريبة، على عكس توزيعات IRA التقليدية.
الميزة الرئيسية لحساب Roth IRA الخلفي—كما هو الحال مع حسابات Roth IRA بشكل عام—هي أنك تدفع الضرائب مقدمًا على أموالك المحولة قبل الضريبة. بعد ذلك، يمكنك سحب الأموال بدون ضرائب، بما في ذلك الأرباح والودائع الجديدة، بمجرد أن تصبح مؤهلة. تكون هذه الفائدة الضريبية أكبر إذا كنت تعتقد أن معدلات الضرائب ستزداد في المستقبل أو أن دخلك الخاضع للضريبة سيكون أعلى في السنوات التي تلي إنشاء حساب Roth IRA الخلفي مقارنة بالوقت الحالي—خاصة إذا كنت تخطط للسحب بعد تاريخ تقاعد بعيد.
قاعدة أمان التقاعد: ما هي وما تعنيه للمستثمرين
قاعدة الأمان التقاعدي، والمعروفة أيضًا باسم قاعدة الأمانة، تهدف إلى حماية المستثمرين من تضارب المصالح عند تلقي نصائح استثمارية يستخدمها المستثمر لأغراض الادخار التقاعدي.
تم إصدار القاعدة من قبل وزارة العمل الأمريكية (DOL) في 23 أبريل 2024، ودخلت حيز التنفيذ في 23 سبتمبر 2024، على الرغم من أن تاريخ سريان بعض الشروط سيتم تأجيله إلى عام 2025.
سيؤثر هذا القانون على الأشخاص الذين يدخرون ويستثمرون للتقاعد ويستخدمون مستشارًا يعمل كوكيل ائتماني بموجب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA). يخضع هؤلاء المستشارون لمعيار أعلى - معيار النصيحة الأفضل للوكيل الائتماني بدلاً من معيار النصيحة المناسب فقط. يمكن أن يحد تصنيفهم من المنتجات والخدمات التي يُسمح لهم ببيعها للعملاء الذين يدخرون للتقاعد.
هل لا يزال مسموحًا بـ "Backdoor Roth"؟
وفقًا للقانون، يُعتبر حساب التقاعد الفردي من نوع "Roth" عبر الباب الخلفي قانونيًا ومقبولًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، بشرط الالتزام بمتطلبات قانون الضرائب.
هل يعتبر حساب روث الخلفي فكرة جيدة؟
يمكن أن تكون استراتيجية "الباب الخلفي لروث" مفيدة إذا كنت تكسب الكثير بحيث لا يمكنك المساهمة في حساب Roth IRA، أو إذا كنت قد قررت أن حساب Roth IRA هو الأفضل لتقاعدك.
هل تدفع الضرائب مرتين على حساب روث إيرا الخلفي؟
تكون مساهمات حساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA) مؤجلة الضرائب حتى يتم السحب منها. عندما تقوم بتحويل حساب التقاعد الفردي الخاص بك إلى حساب روث (Roth IRA)، تدفع الضرائب على مساهماتك والأرباح الرأسمالية. عندما تسحب من حساب روث، لا توجد ضرائب لأنك قد دفعتها بالفعل. لذا، تدفع الضرائب مرة واحدة فقط باستخدام استراتيجية حساب روث الخلفي (backdoor Roth IRA).
الخلاصة
إذا كنت تفكر في استخدام استراتيجية Roth IRA الخلفية، قم بحساب الأرقام وفكر في الآثار الضريبية، خاصة إذا كنت تقوم بتحويل الرصيد الكامل لحساب IRA التقليدي. اعتمادًا على مقدار المال الموجود في الحساب وما هو معدل ضريبة الدخل الخاص بك، قد يكون مبلغ الضريبة المستحقة كبيرًا.
حتى مع ذلك، يمكن أن تكون استراتيجية Roth IRA الخلفية لها مزايا—خاصة لأصحاب الدخل المرتفع. لا تحتوي حسابات Roth IRA على متطلبات الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs)، لذا يمكنك الاحتفاظ بها إلى الأبد وتمريرها إلى ورثتك. ميزة أخرى هي أن المساهمة في Roth الخلفية يمكن أن تعني توفيرًا ضريبيًا كبيرًا على مدى العقود، لأن توزيعات Roth IRA، على عكس توزيعات IRA التقليدية، غير خاضعة للضريبة.